Правовые услуги
по валютному регулированию и контролю
↓ Правовые услуги, валютное регулирование и валютный контроль в условиях 2022 - 2024 гг.
↓ Правовые услуги в 2024 году ↓ Валютное регулирование и валютный контроль в 2022 - 2024 гг.
↓ Общие риски, проблемы и «белые» решения по валютному регулированию и контролю
↓ Незаконные операции ↓ Репатриация валюты ↓ Валютная отчетность ↓ Сделки / Налоги / Таможня
↓ Аналитическое рассмотрение вопросов, ситуаций, проектов физических и юридических лиц
↓ Системный анализ ↓ Поэлементный анализ ↓ Прецедентный анализ ↓ Анализ практики ситуаций
↓ Услуги физическим лицам → Услуги для ИП ↓ Услуги юридическим лицам
↓ Юридические консультации ↓ Правовая оценка ↓ Правовой консалтинг
↓ Устная консультация / правовая оценка ↓ Первичная подробная → С предварительным анализом
↓ Онлайн консультации ↓ Письменная консультация с анализом и комментариями
↓ Письменные правовые заключения → Валютно-правовой консалтинг и подготовка документов
↓ Правовые разработки ↓ Подготовка контрактов и документов
↓ Схемы платежей ↓ Решения до проверки органом ВК ↓ Ответы на запросы и требования органов ВК
↓ Анализ и разработка судебных перспектив ↓ Нестандартное соблюдение норм ↓ Редкие случаи ВК
НОВОСТИ И АНАЛИТИКА ПО СТРАНИЦЕ 31.08.2024
Два штрафа по 30% за передачу и получение гражданином РФ наличной инвалюты по одному займу родственнику-нерезиденту в Беларуси
Как указано в решениях Мосгорсуда от 25 июня 2024 г. по делу № 7-10684/2024 и от 9 июля 2024 г. по делу № 7-10683/2024, а также в двух решениях Тушинского районного суда Москвы от 18 декабря 2023 г. по этой же ситуации:
13 июля 2023 г. при проведении проверки соблюдения валютного законодательства должностным лицом ИФНС № 33 было установлено, что Г., зарегистрированный по адрес в г. Москве, являясь гражданином РФ – резидентом, 2 мая 2022 г. передал в г. Слоним в Республике Беларусь наличные денежные средства в иностранной валюте в размере 330 000 белорусских рублей в качестве займа нерезиденту – гражданке Республики Беларусь (родная сестра матери займодателя), а 5 октября 2022 г. получил от нее наличные денежные средства в иностранной валюте в размере 330 000 белорусских рублей в качестве возврата займа по договору займа от 02.05.2022 г.
Тем самым, гражданином РФ Г. – займодателем была нарушена обязанность, установленная частью 3 статьи 14 Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» осуществлять такие расчеты по валютным операциям с нерезидентами через счета в уполномоченных банках. Совершенные правонарушения подтверждаются протоколом об административном правонарушении; копией договора займа от 19 сентября 2023 г.; актом проверки соблюдения валютного законодательства от 13 июля 2023 г.; копией договора займа от 02 мая 2022 г.; копией расписки от 05 октября 2022 г. о возврате суммы займа и иными материалами дела.
Двумя постановлениями заместителя начальника ИФНС России № 33 по г. Москве от 18.10.2023 г. Г. был Г. признан виновным в совершении административных правонарушений, предусмотренных ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административным наказаниям в виде административных штрафов порядка 2,6 млн. руб. и 2,3 млн. руб., что в обоих случаях составляет 30% от каждой незаконной валютной операции по передаче и по получению возврата займа наличной инвалютой.
Ссылка Г. в жалобах на то, что вывоз наличной иностранной валюты за пределы РФ был осуществлен им на законных основаниях путем перемещения денежных средств за пределы границы РФ в несколько выездов была признана «безосновательной», так как в силу Указа Президента РФ от 01.03.2022 г. № 81 установлен запрет на вывоз из РФ наличной инвалюты свыше 10 тыс. долларов США, а «доказательства, подтверждающие перевозку денежных средств неоднократно, суду не представлены и в материалах дела отсутствуют». При этом в жалобах, Г. указывал на отсутствие состава административного правонарушения.
В связи с данной ситуацией двух повышенно крупных штрафов за наличные расчеты инвалютой по передаче и возврату одного и того же займа за рубежом, в целях минимизации рисков по схожим ситуациям можно отметить:
- как позывает рассмотрение этих валютных операций налоговым органом и судами, незаконность таких операций подтверждена, и совершать подобные наличные расчеты нельзя
- для такой категории наличных расчетов с нерезидентами наличие непрямых родственных отношений между займодателем и заемщиком на (не)законность операций не влияет
- штрафы в повышенном 30% размере (относительно нижнего предела санкции 20%) указывают на критерий нескольких нарушений как на фактор для повышения размера штрафов
- в судебной практике не признается распространение на нарушения в виде незаконных валютных операций правовой возможности назначить 1 штраф за несколько нарушений, выявленных в ходе 1 проверки, отраженных в 1 акте проверки
- признание довода о вывозе наличной инвалюты из РФ на законных основаниях «безосновательным» несколько «размывает», но не отменяет ранее сформированные правовые позиции высших судов РФ о правомерности расчетов наличной инвалютой за рубежом в пределах 10 тыс. долларов США в силу разрешения закона (как и в целях Указа № 81) на вывоз этой суммы из РФ
- возможная причина отклонения этого довода в данной ситуации кратного превышения займа над пределом 10 тыс. долларов США может быть в направленности жалоб на оспаривание наличия составов административных нарушений, а не на снижение штрафов
- судя по позициям судов в данной ситуации, неоднократный вывоз денежных средств из РФ в пределах разрешенной суммы 10 тыс. долларов США требует доказательств
- потенциальной правовой возможностью для легализации возврата займа за рубежом наличной инвалютой может быть ее внесение на зарубежный счет и перевод резидентом на свой счет в РФ (без конвертации) в течение 45 дней согласно примечанию 7 к статье 15.25 КоАП
- наложенный по сути двойной штраф по одному займу, тем не менее, не отменяет другие риски по подобным ситуациям.
Правовое бюро «Проект-ВС», правовой консалтинг по минимизации рисков по ситуациям физлиц РФ за рубежом, валютный контроль физических лиц, pvs.ru, 31.08.2024 г.
| 
