Правовые услуги
по валютному регулированию и контролю
↓ Правовые услуги, валютное регулирование и валютный контроль в условиях 2022 - 2024 гг.
↓ Правовые услуги в 2024 году ↓ Валютное регулирование и валютный контроль в 2022 - 2024 гг.
↓ Общие риски, проблемы и «белые» решения по валютному регулированию и контролю
↓ Незаконные операции ↓ Репатриация валюты ↓ Валютная отчетность ↓ Сделки / Налоги / Таможня
↓ Аналитическое рассмотрение вопросов, ситуаций, проектов физических и юридических лиц
↓ Системный анализ ↓ Поэлементный анализ ↓ Прецедентный анализ ↓ Анализ практики ситуаций
↓ Услуги физическим лицам → Услуги для ИП ↓ Услуги юридическим лицам
↓ Юридические консультации ↓ Правовая оценка ↓ Правовой консалтинг
↓ Устная консультация / правовая оценка ↓ Первичная подробная → С предварительным анализом
↓ Онлайн консультации ↓ Письменная консультация с анализом и комментариями
↓ Письменные правовые заключения → Валютно-правовой консалтинг и подготовка документов
↓ Правовые разработки ↓ Подготовка контрактов и документов
↓ Схемы платежей ↓ Решения до проверки органом ВК ↓ Ответы на запросы и требования органов ВК
↓ Анализ и разработка судебных перспектив ↓ Нестандартное соблюдение норм ↓ Редкие случаи ВК
НОВОСТИ И АНАЛИТИКА ПО СТРАНИЦЕ 19.08.2023
Получение физлицом РФ займа от нерезидента в инвалюте наличными за рубежом (в ОАЭ) незаконно
Нередко возникают вопросы, могут ли граждане РФ во время своего пребывания за рубежом рассчитываться с нерезидентами наличной иностранной валютой по договорам займа. Показательным примером рассмотрения одного такого случая в судебной практике по валютным правонарушениям является недавнее решение Свердловского областного суда от 07.06.2023 г. по делу № 72-506/2023. В судебном изложении представляющие интерес обстоятельства рассмотренной ситуации сводятся к следующему:
«Из материалов дела следует, что 25 сентября 2020 года Д. прибыла на территорию Российской Федерации из Объединенных Арабских Эмиратов, имея при себе наличные денежные средства в иностранной валюте в сумме 180000 долларов США. В качестве происхождения законности денежных средств ею был представлен договор займа Партнера и Вексель от 21 сентября 2020 года б/н, заключенный между Д. и MIX METALLIX TRAGING FZE, Um Ai Quwain Free Trede Zone (Объединенные Арабские Эмираты). В рамках данного договора в день его заключения - 21 сентября 2020 года - Д. были получены от указанной иностранной организации наличные денежные средства в иностранной валюте в сумме 180000 долларов США.
Тем самым, Д. осуществила незаконную валютную операцию с использованием иностранной валюты, чем совершила административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях».
«Доводы жалобы об отсутствии вины Д. со ссылкой на то, что последняя не имела возможности обратиться в банки иностранного государства для открытия счета и осуществления перевода денежных средств в Российскую Федерацию судьей первой инстанции проверены и признаны необоснованными. Так, в материалах дела имеется ответ заместителя начальника Уральского ГУ Банка России К согласно которому физическое лицо – резидент вправе открыть счет в иностранной валюте в любом банке, расположенном на территории ОАЭ с обязательным последующим уведомлением налоговых органов. На данный счет могут быть зачислены денежные средства, полученные физическим лицом-резидентом по договору займа с организацией - нерезидентом, в том числе по договору займа, заключенному с резидентом ОАЭ…».
«Кроме того, сведений о том, что Д. с целью восстановления (эффективного сохранения) своего права на валютные денежные средства принимались меры к соблюдению валютного законодательства, а банком (банками) иностранного государства, в силу санкций, введенных в отношении Российской Федерации, ей чинились препятствия в открытии счета (счетов), блокировании денежных средств, непроведении транзакций между банками Российской Федерации и Объединенных Арабских Эмиратов объективно ничем не подтверждены».
В итоге наложенный на физическое лицо налоговой инспекцией как органом валютного контроля в данной сфере (чья компетенция также была предметом рассмотрения) и подтвержденный судом штраф за валютное правонарушение составил 2 701 148 рублей 40 копеек.
Следует отметить, что в настоящее время указом Президента РФ от 08.08.2022 г. № 529 и Правилами осуществления между резидентами и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами для физлиц – российских ИП предусмотрена возможность проводить с нерезидентами наличные расчеты по займам, с соблюдением определенных условий. Однако на физлиц РФ, не являющихся индивидуальными предпринимателями (действующих не в качестве ИП), эта возможность на сегодняшний день не распространяется.
В связи с данным делом также можно обратить внимание на практические сложности освобождения от ответственности за валютные правонарушения по основаниям введенных против РФ санкций недружественных иностранных государств. На практике такие проблемы конечно есть, в том числе и в дружественных юрисдикциях. Но вот подтвердить их надлежащими доказательствами весьма затруднительно. Что и создает риски как в данном деле, что доводы о санкциях «объективно ничем не подтверждены».
Правовое бюро «Проект-ВС», валютный консалтинг, валютное регулирование и валютный контроль физических лиц, pvs.ru, 19.08.2023 г.
| 
