Правовые услуги
по валютному регулированию и контролю
↓ Правовые услуги, валютное регулирование и валютный контроль в условиях 2022 - 2024 гг.
↓ Правовые услуги в 2024 году ↓ Валютное регулирование и валютный контроль в 2022 - 2024 гг.
↓ Общие риски, проблемы и «белые» решения по валютному регулированию и контролю
↓ Незаконные операции ↓ Репатриация валюты ↓ Валютная отчетность ↓ Сделки / Налоги / Таможня
↓ Аналитическое рассмотрение вопросов, ситуаций, проектов физических и юридических лиц
↓ Системный анализ ↓ Поэлементный анализ ↓ Прецедентный анализ ↓ Анализ практики ситуаций
↓ Услуги физическим лицам → Услуги для ИП ↓ Услуги юридическим лицам
↓ Юридические консультации ↓ Правовая оценка ↓ Правовой консалтинг
↓ Устная консультация / правовая оценка ↓ Первичная подробная → С предварительным анализом
↓ Онлайн консультации ↓ Письменная консультация с анализом и комментариями
↓ Письменные правовые заключения → Валютно-правовой консалтинг и подготовка документов
↓ Правовые разработки ↓ Подготовка контрактов и документов
↓ Схемы платежей ↓ Решения до проверки органом ВК ↓ Ответы на запросы и требования органов ВК
↓ Анализ и разработка судебных перспектив ↓ Нестандартное соблюдение норм ↓ Редкие случаи ВК
НОВОСТИ И АНАЛИТИКА ПО СТРАНИЦЕ 29.10.2024
Штраф 4,1 млн. руб. (30%) за незаконный наличный расчет при покупке автомобиля в Беларуси, на основании документов из налоговой инспекции Беларуси
11 сентября 2024 года Мосгорсуд подтвердил (оставил без изменения) решение Тушинского районного суда г. Москвы от 23 января 2024 года и постановление заместителя начальника ИФНС № 33 по г. Москве от 18 сентября 2023 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, совершенном гражданином РФ Д., с назначением ему административного наказания в виде административного штрафа в размере 4 164 886 рублей 20 коп.
Согласно данным судебным актам, гражданин РФ Д. приобрел автомобиль «Mercedes Benz» за наличный расчет в размере 470 000 белорусских рублей, передача денежных средств была осуществлена в г. Столбы Республики Беларусь, с нарушением общей обязанности валютных резидентов РФ осуществлять расчеты по валютным операциям с нерезидентами через счета в уполномоченных банках. По курсу ЦБ РФ на дату наличного расчета (21 сентября 2021 г.) наложенный штраф составляет 30% от суммы операции.
 В данном деле, относительно общей практики, новым элементом валютного контроля в РФ можно считать способ выявления незаконной валютной операции резидента РФ за пределами РФ – по документам из налоговой инспекции Беларуси. Как указано в решении Тушинского районного суда г. Москвы:
«Допрошенная в ходе рассмотрения жалобы в качестве свидетеля главный государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок № 7 ИФНС России № 33 по г. Москве А., …, показала, что ею … в отношении Д. 13 сентября 2023 г. был составлен протокол об административном правонарушении по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Протокол был составлен после проведения проверочного анализа документов, поступивших из Инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Минской области. Вызванный в ИФНС России № 33 по г. Москве для допроса в качестве свидетеля Д. подтвердил, что приобрел транспортное средство в Республике Беларусь за наличный расчет, без открытия специального банковского счета».
«…правонарушение было совершено Д. в форме бездействия, поскольку последний не выполнил обязанность по открытию специального банковского счета для осуществления взаиморасчетов с нерезидентом, в нарушение ст. 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ. Иванов А. В. являлся гражданином Республики Беларусь нерезидентом, что усматривается из материалов дела, в том числе из запроса Инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Минской области, поступившего в ИФНС России № 33 по г. Москве. По договору купли-продажи от 21 сентября 2021 г. Д. приобрел автомобиль у ООО «МирАвтобел», доказательств взаиморасчетов Д. с физическим лицом в ходе производства по делу об административном правонарушении представлено не было, в связи с чем в протоколе об административном правонарушении указано об осуществлении незаконной валютной операции с ООО «МирАвтобел». Справка-счет была выдана Д. в подтверждение обязательства по передаче ему автомобиля по договору купли-продажи. Срок давности в рамках настоящего дела следует исчислять с момента заключения договора купли-продажи от 21 сентября 2023 г».
«…состав административного правонарушения в действиях Д. имеется вне зависимости от того с кем из нерезидентов была осуществлена валютная операция, связанная с передачей наличной иностранной валюты за приобретенный автомобиль. Так, и оплата наличной иностранной валюты нерезиденту – ООО «МирАвтобел», и передача наличной иностранной валюты нерезиденту – гражданину Республики Беларусь Иванову А.В. образует состав административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ».
Можно предположить, что продавец автомобиля в Беларуси по итогам 2021 года подал в свою налоговую инспекцию декларацию о доходах от его продажи для получения налогового вычета или освобождения от налога с приложением подтверждающих документов. Белорусская налоговая (ИМНС по Минской области), по-видимому, заинтересовалась (не)законностью наличных расчетов белорусского гражданина с предполагаемым гражданином РФ (в целях права Беларуси) и направила запрос с приложением документов в российскую налоговую инспекцию. И тогда уже российская ИФНС № 33 по г. Москве провела анализ этих документов согласно Административному регламенту ФНС РФ по валютному контролю.
В данном деле также не возымел действия довод защиты о том, что «вывоз наличной иностранной валюты за пределы РФ был осуществлен заявителем на законных основаниях, что предполагало возможность свободного использования иностранной валюты в законных целях». Вероятно, как и в другом схожем деле по займу наличными в Беларуси, причиной явился крупный размер наличных расчетов за рубежом (многократно выше эквивалента 10 тыс. долларов США) и отсутствие доказательств (законного) вывоза инвалюты из РФ.
Правовое бюро «Проект-ВС», консультация по правовому режиму счетов и валютных операций физлиц РФ за рубежом, консалтинг по минимизации рисков по ситуациям физлиц РФ за рубежом, pvs.ru, 29.10.2024 г.
| 
