Правовые услуги
по валютному регулированию и контролю
↓ Правовые услуги, валютное регулирование и валютный контроль в условиях 2022 - 2024 гг.
↓ Правовые услуги в 2024 году ↓ Валютное регулирование и валютный контроль в 2022 - 2024 гг.
↓ Общие риски, проблемы и «белые» решения по валютному регулированию и контролю
↓ Незаконные операции ↓ Репатриация валюты ↓ Валютная отчетность ↓ Сделки / Налоги / Таможня
↓ Аналитическое рассмотрение вопросов, ситуаций, проектов физических и юридических лиц
↓ Системный анализ ↓ Поэлементный анализ ↓ Прецедентный анализ ↓ Анализ практики ситуаций
↓ Услуги физическим лицам → Услуги для ИП ↓ Услуги юридическим лицам
↓ Юридические консультации ↓ Правовая оценка ↓ Правовой консалтинг
↓ Устная консультация / правовая оценка ↓ Первичная подробная → С предварительным анализом
↓ Онлайн консультации ↓ Письменная консультация с анализом и комментариями
↓ Письменные правовые заключения → Валютно-правовой консалтинг и подготовка документов
↓ Правовые разработки ↓ Подготовка контрактов и документов
↓ Схемы платежей ↓ Решения до проверки органом ВК ↓ Ответы на запросы и требования органов ВК
↓ Анализ и разработка судебных перспектив ↓ Нестандартное соблюдение норм ↓ Редкие случаи ВК
НОВОСТИ И АНАЛИТИКА ПО СТРАНИЦЕ 28.09.2023
О сроке уведомлений в ИФНС об открытии (закрытии) и об изменении реквизитов зарубежных счетов (вкладов) валютных резидентов РФ
По общему правилу части 2 статьи 12 Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Таким образом, для всех случаев уведомлений об открытии, закрытии, изменении реквизитов зарубежных счетов федеральным законом установлен срок один месяц со дня соответствующего события.
Однако в недавнем судебном деле по спору компании с ИФНС о штрафе за нарушение данного срока по представлению в налоговую инспекцию уведомления о закрытии зарубежного счета арбитражный апелляционный суд согласился с судом первой инстанции в том, что обязанность лица уведомить налоговый орган о закрытии расчетного счета, открытого в иностранном банке, напрямую зависит от момента, с которого лицо узнало о подобном факте. Месячный срок для уведомления о закрытии счета не может исчисляться ранее получения владельцем счета сообщения банка о закрытии данного счета.
При этом суды сослались на правовую позицию Президиума ВАС РФ об исчислении сроков уведомления налоговых органов об открытии/закрытии банковского счета, изложенной в Постановлении Президиума ВАС РФ от 20.07.2010 № 3018/10 по делу № А51-3672/2009. Хотя эта правовая позиция касалась случаев действовавшей тогда общей обязанности налогоплательщиков уведомлять налоговые органы об открытии или закрытии счетов в целях налогового законодательства, фактически сейчас суды в нескольких однотипных делах распространили эту позицию и на зарубежные (банковские) счета в целях валютного регулирования.
Тем не менее, для применения этой правовой позиции в интересах валютных резидентов РФ в конкретном случае потребуется доказать, что «лицо узнало о подобном факте» с опозданием, исходя из индивидуальных обстоятельств ситуации.
Правовое бюро «Проект-ВС», уведомления о счетах валютных резидентов за рубежом, валютный консалтинг, pvs.ru, 28.09.2023 г.
| 
