Аналитические правовые разработки и услуги
по вопросам, ситуациям, деятельности

↓ Аналитическое рассмотрение правовых во­п­ро­сов, си­ту­а­ций, де­я­тель­ности

↓ Аналитические разработки ↓ Ана­ли­ти­чес­кие ре­ше­ния ↓ Спе­ци­а­ли­зи­ро­ван­ные ↓ Комп­лекс­ные

↓ Применение к ситуации системного ана­ли­за пра­во­вых норм

↓ Идентификация ключевых элементов ↓ Со­по­став­ле­ние си­ту­а­ции с ос­нов­ны­ми нор­мами

↓ Применение к ситуации анализа нюансов пра­во­во­го ре­гу­ли­ро­ва­ния

↓ Рассмотрение ситуации «вглубь» ↓ Нюансы законов ↓ Нюансы ситуации ↓ Языковые нюансы

↓ Применение к ситуации анализа де­та­лей пра­во­при­ме­ни­тель­ной прак­тики

↓ Рассмотрение ситуации «вширь» ↓ Проверки органов РФ ↓ Су­деб­ная прак­ти­ка ↓ За­ко­но­мер­нос­ти

↓ Применение к ситуации анализа но­вых пра­во­вых воз­мож­нос­тей

↓ Рассмотрение ситуации «по новизне» ↓ Новые законы ↓ Но­вая прак­тика ↓ Но­вые под­ходы

↓ Правовые заключения, консультации, анализ, раз­ра­бот­ки, вы­во­ды, идеи, ре­ко­мен­дации

↓ Формальные выводы и решения по смыс­ло­вым эле­мен­там пра­во­вых норм

↓ Уточняющие и косвенные выводы и решения по разъ­яс­не­ни­ям кон­т­ро­ли­ру­ю­щих ор­га­нов

↓ Прецедентные выводы и решения по де­та­лям об­сто­я­тельств су­деб­ных дел

▲ Аналитические правовые разработки. Пред­став­ляют собой пра­во­вые ус­лу­ги, пред­наз­на­че­ные для де­таль­но­го ана­ли­за и раз­ра­бо­тки пра­во­вых воп­ро­сов, ситу­а­ций, про­ек­тов, дея­тель­но­сти в сфере ВЭД и в РФ. По инди­ви­ду­аль­ным, нети­пич­ным, нестан­дарт­ным, спе­ци­фи­чес­ким обсто­я­тель­ствам. Для рос­сий­ских и ино­ст­ран­ных ком­па­ний, их пред­ста­ви­тельств и фили­а­лов за рубе­жом и в РФ, рос­сий­ских ИП, физи­чес­ких лиц (не-ИП), само­за­ня­тых. В срав­не­нии с обыч­ным рас­смот­ре­ни­ем пра­во­вых воп­ро­сов ана­ли­ти­чес­кое рас­смот­ре­ние имеет сле­дую­щие основ­ные отличия:

Обычное рассмотрение		Аналитическое рассмотрение
Общая оценка проблемы «как в других случаях»		Выделение ключевых моментов вопросов/ ситуации
Сравнение ситуации с применимыми нормами		Сравнение с деталями применимых норм
Без учета нюансов правового регулирования		Учет нюансов правового регулирования
Анализ нескольких разъяснений органов РФ		Анализ десятков / сотен разъяснений органов РФ
Учет обычных мер контроля органов РФ		Учет деталей и нюансов контроля органов РФ
Учет обычных требований банков		Учет деталей обычных требований банков
Анализ нескольких судебных прецедентов		Анализ десятков / сотен схожих судебных дел
Анализ на уровне обстоятельств схожих дел		Анализ на уровне деталей обстоятельств дел
Без учета закономерностей судебной практики		Учет закономерностей судебной практики
Без учета сопутствующих правовых вопросов		Учет сопутствующих правовых вопросов ВЭД / РФ

По правовым отраслям специализации услуг таких отличий больше в си­лу осо­бен­нос­тей кон­к­рет­ной сфе­ры правового регулирования и контроля.

▲ Аналитические правовые решения. Аналитическое рас­смот­ре­ние на­п­рав­ле­но на на­хож­де­ние "белых" аналитических правовых решений по вопросам и ситуациям. Не все проблемные или редкие, новые вопросы и ситуации поддаются полному разрешению. Но как правило, аналитический подход позволяет найти детальные системные решения, косвенные решения или выйти из ситуации с наименьшими потерями. В общем виде по разным отраслям права и коммерческой де­я­тель­нос­ти пути раз­ре­ше­ния сложностей вопросов и ситуаций ана­ли­ти­чес­ки­ми пра­во­вы­ми решениями можно представить следующим образом:

Сложности ситуаций		Аналитические решения
Прямое правовое регулирование отсутствует		По правовым принципам, разъяснениям органов
Прямые разъяснения органов РФ отсутствуют		По деталям и закономерностям разъяснений
Судебная практика по ситуации отсутствует		По общим закономерностям судебной практики
Прямые правовые последствия негативны		По исключениям, оговоркам, новым подходам
Сложившаяся судебная практика негативна		По новым толкованиям норм, новым акцентам
Ситуация неоднозначная или запутанная		По системному, поэлементному анализу норм
Формулировки документов проблемные		По языковым нюансам, системным толкованием
Типовые правовые решения не подходят		По индивидуальным особенностям ситуации

Новый правовой вопрос, си­ту­а­ция, про­ект, деятельность

По правовым принципам, аналогии закона, за­ко­но­мер­нос­тям разъ­яс­не­ний и кон­т­ро­ля органов РФ, за­ко­но­мер­нос­тям су­деб­ной прак­ти­ки, обы­ча­ям де­ло­во­го оборота

▲ Специализированно по отдельным отраслям права. Ана­ли­ти­чес­кие пра­во­вые раз­ра­бот­ки во­п­ро­сов и ситуаций проводятся по праву РФ и международному праву со специализацией на следующих от­рас­лях права, более детально изложенной на отдельных страницах сайта:

• Валютное регулирование и валютный контроль
• Налогообложение и налоговый контроль ВЭД и в РФ
• Таможенное регулирование и таможенный контроль
• Правовые формы сделок, проектов, деятельности
• Международные контракты и документы ВЭД
• Законодательство против отмывания денег и финансовый мо­ни­то­ринг

▲ Комплексно по разным отраслям права. В силу спе­ци­а­ли­за­ции на вы­ше­ука­зан­ных от­дель­ных от­рас­лях правового регулирования, ком­п­лек­с­ное рассмотрение вопросов, затрагивающих сразу несколько этих отраслей права, позволяет учитывать взаимосвязанные мелкие детали и тонкие связи, которые при простом или механическом совмещении юридических анализов по отдельным отраслям права не выявляются. Такими комплексными вопросам, ситуациями, правовыми тематиками, в частности, могут быть:

• Многосторонние, трех­сто­рон­ние контракты и соглашения по ВЭД и в РФ
• Правовые формы дистрибуции иностранных товаров в РФ и российских товаров за рубежом
• Агентирование, комиссия, посредничество при ведении ВЭД
• Договоры на услуги, работы, передачу прав с нерезидентами без НДС в РФ
• Изменение договоров, контрактов, соглашений в целях валютного контроля и налогообложения
• Закупки и поставки товаров за рубежом без ввоза (импорта) в РФ
• Валютные операции и косвенные налоги по сделкам с партнерами из ЕАЭС
• Таможенный и валютный контроль над операциями компаний КИК при импорте и экспорте товаров
• Валютно-правовые и налоговые риски и последствия при предоставлении займов нерезидентам
• Валютно-правовые и налоговые последствия при приобретении физлицами резидентства РФ
• Валютное и налоговое регулирование и контроль над счетами резидентов РФ за рубежом
• Подтверждающие документы в целях разных отраслей права ВЭД
• Электронные документы, электронный документооборот по контрактам ВЭД

Детальность рассмотрения правовых вопросов выражается в применении к анализируемой ситуации сис­тем­но­го анализа относящихся к ней правовых норм, анализа нюансов правового регулирования, со­по­став­ле­ния ситуации с большим количеством судебных дел в РФ на уровне деталей обстоятельств этих дел, со­по­став­ле­ния ситуации с новыми правовыми возможностями при изменениях законодательства и (или) пра­во­при­ме­ни­тель­ной практики.

▲ Идентификация ключевых элементов. В рамках системного пра­во­во­го ана­ли­за в поставленных во­п­ро­сах и (или) связанной с ними конкретной ситуации вначале выделяются ключевые детали в целях пра­во­во­го регулирования. Такими деталями являются те основные смысловые элементы вопросов / ситуации / проекта / деятельности, которые отражены в законодательстве и подзаконных правовых актах как предмет регулирования. По этим ключевым деталям определяются при­ме­ни­мые к вопросам / ситуации конкретные прямые или основные правовые нормы. По этой причине поставленные для правового исследования вопросы и (или) ситуации обычно желательно уточнять на встрече или переписке по e-mail, для правильного определения их ключевых деталей. Поскольку даже в схожих ситуациях эти ключевые детали могут существенно различаться в зависимости от формального или фактического характера отношений между участниками, угла рассмотрения вопросов, связанных обстоятельств и иных факторов.

Вопросы и ситуация

Ключевые элементы ситуации ▼     ▲ Основные правовые нормы

Прямые правовые последствия

Нюансы норм   Практика применения   Новые возможности

▲ Сопоставление ситуации с основными правовыми нормами. С другой стороны, применимые к кон­к­рет­ной си­ту­а­ции правовые нормы также имеют свои ключевые детали или системные, базовые правовые моменты. Это основополагающие, системообразующие правовые установления, из которых вытекают или от которых зависят остальные применимые к ситуации правовые нормы и (или) правила. В рамках системного правового анализа рассматриваются именно эти базовые правовые моменты в их взаимосвязи. По ним и по ключевым деталям вопросов / ситуации первично определяются прямые правила, прямые правовые по­след­с­т­вия по рассматриваемым вопросам / ситуации, которые в ряде случаев позволяют принимать правовые решения без необходимости учета нюансов и имеющих правовое значение неявных обстоятельств и воз­мож­нос­тей ситуации.

▲ Рассмотрение ситуации «вглубь». Данный подход предполагает ана­ли­ти­чес­кое рассмотрение си­ту­а­ции по тем аспектам применимых правовых норм, которые позволяют изменить прямые правовые правила и прямые правовые последствия для конкретной ситуации в зависимости от наличия в ситуации тех или иных неявных обстоятельств, возможностей, нюансов. Например, в законе установлены разные правила для нескольких схожих ситуаций / случаев, и по своим ключевым деталям рассматриваемаая ситуация подпадает под какую-либо одну конкретную ситуацию в законе. Однако при этом другие описанные в законе ситуации не имеют значительных различий от рассматриваемой ситуации, так что если допустить в ней изменение или дополнение соответствующих ключевых деталей, то рассматриваемая ситуация станет подпадать под такие другие ситуации в законе, которые вполне могут иметь более благоприятные правовые последствия. Также в законе могут быть установлены отсылки к "иным случаям", "иным смягчающим обстоятельствам", равно как и к "иным отягчающим обстоятельствам", и т. п. Соответственно, возникает вопрос, могут ли в рас­смат­ри­ва­е­мой ситуации быть выявлены целесообразные изменения или дополнения и возможно ли построить от них логические цепочки к другим указанным в законе ситуациям (случаям).

После системного анализа

Нюансы законов   Нюансы ситуации   Языковые нюансы

Прямые правовые последствия   Альтернативные непрямые последствия   Последствия дополнений и изменений

▲ Анализ нюансов законов в целях ситуации. Данное направление анализа становится особенно ак­ту­аль­ным в случаях, когда изложенный выше системный анализ применимых к ситуации правовых норм оказывается недостаточным для четких ответов на рассматриваемые вопросы. В таких случаях могут иметь место неопределенного правового регулирования, пробелы в регулировании, запутанность применимых к ситуации правовых норм, необходимость выяснения относящихся к вопросам правовых понятий из других отраслей законодательства РФ и другие осложнения. В целом, анализ этих нюансов законодательства направлен на то, чтобы определить достаточно понятную картину правового регулирования рассматриваемой ситуации и вопросов.

▲ Определение и анализ нюансов ситуации в правовых целях. В этих целях возможные и до­пу­с­ти­мые изменения или до­пол­не­ния ключевых деталей конкретной ситуации для более благоприятных правовых последствий рассматриваются только реальные элементы этой ситуации. На них могут указывать те или иные признаки, критерии, обстоятельства, характер отношений между лицами, пробелы в описании ситуации, логически недостающие или возможные элементы. В ходе дальнейшего анализа определяются возможности усиления этих нюансов ситуации для придания им такого необходимого правового значения, чтобы вся рассматриваемая ситуация стала подпадать под другие указанные в законе случаи с более благоприятными правовыми последствиями.

▲ Определение и анализ языковых нюансов в правовых целях. В случаях исходных документов по ситуации на иностранном языке или составления двуязычных документов англ./рус. правовые возможности для обоснования более благоприятных правовых последствий по ситуации могут дать допустимые варианты перевода. В особенности, это актуально при разработке новых двуязычных документов или иностранных документов с планированием их последующего перевода на русский язык и представления их в банки и (или) контролирующие органы РФ. В то же время, эти допустимые варианты перевода имеющих правовое значение терминов и выражений имеют свои пределы и ограничены многими факторами.

▲ Рассмотрение ситуации «вширь». Данный подход направлен на ана­ли­ти­чес­кое рассмотрение си­ту­а­ции по относящихся к ней проверкам контролирующих органов РФ, судебной практике и по тем практическим аспектам, которые выходят за рамки собственно формально-правового регулирования, но остаются в пределах правоприменительной практики. Проводится поиск прямых судебных прецедентов по ситуации и схожих случаев в судебных практике, в том числе отраженных в судебных актах особенностей проверок контролирующих органов РФ. Как правило, наиболее существенным практическим аспектом является "человеческий фактор", в силу которого теория и практика правового регулирования могут сильно различаться, регулирующие ситуацию правовые нормы могут фактически не действовать, либо инспекторы контролирующих органов РФ могут не знать или неверно понимать эти нормы. Другими такими аспектами могут быть "внутренние убеждения" судей, "семейные обстоятельства" у партнеров, "национальные особенности" контрагентов, "благоприятные моменты" для правовых действий, политические факторы и др.

После углубленного  анализа  норм

Прямые судебные прецеденты   Схожие случаи   Общие закономерности судебной практики в РФ   Нера­бо­та­ю­щие нормы   Мало при­ме­ня­ю­щи­еся нормы   Человеческий фактор   Благоприятные моменты

Уточнение и улучшение правовых  последствий

▲ Сопоставление ситуации с проверками контролирующих органов РФ. Как правило, данное на­п­рав­ле­ние правового анализа направлено на выявление практических возможностей для снижения рисков совершения правонарушений, устранения признаков нарушений, смягчения ответственности за возможно совершенные правонарушения. В сфере ВЭД это в основном области валютного, налогового и таможенного контроля. Особенности этих видов контроля и проверок обычно в той или иной степени отражаются в судебных актах по соответствующим делам, а также в административных регламентах и правилах самих контролирующих органов. В этих же целях используются разъяснения и правовые позиции ЦБ, ФНС, ФТС и других контролирующих органов РФ. В отношении рассмотрения вопросов и ситуаций, проектов, деятельности в РФ подход аналогичный с учетом возможного иного состава проводящих проверки органов.

▲ Применение к ситуации судебной практики по схожим случаям. По воз­мож­нос­ти, данный анализ направлен на исчерпывающий охват судебных дел по схожим с рассматриваемой ситуацией случаям. Для этого может потребоваться предварительный анализ десятков и даже сотен нетиповых судебных дел той или иной категории (категорий). Данная судебная практика рассматривается как массив релевантной информации, массив практических случаев в сфере анализируемой ситуации и вопросов. При наличии прямых судебных прецедентов по ситуации, судебные выводы в них могут дать прямые ответы на поставленные вопросы. В других случаях косвенные решения по ситуации могут быть определены исходя из практики рассмотрения судами схожих ситуаций, правовых позиций судов по аналогичным вопросам, предъявляемых судьями требований к документам, реквизитам, условиям ведения деятельности, случаев удачных и наоборот, неудачных действий участников ВЭД, ошибок, (не)верных подходов и т. д. В этих целях судебная (арбитражная) практика анализируется на уровне апелляционной инстанции и выше. Итогом анализа судебной практики по рассматриваемой ситуации и вопросам обычно является письменное изложение выявленных, с одной стороны, практических вариантов и ключевых деталей возможных правовых решений, а с другой стороны - проблемных моментов, которых следует избегать.

▲ Применение к ситуации общих правоприменительных за­ко­но­мер­нос­тей. В некоторых случаях по рассматриваемой ситуации и вопросам, особенно в связи с новыми законами или новой деятельностью, в судебной практике может не оказаться ни прямых прецедентов, ни схожих судебных дел. В таких случаях ответы на поставленные вопросы и возможные решения по ситуации могут быть определены исходя из общих закономерностей судебной практики, общих подходов судов к толкованию правовых норм и восполнению пробелов правового регулирования, общих подходов судов к оценке документов, требований к поведению участников ВЭД, разъяснений и правовых позиций высших судов РФ. Аналогичным образом, могут использоваться общие закономерности проведения проверок контролирующими органами РФ, как они отражены в подзаконных правовых актах и судебных делах.

▲ Рассмотрение ситуации «по новизне». Данный правовой анализ на­п­рав­лен на аналитическое рас­смот­ре­ние ситуации на предмет возможных новых правовых решений, которые раньше не использовались в юридической практике по схожим ситуациям. В особенности, новые правовые решения становятся возможными в случаях принятия новых законов и внесения изменений в существующие законы, а также в случаях изменений в правоприменительной практике контролирующих органов РФ. Кроме того, новые правовые решения возможны и в собственно новаторском или инновационном смысле в существующих правовых рамках и реалиях за счет выявления и использования ранее не использовавшихся разрешенных законом возможностей, новых пробелов в правовом регулировании, анализа тенденций развития требований контролирующих органов РФ, применения новых правовых подходов исходя из меняющихся обстоятельств новых конкретных ситуаций.

Системный анализ   Нюансы норм   Анализ практики

Неиспользовавшиеся возможности   Новые пробелы в законодательстве   Изменения законов и новые законы   Новая правоприменительная практика

Новые правовые решения

▲ Анализ новых законов и изменений в законодательстве. Пред­ме­том та­ко­го анализа являются как основные правовые моменты новых правовых норм, так и их правовые нюансы. Они анализируются в целях нахождения возможных наиболее благоприятных в интересах ситуации новых установленных законом запретов, ограничений, новых разрешенных возможностей, льгот, а также допустимых толкований новых правовых норм, их разночтений, несоответствий, правовых пробелов. К этой сфере также относится и анализ законопроектов по чувствительным моментам для частых ситуаций и вероятностей скорого принятия таких законопроектов. Данные обстоятельства учитываются в особенности при долгосрочном юридическом планировании.

▲ Анализ новой правоприменительной практики контролирующих органов РФ. Как правило, такой правовой анализ направлен на прогнозирование особенностей применения новых законов или изменений в существующем законодательстве. Пока новая практика не сложилась, возможностей для новых правовых решений обычно больше. С другой стороны, практика российских контролирующих органов по применению действующего законодательства также подвержена изменениям, которые могут дать поле возможностей для новых правовых решений.

▲ Применение к ситуации новых правовых подходов. Помимо ис­поль­зо­ва­ния изменений за­ко­но­да­тель­ст­ва и изменений пра­во­при­ме­ни­тель­ной практики, новые правовые подходы направлены на выявление возможностей правовых решений посредством новых комбинаций тех или иных уже существующих пра­во­вых элементов по ситуации. Такими правовыми элементами в конкретной ситуации могут быть использование «спящих», мало применяющихся правовых форм сделок, проектов, деятельности, распространение тех или иных разрешенных в какой-либо сфере правовых форм, методов, правовых решений на другие виды деятельности, составление до­пол­ни­тель­ных документов для усиления нужных или желательных правовых акцентов по ситуации, применение к ситуации общих принципов правового регулирования, закономерностей и тенденций судебной (арбитражной) практики. Это особенно актуально в свете постоянного и динамичного изменения общих коммерческих условий, устаревания прежней практики, возникновения новых явлений, за которыми правовое регулирование и правоприменительная практика не успевают.

В за­ви­си­мос­ти от особенностей, сложности и объ­е­ма вопросов и ис­ход­ных сведений и материалов по ситуации итоги их рассмотрения могут выражаться в следующих формах:

• правовое заключение с выводами по вопросам в качестве их правовой экспертизы
• юридическая консультация с ответами на вопросы о (не)це­ле­со­об­раз­нос­ти тех или иных действий
• письменный правовой анализ и комментарии по вопросам в целях возможных правовых решений
• правовая оценка рисков, возможностей, перспектив по конкретной ситуации
• подробный юридический меморандум с детальным рас­смот­ре­ни­ем вопросов, ситуации
• обзоры (изменений) законодательства, правового регулирования по рассматриваемым вопросам
• обзоры судебной (арбитражной) практики по рассматриваемым вопросам
• правовые исследования по редким, новым вопросам ком­мер­чес­кой деятельности

▲ Формальные выводы и решения по смысловым элементам пра­во­вых норм. Де­таль­ный ана­лиз применимых к ситуации правовых актов и конкретных правовых норм проводится с целью выявления и рассмотрения по возможности исчерпывающего, полного перечня теоретических, формально-правовых возможностей по рас­смат­ри­ва­е­мым вопросам и их сопоставления с обстоятельствами ситуации. Например, по вопросу документального подтверждения расходов по налогу на прибыль такой формальный вывод будет состоять в следующем:

Сопоставление таких правовых возможностей с обстоятельствами ситуации проводится таким образом, чтобы выявить как можно более точные логические цепочки и связи между этими обстоятельствами и правовыми понятиями законодательства. Это можно пояснить на примере извлечения из анализа вопросов валютных операций через электронные кошельки Киви и Юмани:

▲ Уточняющие и косвенные выводы и решения по разъяснениям кон­т­ро­ли­ру­ю­щих ор­га­нов. Де­таль­ный анализ разъяснений кон­т­ро­ли­ру­ю­щих органов РФ по схожим вопросам и ситуациям проводится, как правило, по большому количеству таких разъяснений в целях (не)подтверждения, уточнения, дополнения и (или) детализации теоретических формально-правовых возможностей и решений по ситуации, а также, при отсутствии прямых разъяснений, в целях нахождения возможных косвенных решений. Этот аналитический момент косвенных решений можно пояснить на примере извлечения из анализа вопроса по документальному подтверждению расходов по налогу на прибыль:

▲ Прецедентные выводы и решения по деталям обстоятельств су­деб­ных дел. Де­таль­ный ана­лиз от­но­ся­щей­ся к ситуации судебной практики проводится, как правило, по большому количеству нетиповых судебных дел в целях (не)подтверждения, уточнения, дополнения и (или) детализации теоретических формально-правовых решений и разъяснений контролирующих органов РФ и для выявления и рассмотрения по воз­мож­нос­ти исчерпывающего, полного перечня прецедентных (по реальным судебным делам, прецедентам) правовых решений по рассматриваемым вопросам и выбора из них оптимальных вариантов исходя из судебной практики. Для наглядности и удобства быстрого понимания, в извлечениях из судебных актов обычно выделяются важные аспекты применительно к рассматриваемым вопросам и ситуации. Это можно пояснить на примере извлечения из анализа вопросов об обоснованности разбивки транспортных расходов до РФ и в РФ в целях таможенной стоимости ввозимых в РФ товаров: