Правовые услуги
по валютному регулированию и контролю

↓ Валютное регулирование и валютный контроль, услуги и решения в условиях 2022 г.

↓ Валютное регулирование и валютный контроль в 2022 г. ↓ Услуги и решения в 2022 г.

→ Консалтинг по операциям и минимизации рисков по счетам физических лиц за рубежом в 2022 г.

→ Правовой консалтинг по сделкам и валютным операциям с нерезидентами в 2022 г

↓ Консалтинг по правовым способам получения оплаты от иностранных заказчиков в 2022 г.

↓ Услуги на аналитическом уровне ↓ Услуги юридическим лицам → Услуги физическим лицам

↓ Системный анализ ↓ Анализ сотен судебных дел ↓ Практика ситуаций ↓ Поэлементный анализ

↓ Риски, проблемы и решения по валютному регулированию и контролю

↓ Незаконные операции ↓ Репатриация валюты ↓ Валютная отчетность ↓ Сделки / Налоги / Таможня

→ Счета за рубежом → Ценные бумаги (ИФИ) за рубежом → Приобретение резидентства РФ

↓ Юридические консультации ↓ Правовая экспертиза ↓ Правовой консалтинг

↓ Устная консультация ↓ Первичная консультация ↓ Устная правовая экспертиза

↓ Письменная консультация с анализом и комментариями ↓ Письменные правовые заключения

→ Консультации по вопросам и ситуациям → Валютно-правовой консалтинг и подготовка документов

↓ Правовые разработки ↓ Подготовка контрактов и документов

↓ Схемы платежей ↓ Решения до проверки органом ВК ↓ Ответы на запросы и требования органов ВК

↓ Анализ и разработка судебных перспектив ↓ Нестандартное соблюдение норм ↓ Редкие случаи ВК

До чрезвычайных событий 2022 г. валютное регулирование и валютный контроль определялись валютным законодательством РФ, постановлениями Правительства РФ и инструкциями ЦБ РФ как органами валютного регулирования, правовыми актами ФТС и ФНС как органами валютного контроля. Судебная и арбитражная практика на основе этих правовых норм насчитывает десяти тысяч постановлений и решений судов. Общие подходы оказания правовых услуг исходя из данных правовых норм и правоприменительной практики изложены ниже на настоящей странице.

▲ Валютное регулирование и валютный контроль в 2022 г. Начиная с конца февраля 2022 г. на прежнее валютное регулирование стали накладываться новые указы Президента РФ, правовые акты ЦБ РФ, Правительства РФ и органов при Правительстве РФ, а также новые законы по амнистии капиталов. Основные такие новые валютно-правовые установления и особенности 2022 г. можно обозначить следующим примерным перечнем:

• Введение обязательной продажи 80% экспортной выручки резидентов в иностранной валюте, зачисленной на счета в уполномоченных банках после 1 января 2022 г., в течение 3 рабочих дней
• Введение обязательной продажи 80% новой экспортной выручки резидентов в иностранной валюте, зачисленной на счета в уполномоченных банках после 28 февраля 2022 г., в течение 3 рабочих дней
  • Увеличение срока продажи экспортной выручки с 19 апреля 2022 г. с 3 до 60 рабочих дней вначале для несырьевых неэнергетических экспортеров и затем также и для всех экспортеров
  • Увеличение 26 мая 2022 г. срока продажи экспортной выручки с 60 до 120 рабочих дней в отношении зачисленной в банки РФ и непроданной валюты независимо от даты зачисления
  • Снижение доли обязательной продажи экспортной выручки с 80% до 50% с 23-24 мая 2022 г.
  • Установление доли обя­за­тель­ной про­да­жи экс­порт­ной вы­руч­ки участ­ни­ка­ми ВЭД по внеш­не­тор­го­вым контрактам в размере 0% с 10.06.2022 г.
• Запрет на зачисления иностранной валюты на счета резидентов за рубежом - как в банках, так и в иных организациях финансового рынка
  • Разрешение резидентам осуществлять отдельные переводы и зачисления на счета за рубежом в инвалюте от нерезидентов по зарплате, аренде, процентным платежам
  • Разрешение физ. лицам – резидентам зачислять инвалюту на свои счета за рубежом со счетов в банках в РФ в пределах ограничений ЦБ
  • Разрешение физическим лицам - резидентам за­чис­лять ин­ва­люту на за­ру­беж­ные счета в "дру­жес­т­вен­ных" странах в результате переводов с их счетов за рубежом
  • Правовая неопределенность с возможностью конвертации в инвалюту рублей, переведенных на счета за рубежом, и риски в связи с последующими переводами этой инвалюты иным лицам
  • Раз­ре­ше­ни­я для ре­зи­ден­тов – физ. лиц за­чис­лять на за­ру­беж­ные сче­та ин­ва­лю­ту от не­ре­зи­ден­тов от про­да­жи не­дви­жи­мос­ти и цен­ных бу­маг за ру­бе­жом и ком­мен­та­рий к ним
  • Условное разрешение резидентам зачислять валютную выручку по внеш­не­тор­го­вым договорам на за­ру­беж­ные счета и связанные с ним риски
• Запрет на осуществление переводов денежных средств без открытия банковского счета с ис­поль­зо­ва­ни­ем электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг
  • Разрешение физ. лицам – резидентам переводить электронные денежные средства из РФ в пределах ограничений ЦБ
• Запрет на предоставление резидентами займов нерезидентам в иностранной валюте
• Запреты организациям и физическим лицам РФ осуществлять сделки и финансовые операции, вы­го­до­при­об­ре­та­те­ля­ми по которым являются лица под санкциями РФ
  • Правовая неопределенность с ответственностью (наказанием) за нарушения Указа Президента РФ о запретах по сделкам и финансовым операциям с лицами под санкциями РФ
• Запреты на оплату резидентами долей в имуществе юридического лица - нерезидента и на взносы резидентами нерезидентам по договору о совместной деятельности с капитальными вложениями
  • Разрешение резидентам РФ оплачивать в рублях или нацвалюте доли размером до 10 млн. руб. в уставных капиталах резидентов дружественных стран и в договорах совместной деятельности
• Введение временного порядка исполнения обязательств перед не­ко­то­ры­ми ино­стран­ны­ми кре­ди­то­ра­ми на суммы свыше 10 млн. руб. в месяц через счета типа "С"
  • Ограничения на выплаты российскими ООО дивидендов своим участникам (учредителям), связанным с недружественными государствами
  • Осложнения по исполнению обязательств перед "недружественными" иностранными кре­ди­то­ра­ми и получателями дивидендов
  • Введение временного порядка исполнения обязательств по уплате арендных, лизинговых и иных платежей по договорам на приобретение, аренду, лизинг воздушных судов, вспомогательных силовых установок, авиационных двигателей перед некоторыми иностранными кредиторами
• Введение временного порядка исполнения обя­за­тельств пе­ред не­ко­то­ры­ми ("не­дру­жес­т­вен­ны­ми") ино­стран­ны­ми пра­во­об­ла­да­те­ля­ми через счета типа "О"
• Введение временного порядка исполнения обя­за­тельств пе­ред ре­зи­ден­та­ми и ино­стран­ны­ми кре­ди­то­ра­ми обя­за­тельств по ев­ро­об­ли­га­ци­ям РФ че­рез счета типа "И"
• Ограничения на переводы физических лиц - резидентов за рубеж резидентам и нерезидентам 5 тыс. $ в течение календарного месяца
  • Увеличение лимита до 10 тыс. $ для переводов через банки для основных категорий физических лиц в течение календарного месяца
  • Увеличение лимита до 50 тыс. $ для банковских переводов физическими лицами инвалюты из РФ за рубеж в течение календарного месяца
  • Увеличение лимита до 150 тыс. $ для банковских переводов физическими лицами инвалюты из РФ за рубеж в течение календарного месяца с 8 июня 2022 г.
• Введение ЦБ РФ комиссии вначале 30%, а затем 12% на покупку инвалюты через брокеров в РФ
  • Отмена комиссии 12% с 11 апреля 2022 г. и рекомендация банкам устанавливать для им­пор­те­ров спред курсов не больше 2 рублей от биржевого
• Ограничение на снятие наличной иностранной валюты в банках РФ до 10 тыс. $ в течение 6 месяцев
  • Смягчения временного порядка операций с наличной валютой с 11.04.2022 г. и с 18.04.2022 г.
  • Смягчения временного порядка по инвалютам, кроме долларов США и евро, с 20.05.2022 г.
• Запрет на вывоз наличной иностранной валюты и (или) денежных инструментов из РФ свыше 10 тыс. $
• Введение четвертого этапа амнистии капиталов с возможностью декларирования наличности и ПФИ
• Ограничение 30% по авансам нерезидентам по ряду договоров в сфере услуг, работ, передачи ин­фор­ма­ции, результатов интеллектуальной деятельности
• Введение особого порядка сделок с лицами из "не­дру­жест­вен­ных" стран по пре­до­став­ле­нию им кре­ди­тов и займов в рублях, по ценным бумагам и недвижимости
  • Разрешение резидентам - физ. лицам на безвозмездные сделки (операции) с ценными бумагами, отчуждаемыми иностранными физ. лицами из "недружественных" стран - супругами или близкими родственниками
• Предоставление банкам права открыть банковский счет (вклад) клиенту - физическому лицу без его лич­но­го присутствия при переводе этим клиентом - физическим лицом денежных средств со своего бан­ков­с­ко­го счета (вклада), открытого в одном банке, в другой банк
• Предоставление российским банкам, попавшим под западные санкции, права исполнять свои обя­за­тель­ства по валютным вкладам своих клиентов - юридических лиц-резидентов, в рублях по курсу ЦБ
• Введение временного порядка операций с наличной валютой для юридических лиц и ИП
• Частичное приостановление проверок ФНС по соблюдению валютного законодательства до 31.12.2022 г.

Факторы введения данных новых запретов, ограничений и пра­во­вых воз­мож­нос­тей в фор­ма­те чрез­вы­чай­ной ситуации, срочности их принятия, сложности общей по­ли­ти­чес­кой ситуации в РФ и за рубежом бе­зус­лов­но будут сказываться на осо­бен­нос­тях пра­во­при­ме­ни­тель­ной практики в РФ в отношении данных новых пра­во­вых установлений.

▲ Валютно-правовые услуги и решения в 2022 г. При разрешении конкретных ситуаций по вопросам валютного регулирования и валютного контроля упомянутые выше особенности наложения нового валютного регулирования 2022 г. на прежнее (и продолжающее действовать) валютное законодательство необходимо обязательно учитывать. Это позволит находить оптимальные варианты правовых решений, стратегии действий, идей, концепций деятельности в новых условиях. При этом роль косвенных правовых нюансов и сопутствующих неправовых (но законных) нюансов возрастает. Таковыми, в частности, являются неявные взаимосвязи между валютно-правовыми нормами, тенденции, перспективы, динамика изменений валютного регулирования за последние 10-15 лет, характерные закономерности практики валютного контроля ИФНС и таможенных органов, особенности толкования валютно-правовых норм и восполнение пробелов регулирования судами начиная с введения валютного регулирования в 2003 г. Определенное значение также могут иметь практики кризисов 2014, 2008, 1998 гг., хотя нынешние события 2022 г. от них отличаются кардинально.

Наряду с нюансами валютного регулирования и валютного контроля до 2022 г. и в 2022 г., рассмотрение ситуаций, как правило, проводится также и по сопутствующим правовым вопросам по другим сферам регулирования и практики в РФ. Это могут быть вопросы по КИК, CRS, финмониторингу, НДФЛ по доходам за рубежом, ценным бумагам за рубежом (ИФИ), ВЭД, коммерческим сделкам в РФ и за рубежом, трудовому законодательству, по Испании и др.

По сравнительно распространенным вопросам и ситуациям правовые услуги могут предоставляться в виде об­суж­де­ния ситуации в формате первичной подробной устной консультации и экспертизы по валютному ре­гу­ли­ро­ва­нию до 2022 г. и в 2022 г. и по сопутствующим правовым вопросам по праву РФ и меж­ду­на­род­но­му ком­мер­чес­ко­му праву.

По специфическим вопросам и ситуациям правовые услуги могут предоставляться в формате первичного обсуждения вопросов и ситуации / проекта, их отдельного анализа и последующих промежуточных или итоговых обсуждений, а также в виде подробного письменного аналитического рассмотрения (перечня) вопросов в целях определения и подтверждения наиболее вероятных правовых последствий и возможных оптимальных правовых решений по ситуации.

→ Консалтинг по операциям и минимизации рисков по счетам физ. лиц за рубежом в 2022 г. Включает подробную консультацию по распространенным правовым вопросам в данной сфере и правовую оценку по нечастым вопросам по праву РФ применительно к конкретной рассматриваемой ситуации. На основе детального анализа валютного регулирования до 2022 г. и в 2022 г. и выборки 500-600 нетиповых судебных дел по разным сферам валютного регулирования и контроля за последние 10-15 лет, клиентским ситуациям физ. лиц по зарубежным счетам с 2015 г. Подробнее →

→ Правовой консалтинг по сделкам и валютным операциям с не­ре­зи­ден­та­ми в 2022 г. Для ми­ни­ми­за­ции рис­ков и оп­ти­ми­за­ции пра­во­вых по­след­ст­вий по новому "пре­зи­дент­ско­му" ре­гу­ли­ро­ва­нию сде­лок с "не­дру­жест­вен­ны­ми" ли­ца­ми и про­чи­ми не­ре­зи­ден­та­ми в 2022 г. По сдел­кам по не­дви­жи­мос­ти, кре­ди­там и зай­мам, цен­ным бу­ма­гам, фи­нан­со­вым ин­стру­мен­там, взно­сам в устав­ный ка­пи­тал, сов­мест­ную де­я­тель­ность, сделкам (операциям) по ин­тел­лек­ту­аль­ной соб­ст­вен­нос­ти, вы­пла­там ди­ви­ден­дов, по­став­кам под­пав­ших под запрет товаров, под­па­да­ю­щим под ог­ра­ни­че­ния услугам и др. Подробнее →

↓ Консалтинг по правовым способам получения оплаты от иностранных заказчиков в 2022 г. Включает консультацию по обычным правовым возможностям получения валютными резидентами РФ пла­те­жей от иностранных клиентов и заказчиков из "недружественных" государств и правовую оценку спе­ци­фи­чес­ких возможностей, последствий, рисков организации расчетов с ними исходя из текущего валютного ре­гу­ли­ро­ва­ния РФ в 2022 г. применительно к конкретной рассматриваемой ситуации. Может выполняться правовая разработка контрактов и документов на английском и русском языках по праву РФ и международному ком­мер­чес­ко­му праву под тот или иной вариант расчетов с иностранными заказчиками. Подробнее ↓

Аналитический уровень предлагаемых правовых услуг по валютному регулированию и валютному кон­т­ро­лю отличается следующими особенностями:

▲ Аналитические правовые решения. Ана­ли­ти­чес­кое рас­смот­ре­ние на­п­рав­ле­но на на­хож­де­ние "белых" аналитических правовых решений по вопросам и ситуациям. Не все проблемные или редкие, новые вопросы и ситуации поддаются полному разрешению. Но как правило, аналитический подход позволяет найти косвенные решения или выйти из ситуации с наименьшими потерями. В общем виде пути разрешения сложностей вопросов и ситуаций аналитическими правовыми решениями можно представить следующим образом:

«Белые» правовые решения в рамках добросовестной практики. Под "белыми" решениями име­ют­ся в виду правовые решения для "не-серой", соответствующей требованиям банкам, требованиям органов и агентов валютного контроля добросовестной практики ВЭД и добросовестных действий физических лиц, организаций, ин­ди­ви­ду­аль­ных предпринимателей по осуществлению валютных бан­ков­ских переводов, валютных операций в неденежной форме, по использованию счетов за рубежом, по валютным зачетам, по уступке прав по валютным обязательствам и т. д.

При этом "белые" правовые решения строятся на основе детального выявления в конкретной ситуации как ее системных моментов и особенностей, так и применимых правовых норм и правовых нюансов в целях валютного регулирования и сопутствующих сфер правового регулирования в РФ по коммерческим сделкам, контрактам, аккредитивам, отмыванию незаконных доходов, налогам, таможне, счетам за рубежом, КИК, ценным бумагам и др.

Применяемые при оказании настоящих услуг правовые разработки представляют собой предварительно проведенный системный анализ норм и правил валютного регулирования по тем или иным темам и вопросам. Выражение "системный анализ правовых норм" часто упоминается в судебных решениях по валютным делам и означает анализ применимых к рассматриваемому вопросу правовых норм в их совокупности, со­от­но­ше­ни­ях, взаимосвязи, в том числе из разных отраслей права. Общее количество предварительно разработанных тематик и вопросов, актуальных для их применения по новым ситуациям, - около 30. В сокращенном виде некоторые такие правовые разработки по валютному регулированию представлены на настоящем сайте на страницах Валютные операции, Счета за рубежом, Репатриация валюты, Ценные бумаги за рубежом и др. Наряду с другими юридическими методами и подходами в рамках настоящих услуг, такие правовые раз­ра­бот­ки позволяют выявить неявные закономерности и нюансы валютно-правового регулирования и применять их для правильных и улучшенных решений вопросов в конкретных ситуациях.

Например, системный анализ норм валютного регулирования, определяющих понятия (критерии, при­з­на­ки) валютных операций по состоянию на конец 2020 г., позволяет сказать, что юридически валютные операции характеризуются следующими смысловыми элементами:

Валютный нерезидент РФ Счет за рубежом Вывоз из РФ

Иностранная валюта   Внешние ценные бумаги   Валюта Российской Федерации   Внутренние ценные бумаги

Валютный резидент РФ Счет в РФ Ввоз в РФ

Отсюда, в частности, можно сделать теоретический вывод, что такие действия, как дарение валютным нерезидентом резиденту недвижимости, внесение нерезидентом имущественного взноса в уставный капитал российской организации в виде товаров (не деньгами и не ценными бумагами) не будут являться валютными операциями. Соответственно, не потребуется соблюдать валютно-правовые запреты и ограничения по ва­лют­ным операциям.

Применяемый при оказании настоящих услуг предварительный анализ арбитражной и судебной практики по валютным делам ("прецедентный анализ") представляет собой подборки судебных решений и ключевых извлечений из них по различным вопросам валютного регулирования и контроля. Общее количество предварительно проанализированных нетиповых судебных дел, актуальных для их применения по новым ситуациям, - около 500. В том числе по незаконным валютным операциям - около 200, по репатриации валюты при импорте (невозврату авансов) - около 150, по репатриации валюты при экспорте (неполучению выручки) - около 100, по валютной отчетности - около 70. По конкретным случаям подходящие к рассматриваемой ситуации дела анализируются детальнее и отслеживаются новые судебные прецеденты. Это позволяет вы­яв­лять неявные закономерности и нюансы правоприменительной практики по валютному контролю, ее ак­ту­аль­ные и новые тенденции и применять их для оптимального разрешения практических вопросов и ситуаций, пре­дос­тав­лять доказательные ответы на вопросы и доказательные выводы по обстоятельствам ситуаций.

Например, по вопросу о документах, по которым ИФНС и (или) таможни как органы валютного контроля могут выявить признаки валютных правонарушений и (или) тех или иных обстоятельств в конкретной ситуации, применение к этой ситуации предварительного анализа арбитражной практики можно схематично представить следующим образом:

Выявление мер валютного контроля ФНС и ФТС по судебной практике

▼

▼

Настоящие аналитические правовые услуги по валютному регулированию и контролю ориентированы на разрешение валютно-правовых вопросов, ситуаций, проектов главным образом на стадии их планирования, проведения валютных операций, урегулирования отношений и расчетов с иностранными партнерами, на стадии ответов на запросы банков, ИФНС, таможен, и (или) до выявления валютных нарушений органами валютного контроля. По проблемам в ходе валютных проверок и по судебным случаям услуги направлены в основном на выход из ситуации с наименьшими потерями, а по возможности и на ее полное урегулирование. Общее количество проконсультированных / разработанных практических ситуаций / проектов - около 200. В этом плане практика услуг позволяет выявлять и применять к новым ситуациям такие особенности и нюансы валютного регулирования и валютного контроля, которые не находят отражения в законодательных нормах и в правоприменительной практике. В особенности, это касается "человеческого фактора", благоприятных и неблагоприятных моментов для совершения тех или иных действий, недопущения представления в контролирующие органы проблемных сведений и документов, возможностей разного перевода и толкования формулировок иностранных документов и т. п.

Аналитические правовые решения по валютным ситуациям

Например, в первые годы после введения обязанности для физических лиц отчитываться по своим зарубежным счетам и, как следствие, повышения рисков ответственности за возможные незаконные валютные операции на таких счетах, во многих случаях можно было констатировать резкое расхождение между сферой теоретического валютного регулирования и сферой практического валютного контроля. То есть, многие ситуации фактически выпадали из сферы контроля. В некоторых случаях уже начатая процедура привлечения к административной ответственности прекращалась или "терялась" по причине реорганизации со­от­вет­ст­ву­ю­ще­го отдела ИФНС. В других случаях достаточным решением было приведение в соответствие показателей отчетов о движении средств и декларации 3-НДФЛ. В сфере ВЭД, таможенные органы нередко пропускали срок давности привлечения участников ВЭД к ответственности за валютные правонарушения. Иногда критическую роль играла загруженность инспекторов валютного контроля, по причине которой они просто не успевали должным образом проверить весь объем представленных документов. Незаконные валютные операции юридических лиц и ИП в РФ на счетах за рубежом и долгое время оставались "не замеченными" в ИФНС и ФТС, но в последние годы практика по таким ситуациям резко изменилась.

С другой стороны, основная масса правовых решений по практическим ситуациям все же строится на правильном применении закономерностей и нюансов валютно-правовых норм и правоприменительной практики. А по новым вопросам и ситуациям эти решения могут быть применены по аналогии, в том числе с учетом характерных особенностей документов и сведений (информации) в целях валютного регулирования и контроля.

В зависимости от конкретного случая, для детального рас­смот­ре­ния валютных проектов и ситуаций "под микроскопом" в целях улучшенных правовых решений могут применяться раз­лич­ные юридические методы. Два таких метода - "системный анализ" и "прецедентный анализ" - кратко представлены выше. В качестве еще одного такого метода можно привести "поэлементный анализ". В его основе лежит сопоставление применимых к конкретному проекту / ситуации правовых норм и судебной практики с обстоятельствами этого проекта / ситуации "поэлементно" - по их ключевым смысловым элементам. Применительно к правовым нормам (правилам) этими элементами являются критерии, условия установленных требований, правил и их применение в судебной практике. Применительно к обстоятельствам проекта / ситуации этими элементами являются юридически значимые действия, события, документы, содержание документов.

Например, "поэлементный" анализ и решение вопроса о законности или незаконности зачисления суммы займа в евро от испанского займодателя на счет российской организации-заемщика в Испании по договору займа в январе 2020 г. согласно, с одной стороны, части 5.1 статьи 12 Закона № 173-ФЗ и, с другой стороны, обстоятельствам проекта / ситуации, проводится следующим образом.

По состоянию на начало 2020 г., данная часть 5.1 статьи 12 действовала в следующей редакции (применимые к ситуации ключевые смысловые элементы выделены подчеркиваниями и подстветкой фона):

"5.1. На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС) или открытые в банках, расположенных на территориях иностранных государств, которые осуществляют обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года или имеют с Российской Федерацией иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией, могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ЕАЭС или с резидентами иностранных государств, которые осуществляют обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года или имеют с Российской Федерацией иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией, на срок свыше двух лет.

(в редакции Федерального закона от 02.12.2019 г. № 398-ФЗ)"

Таким образом, исходя из обычной практики толкования правовых норм, в рассматриваемом примере формальные условия, критерии (смысловые элементы) законности валютной операции заключаются в следующем:

1) счет резидента должен быть открыт в банке на территории государства, обменивающегося информацией о счетах с РФ - исходя из условий вопроса, в данном случае это Испания, условие выполняется

2) зачисление должно быть в качестве "суммы займа" - то есть, не в качестве процентов по займу, исходя из условий вопроса, условие выполняется

3) зачисление должно быть в иностранной валюте (не в рублях РФ) - исходя из условий вопроса, условие выполняется

4) зачисление должно быть по "договору займа" - в целях валютного законодательства РФ, то есть, согласно ГК РФ (не по смешанному договору, не по инвестиционному договору и т. п.) - данное условие требует уточнения по содержанию договора займа с испанской компанией, так как юридическая квалификация договора определяется не по его названию, а по содержанию

5) такой договор займа должен быть заключен с резидентом иностранного государства, обменивающегося информацией о счетах с РФ - исходя из условий вопроса, в данном случае это Испания, условие выполняется. Причем в силу системного анализа валютно-правовых норм и судебной практики здесь под "резидентом" понимается не валютный резидент РФ в иностранном государстве, а именно "резидент иностранного государства", то есть, валютный нерезидент РФ из такого иностранного государства. Кроме того, такой договор займа должен быть заключен, а не быть проектом договора в качестве основания для валютной операции, что в принципе валютным законодательством допускается

6) такой договор займа должен быть заключен на срок свыше двух лет - данное условие требует уточнения по сроку договора займа

Далее, одного лишь формального соответствия валютной операции условиям или критериям ее законности недостаточно. Необходимо ее соответствие, непротиворечивость с прочими юридически значимыми обстоятельствами (элементами) проекта / ситуации.

В другом случае, в судебном споре по расчетам за товары с нерезидентом наличными (могут быть признаны законными в случае розничной купли-продажи - для личных целей) на несоответствие утверждений компании прочим обстоятельствам ситуации суд указал следующим образом:

Риски и проблемы незаконных валютных операций. Общее сложившееся в практике понятие "не­за­кон­ных операций" охватывает различные виды таких операций - "запрещенных", "минуя банки с нарушением законодательства", "минуя счета в банках в случаях, не предусмотренных законодательством". Но во всех случаях главными проблемами в связи с такими операциями являются огромные административные штрафы в размере 75%-100% от суммы операции на юридических и физических лиц и даже уголовная ответственность. Риски совершения незаконных валютных операций возникают в расчетах между валютными резидентами и нерезидентами, в расчетах валютных резидентов между собой, при вывозе из РФ или ввозе в РФ валютных ценностей, при совершении платежей на счетах валютных резидентов РФ за рубежом и в других случаях. Упрощенно общие случаи незаконных валютных операций можно представить следующим образом:

Незаконные валютные операции

Запрещенные валютным законодательством   Осуществленные с нарушением законодательства   Минуя счета в банках в неразрешенных случаях   По счетам за рубежом в неразрешенных случаях

Штраф 75%-100% от суммы операции на граждан, ИП, ЮЛ 20-30 тыс. руб. на должностных лиц

Подробнее на странице Незаконные валютные операции.

Правовые решения в связи с незаконными валютными операциями. - Могут заключаться в уст­ра­не­нии неверных представлений клиента о правовых понятиях "незаконных валютных операциях", "запрещенных валютных операций", "валютных операций, не предусмотренных законодательством РФ", "валютных операций, осуществленных с нарушениями валютного законодательства РФ", в обосновании неприменения к конкретным операциям валютного законодательства РФ, в предварительной проверке законности валютной операции, в обосновании законности операции элементами ситуации и (или) дополнительными документами, в допустимом толковании формулировок оформленных документов в интересах резидента, в применении срока давности привлечения к ответственности за валютные правонарушения, обосновании отсутствия вины в совершении правонарушения, выявлении оправдывающих действия резидента обстоятельств, принятии мер для снижения риска выявления таких операций таможенными и налоговыми органами по признакам валютных правонарушений, использовании особенностей текущей право­при­ме­ни­тельной практики в РФ, а также в применении некоторых других правовых средств.

Определение и проработка решений по конкретным ситуациям. - Проблематика незаконных ва­лют­ных операций в основном связана с операциями на заграничных счетах валютных резидентов РФ, как компаний и предпринимателей (ИП), так и физических лиц. В случае уже совершенных незаконных валютных операций возможны различные досудебные и судебные правовые средства для урегулирования ситуаций. В случае еще не совершенных операций и для их планирования предлагаются специализированные услуги консультирования и правовой экспертизы на странице счета за рубежом, с детальным рассмотрением видов разрешенных и запрещенных валютных операций.

Для других случаев могут быть предложены начальное устное обсуждение ситуации в режиме консультации и правовой экспертизы в целях определения возможностей решений. В рамках аналитических правовых услуг основное ударение ставится на планирование конкретных валютных операций, юридическую проработку ситуаций и юридическое структурирование деятельности с изменением текущей или построением новой правовой формы ВЭД.

Детальный анализ ситуаций по незаконным валютным операциям на примере рассмотрения проблемы с зачислением займа на зарубежный счет компании от валютного резидента:

«Репатриация валюты» и связанные риски и проблемы. Содержание "репатриации валюты" рас­кры­ва­ет­ся в статье 19 Федерального закона 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". В упрощенном изложении, под репатриацией валюты можно понимать обязанность валютных резидентов РФ обеспечивать при ведении внешнеторговой деятельности и выдаче займов нерезидентам получение валютной выручки и возврат авансов или получение товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности. Схематично это можно представить следующим образом:

Валютный резидент

Поставка товаров, услуг, работ, прав   Авансовые платежи / займы нерезидентам  Обязанность получить валютную выручку Обязанность вернуть в РФ авансы / займы

Валютный нерезидент

Как и в случае с незаконными валютными операциями, главными проблемами по репатриации валюты являются крупные административные штрафы в размере до 100% от суммы операции на компании и ИП и уголовная ответственность за нарушение этой обязанности. Риски по репатриации валюты возникают в случаях внешнеторговых сделок с нерезидентами на условиях коммерческого кредита нерезидентам в виде предоплаты или поставки нерезидентам товаров, услуг, работ, передачу прав с отсрочкой платежа. Подробнее на странице Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации.

Правовые решения по репатриации валюты. - Могут заключаться в разработке специальных условий контрактов для исключения риска по репатриации валюты или его минимизации, в подготовке и подписании дополнительного соглашения к контракту о продлении сроков в целях репатриации валюты в рамках текущего срока, в заключении контракта ниже суммового предела в целях постановки контракта на учет в банке РФ или в переоформлении контракта в этих целях, в возврате валюты от своей компании КИК с оформлением соответствующих документов, в проведении валютных зачетов в разрешенных для этого случаях, в применении срока давности привлечения к административной ответственности, в оформлении документов в целях доказывания отсутствия вины в совершении административного правонарушения на стадиях выбора иностранного контрагента, заключения и исполнения контракта, документов о подтверждении форс-мажорных обстоятельств, в использовании возможностей снизить штраф ниже минимального размера, в использовании обратной силы правового акта, смягчающего последствия для нарушителя, и др. Подробнее на странице Правовые консалтинговые услуги по репатриации валюты

Определение и разработка решений по конкретным ситуациям. - Могут заключаться в начальном устном обсуждении ситуации в режиме консультации и правовой экспертизы для определения первичных решений и (или) путей решений с их последующей письменной проработкой или подготовкой нужных документов с правовыми обоснованиями и комментариями. Либо в виде первоначальной подготовки юридического меморандума (в рамках услуги валютного консалтинга) по письменно сформулированным вопросам и обстоятельствам по ситуации, с исчерпывающим изложением ответов и рекомендаций, насколько это позволяют применимые правовые нормы, правовые нюансы и практика, с ключевыми извлечениями из правовых актов, разъяснений контролирующих органов РФ, судебных решений, с комментариями исходя из особенностей и ключевых факторов в целом по ситуации. При необходимости, с последующей разработкой валютного соглашения по ситуации, подготовкой ответов на запросы и требования органов и агентов ва­лют­но­го контроля (ИФНС, таможни, банков).

Риски и проблемы по валютной отчетности, документам и информации. Административные штра­фы в данной сфере могут быть как совсем небольшими (для физических лиц), так и доходить до сотен тысяч руб. и даже 1 млн. руб. (за неуведомление юридическим лицом о счете за рубежом). Возможна и уголовная ответственность за представление в банк фиктивных документов для платежа нерезиденту. Также можно отметить право банков отказывать в проведении валютной операции в случае нарушений валютного законодательства. Таким образом, риски по валютной отчетности и документам возникают фактически при каждой валютной операции.

Правовые решения в связи с отчетностью и документами по валютным операциям. - Могут за­к­лю­чать­ся в заблаговременном (пере)оформлении нужных документов, в использовании возможности изменения ранее представленных в банк документов и информации, использовании права представить дополнительные документы для уточнения или переквалификации кода валютной операции, в обосновании подходящих решений элементами ситуации без оформления новых документов, использовании допустимых толкований валютно-правовых норм и разъяснений органов валютного контроля в интересах резидентов, в применении срока давности привлечения к административной ответственности, в использовании возможностей объединения нескольких штрафов в пределах одной санкции, в выявлении и использовании по ситуации обстоятельств, смягчающих ответственность в целях назначения штрафа по нижнему пределу, в использовании обратной силы правового акта, смягчающего последствия для нарушителя, и др.

Определение и проработка решений по конкретным ситуациям. - Как правило, заключаются в на­чаль­ном устном обсуждении ситуации в режиме консультации и правовой экспертизы для определения первичных решений и (или) путей решений с их последующей письменной проработкой с правовыми обоснованиями и комментариями. При необходимости, с последующим изменением имеющихся или составлением новых контрактов и документов, подготовкой ответов на запросы и требования органов и агентов валютного контроля (ИФНС, таможни, банков).

Сопутствующие риски и проблемы по валютным операциям юридических лиц и ИП. К этой же категории лиц можно отнести физических лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой. Как правило, валютные операции юридических лиц и ИП осуществляются в связи с коммерческой / внешнеэкономической деятельностью (ВЭД). Предъявляемые в банки документы, связанные с валютными платежами, могут стать непосредственной причиной проблем на таможне, по налогам, по сделкам и контрактам с иностранными партнерами, по контролируемым иностранным компаниям (КИК) и др. В частности, в виде непризнания заявленной таможенной стоимости товаров, непризнания расходов по налогу на прибыль при ОСН и расходов при УСН 15%, в виде неподтверждения освобождения или наоборот, правомерности взимания НДС в РФ на услуги, работы, результаты интеллектуальной деятельности в отношениях с иностранными контрагентами, в виде отказа банка от принятия документов или совершения платежа в целях документарных операций по аккредитивам и банковским гарантиям, в виде приостановления банком платежей, требования дополнительных документов, отказа от проведения операции, отказа в дистанционном Интернет-обслуживания и даже в виде расторжения договора банковского счета на основании законодательства РФ о противодействии отмыванию преступных доходов («сомнительных операций») и т. д.

Комплексные правовые решения по связанным с валютными операциями рискам и проблемам ком­па­ний и ИП могут заключаться в рекомендациях, комментариях по ситуациям и разработке или изменении конкретных документов с учетом соответствующих таможенных, налоговых и прочих последствий, в юридической стратегии действий по конкретной ситуации, в оптимизации контрактов, в юридическом структурировании сделки, проекта, деятельности. По комплексным или совместным правовым вопросам возможно выполнение правового анализа и разработок взаимосвязанно по валютному контролю, таможенному аудиту, КИК, налогам, контрактам и документам на английском языке.

Специализированные правовые решения по связанным с валютными операциями рискам и про­б­ле­мам ком­па­ний и ИП строятся в зависимости от конкретного (вида) органа или агента валютного контроля, в связи с которым возникла проблема по валютным операциям. Если требование, запрос или риски исходят от таможни, то для выработки решения во внимание принимается в первую очередь правоприменительная практика валютного контроля таможенных органов. Если ситуация связана с ИФНС, то правоприменительная практика валютного контроля налоговых органов. Например, для определения стратегии действий в связи с таможенной ситуацией, ответов на запросы и требования таможенных органов будут учитываться ме­то­ди­чес­кие рекомендации, разъяснения и прочие правовые акты ФТС по вопросам валютного контроля, особенности судебных решений в сфере валютного регулирования с участием таможни, особенности отношений стороны клиента с конкретным таможенным постом. В случае налоговой ситуации, будет учитываться регламент ФНС по контролю над валютными операциями, разъясняющие письма ФНС, особенности судебной практики по валютному регулированию с участием налоговых органов. Если осложнения по валютным операциям возникли с банком, то в первую очередь будут учитываться инструкции ЦБ о представлении резидентами и нерезидентами отчетности, документов и информации о влютных операциях, письма ЦБ о сомнительных операциях, характер отношений клиента с банком.

Сопутствующие риски и проблемы по валютным операциям физических лиц, не являющихся ИП. А также лиц, не занимающихся в установленном законодательстве РФ порядке частой практикой. В число последних входят нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие, патентные поверенные, медиаторы, оценщики, а также граждане, занимающиеся частной детективной и охранной деятельностью, народной медициной. С принятием новых законов виды деятельности самозанятых граждан с правом не регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП) могут быть и, скорее всего, будут расширены. То есть, валютные операции физических лиц, не являющихся ИП, относятся к сфере, не связанной с их предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Собственно риски и проблемы таких физических лиц в связи с валютными операциями могут касаться ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность, сдачи уведомлений и отчетности по счетам за рубежом, доначисления налогов по операциям на счетах за рубежом и налоговых штрафов и пени, прилагаемых к декларации 3-НДФЛ документов, зачету иностранных налогов в РФ, необходимости представлять российские документы о соблюдении налоговых обязанностей в РФ в иностранные банки, налоговых потерь при неудачном планировании операций, проблем в получении платежей от своей компании КИК, приостановления банком операций с требованием представить дополнительные документы и информацию и др.

Правовые решения по связанным с валютными операциями физических лиц рискам и проблемам могут заключаться в использовании налоговых льгот и разрешенных валютных операций между близкими родственниками, в представлении в контролирующие органы не полных документов, а выписок из них для избежания сообщения лишних проблемных сведений, в дипломатичных письменных ответах на запросы или требования с акцентированием нужных или благоприятных для клиента обстоятельств, в допустимом толковании / переводе условий и формулировок иностранных документов в интересах клиента, в юридическом планировании предстоящих валютных операций, в принятии мер для снижения вероятности выявления проблемных операций контролирующими органами РФ, в возможности изменения статуса физического лица в целях валютного и налогового резидентства в РФ в конкретный период, и т. п.

Требуемые по проекту или ситуации схемы валютных платежей и расчетов с валютными нерезидентами могут включать платежи по двустороннему контракту от третьих лиц, расчеты по трехсторонним контрактам, валютные уступки, зачеты и прочие способы погашения обязательств для "закрытия контрактов" в целях валютного контроля, для снятия контрактов с учета в банках, платежи и расчеты в группе компаний, расчеты с партнерами из ближнего зарубежья с учетом валютных ограничений в странах СНГ, "белые" платежи и расчеты с контролируемыми иностранными компаниями (КИК), в том числе "белые" перечисления на КИК, платежи и расчеты с независимыми партнерами для цели "обезопасить сделку", международные аккредитивы, урегулирование расчетов с иностранными партнерами, валютные платежи по сделкам с участием и без участия в расчетах агентов и комиссионеров, расчеты через счета за рубежом, получение платежей от ино­стран­ных заказчиков в 2022 г. меж­ду­на­род­ные денежные переводы юри­ди­чес­ких и фи­зи­чес­ких лиц, сдел­ки и переводы средств между физическими лицами в соответствии с валютным регулированием и с оптимальными налоговыми последствиями, валютные операции с ценными бумагами, валютные операции с использованием банковских карт, платежных агентов, редкие и нестандартные валютные расчеты и др.

В рамках данной правовой услуги проводится детальное сопоставление планируемых и (или) возможных вариантов платежей по конкретному «белому» проекту или ситуации с валютно-правовыми нормами, кон­т­роль­ны­ми мероприятиями органов валютного контроля и несколькими сотнями нетиповых судебных валютных дел. Детальность сопоставления выражается в выделении в проекте / ситуации чувствительных точек, ключевых моментов в целях валютного регулирования и контроля и их рассмотрение на уровне деталей и элементов фактических обстоятельств и деталей применимых к ним системных аспектов и нюансов валютно-правовых норм, прецедентов судебной практики, а также общих закономерностей и тенденций мероприятий валютного контроля и судебной практики.

Данная правовая услуга включает:

• устное обсуждение планируемых / возможных платежей, расчетов между участниками проекта, си­ту­а­ции в режиме первичной консультации по распространенным вопросам и валютно-правовой оценки по нечастым вопросам
• идентификация планируемых / возможных платежей как валютных операций или как платежей, не яв­ля­ю­щих­ся валютными операциями
• анализ законности валютных операций
• анализ последствий и рисков по репатриации валюты
• анализ обязанностей участников проекта / ситуации по валютной отчетности, информации и документам по валютным операциям, подтверждающим документам
• анализ рисков признания платежей «сомнительными операциями»
• анализ связанных с платежами правовых последствий и рисков по коммерческим сделкам и международным контрактам, импорту, экспорту, купле-продаже товаров за рубежом без ввоза в РФ, услугам и работам в сфере ВЭД, лицензиям на ПО с нерезидентами, ВЭД в сфере ИТ, счетам за рубежом физических и юридических лиц РФ, ценным бумагам (ИФИ) за рубежом, КИК, налогам юридических и физических лиц, таможенному оформлению, денежным переводам физических лиц, трудовым договорам и др.
• проверка, имеются ли прочие косвенные, неявные ограничения в связи с платежами / расчетами
• оценка возможных изменений валютного регулирования и практики применительно к проекту / ситуации
• анализ подконтрольных документов и мероприятий валютного контроля по проекту, ситуации
• определение вариантов и выбор оптимального варианта платежей / расчетов
• изложение валютно-правового анализа и выводов:
  • устно в ходе последующих обсуждений
  • или письменными тезисами
  • или в правовых заключениях по отдельным вопросам проекта / ситуации
  • и (или) в детальной письменной консультации
  • или в общем юридическом меморандуме
• составление блок-схемы платежей и расчетов между участниками проекта, ситуации
• согласование схемы расчетов с клиентом
• разработка контрактов и документов по схеме расчетов на русском и английском языках

В рамках данной правовой услуги проводится детальный анализ уже известных клиенту его валютно-правовых проблем и разработка правовых решений по ним на стадии до их выявления в ходе проверки соблюдения клиентом валютного законодательства со стороны налоговой инспекции или таможни. Это могут быть ситуации, когда проблемные валютные операции уже совершены, но отчетные документы по ним еще не представлены, либо когда документы уже были представлены, но от органов валютного контроля (ИФНС, таможни) или агентов валютного контроля (банков) еще не поступало запросов или требований, либо когда истекают сроки для соблюдения обязанностей (по репатриации валюты), но уже ясно, что они не будут соблюдены, и т. п.

Суть услуги состоит в детальном сопоставлении сведений, документов и обстоятельств ситуации клиента по рассматриваемым проблемам с большим количеством (несколько сотен) нетиповых судебных валютных дел со схожими обстоятельствами или особенностями, на уровне деталей обстоятельств, с учетом общих закономерностей разрешения дел.

Основная цель услуги заключается в достижении полного урегулирования рассматриваемых проблем или максимального снижения их неблагоприятных последствий путем исключения в документах признаков валютных правонарушений.

Данная правовая услуга включает:

• устное обсуждение вопросов и проблем, сведений, документов и ситуации клиента в режиме первичной консультации по распространенным вопросам и правовой оценки по нечастым вопросам
• анализ представленных документов и сведений в целях рассматриваемых проблем
• анализ связанных с рассматриваемыми валютно-правовыми проблемами правовых последствий и рисков по коммерческим сделкам, налогам юридических и физических лиц, таможенному оформлению и др.
• проверка наличия / отсутствия формальных событий / составов валютных правонарушений у клиента по рассматриваемым проблемам и истекли ли по ним сроки давности
• проверка и оценка наличия / отсутствия возможных смягчающих и отягчающих обстоятельств по си­ту­а­ции в целях валютных правонарушений
• оценка возможностей разного толкования имеющихся условий и формулировок документов
• выявление ошибок, лишних, проблемных сведений в документах, варианты их исправления
• определение возможностей составления дополнительных документов, переоформления или непред­став­ле­ния в ИФНС / таможню имеющихся проблемных документов
• оценка целесообразности или необходимости представления в банк и ИФНС / таможню кор­рек­ти­ро­воч­ных отчетов и сведений, исправленных документов
• проверка и анализ, возможно ли применить в интересах клиента обратную силу новых законов в сфере валютного регулирования и (или) ответственности за валютные правонарушения
• разработка рекомендуемых действий по ситуации
• изложение валютно-правового анализа, выводов, рекомендаций:
  • устно в ходе последующих обсуждений
  • или письменными тезисами
  • в правовых заключениях по отдельным правовым вопросам
  • и (или) в детальной письменной консультации по ситуации
  • или в общем юридическом меморандуме
• подготовка изменений имеющихся документов, новых или дополнительных документов
• согласование рекомендаций и подготовленных документов с клиентом

Как правило, получение запроса или требования от налоговой инспекции (ИФНС) или таможни о предоставлении документов и информации по валютному законодательству означает, что в отношении адресата (юридического лица, ИП, прочих физических лиц) начата (проводится) проверка соблюдения им валютного законодательства. На этой стадии отношений с органом валютного контроля имеется ряд правовых возможностей и особенностей для предотвращения, исправления, устранения валютных правонарушений или смягчения ответственности по ним. Для использования этих возможностей и особенностей необходима комплексная разработка ситуации в связи с запросом.

В рамках данной правовой услуги проводится детальный анализ запроса / требования ИФНС, таможни как органов валютного контроля, сведений и документов клиента в связи с запросом / требованием, разрабатывается стратегия, правовая позиция по предмету запроса / требования и подготавливается письменный ответ. Запрос или требование рассматривается с точек зрения валютно-правового регулирования, валютного контроля и разносторонней судебной практики по валютным делам в целях по возможности полного урегулирования ситуации или выхода из нее с наименьшими потерями. Детальность анализа заключается в выделении в ситуации в связи с запросом или требованием потенциальных проблем, валютных нарушений, проблемных или лишних сведений в документах в целях валютного регулирования и контроля и их рассмотрение на уровне деталей и элементов фактических обстоятельств и деталей применимых к ним прецедентов судебной практики, а также общих закономерностей и тенденций мероприятий валютного контроля и судебной практики.

Данная правовая услуга включает:

• устное обсуждение запроса или требования и сведений, документов и ситуации клиента в связи с запросом / требованием в режиме первичной консультации по распространенным вопросам и правовой оценки по нечастым вопросам
• анализ возможностей отказа в выполнении запроса / требования по формальным критериям неправомерного запроса / требования:
  • отсутствие компетенции, полномочий органа валютного контроля на направление запроса клиенту
  • несоблюдение формальных требований к оформлению и направлению запроса
  • неправомерность истребование конкретных видов документов и сведений
  • необязательность представления конкретных документов и сведений
• проверка наличия / отсутствия формальных событий / составов валютных правонарушений у клиента в связи с запросом или требованием органа валютного контроля и истекли ли по ним сроки давности
• проверка и оценка наличия / отсутствия возможных смягчающих и отягчающих обстоятельств в целях валютных правонарушений
• оценка возможностей разного толкования имеющихся условий и формулировок документов
• выявление ошибок, лишних, проблемных сведений в документах, варианты их исправления
• определение возможностей составления дополнительных документов, переоформления или непред­став­ле­ния имеющихся проблемных документов
• проверка и анализ, возможно ли применить в интересах клиента обратную силу новых законов в сфере валютного регулирования и (или) ответственности за валютные правонарушения
• изложение валютно-правового анализа и выводов:
  • в правовых заключениях по отдельным правовым вопросам
  • и (или) в детальной письменной консультации по ситуации
  • или в общем юридическом меморандуме
• подготовка изменений имеющихся документов, новых или дополнительных документов
• подготовка аргументированного и дипломатичного ответа на запрос или требование
• согласование документов и ответа на запрос или требование с клиентом

В рамках данной правовой услуги проводится детальный анализ административного или судебного / арбитражного дела по валютному правонарушению, сведений и документов клиента в связи с этим делом и разработка правовых доводов, обоснований в целях по возможности признания незаконным и отмены постановления органа валютного контроля о привлечении к ответственности или максимально возможного смягчения этой ответственности. Детальность анализа заключается в выделении в ситуации ключевых моментов, чувствительных точек, поворотных аспектов в целях валютного регулирования и контроля и их рассмотрение на уровне деталей и элементов фактических обстоятельств и деталей применимых к ним нюансов валютно-правовых норм, прецедентов судебной практики, а также общих закономерностей и тенденций процессуальных действий органов валютного контроля и судебной практики.

В этих целях сведения, документы и обстоятельства ситуации / дела клиента сопоставляются в целях судебных перспектив дела с большим количеством (несколько сотен) нетиповых судебных валютных дел со схожими обстоятельствами или особенностями, на уровне деталей обстоятельств.

Данная правовая услуга включает:

• устное обсуждение сведений, документов и ситуации клиента в связи с рассматриваемым ад­ми­ни­стра­тив­ным или судебным делом по нарушению соблюдения валютного законодательства в режиме пер­вич­ной консультации и правовой экспертизы
• анализ наличия / отсутствия формальных событий / составов валютных правонарушений у клиента в свя­зи с рассматриваемым делом и истекли ли по ним сроки давности
• анализ возможности признания клиента принявшим все меры для соблюдения валютного за­ко­но­да­тель­ства (отсутствия вины клиенты по этому основанию)
• анализ возможностей признания наличия форс-мажорных обстоятельств
• анализ возможностей использования упущений со стороны органа валютного контроля:
  • отсутствие необходимых доказательств правонарушения
  • существенные процессуальные нарушения привлечения к ответственности
  • ошибки, упущения в документах органа валютного контроля
• анализ наличия / отсутствия возможных смягчающих и отягчающих обстоятельств
• анализ возможностей смягчения ответственности исходя из обстоятельств и документов по делу:
  • санкция в виде предупреждения или замена штрафа предупреждением
  • избежание штрафа признанием правонарушения малозначительным
  • применение штрафа-пени 1/150 ставки ЦБ вместо штрафа в процентах от суммы
  • снижение штрафа ниже низшего предела санкции
  • штраф на низшем пределе санкции
• анализ наличия и возможностей использования в деле судебных ошибок, упущений
• проверка и анализ, возможно ли применить в интересах клиента обратную силу новых законов в сфере валютного регулирования и (или) ответственности за валютные правонарушения
• изложение валютно-правового анализа и выводов:
  • в правовых заключениях по отдельным правовым вопросам
  • и (или) в детальной письменной консультации
  • или в общем юридическом меморандуме
• подготовка дополнительных документов по делу, дополнительных заявлений, дополнений к уже по­дан­ным заявлениям, искам, отзывам на апелляционные и кассационные жалобы
• согласование подготовленных документов с клиентом

Также возможен правовой анализ в целях определения только судебных перспектив в конкретной си­ту­а­ции, общий правовой анализ судебной практики по валютным делам.

В отношении юридических лиц настоящие валютно-правовые услуги ориентированы на возникающие в деятельности компаний и организаций системные, осложненные и (или) специфические валютно-правовые вопросы, проблемы, ситуации с их рассмотрением на детальном аналитическом уровне, по системным валютно-правовым закономерностям, с их сопоставлением с разносторонней судебной практикой по валютным делам. Как правило, решения таких валютно-правовых проблем затрагивают сопутствующие вопросы и последствия по коммерческим сделкам, контрактам, документам, налогам, таможенному оформлению и др.

В зависимости от конкретной ситуации валютно-правовыми услугами для юридических лиц могут быть:

• устные первичные консультации и правовая экспертиза по общим валютно-правовым вопросам, системным валютно-правовым закономерностям, судебной (арбитражной) практике по валютным делам
• предварительный анализ и устная консультация и правовая экспертиза по представленным документам и сведениям и поставленным вопросам
• валютно-правовой аудит документов и договоров на предмет признаков и составов валютных правонарушений и валютно-правовых рисков
• подготовка подборок тезисов правовых решений, ключевых извлечений из валютно-правовых норм и судебных постановлений
• письменная консультация по валютному законодательству и валютному контролю
• письменные правовые заключения по поставленным вопросам
• юридические меморандумы по поставленным вопросам и заданным ситуациям с изложением правого анализа, выводов, рекомендаций, комментариев
• подготовка договоров и документов в целях соблюдения требований валютного контроля
• подготовка соглашений и документов в целях изменения документов валютного контроля в допустимых случаях (СВО, СПД, коды видов валютных операций, ВБК, учет контракта в банке, ожидаемые сроки репатриации, назначения платежей, формируемые банками данные по операциям, уведомления и отчеты о зарубежных счетах)
• валютно-правовой консалтинг и подготовка документов по планируемым операциям, проектам, де­я­тель­нос­ти и по возникшим осложненным, проблемным, специфическим ситуациям юридических лиц
• услуги по ситуациям юридических лиц в связи с репатриацией валюты при импорте и экспорте товаров, выполнении работ и услуг с участием нерезидентов, передачи прав и результатов интеллектуальной деятельности нерезидентам / от нерезидентов, предоставлении займов нерезидентам
• услуги по ситуациям юридических лиц в связи со счетами за рубежом, по незаконным валютным опе­ра­ци­ям, отчетам о движении средств и документам к ним
• разработка валютно-правовых схем расчетов между резидентами и нерезидентами - как юридическими, так и физическими лицами
• услуги по решению валютно-правовых проблем до проверки органом валютного контроля в целях ис­к­лю­че­ния в документах признаков валютных правонарушений
• разработка ответов на запросы и требования ИФНС и таможни по валютному законодательству для использования пра­во­вых возможностей и особенностей для предотвращения, исправления, устранения валютных правонарушений или смягчения ответственности по ним
• оценка судебных перспектив административного или арбитражного (судебного) дела о валютном пра­во­на­рушении
• разработка правовых решений, правовой консалтинг, подготовка документов по административным и арбитражным (судебным) валютным делам
• услуги по нестандартному соблюдению валютно-правовых норм как способа разрешения конкретных валютно-правовых проблем
• услуги по редким случаям валютного регулирования и валютного контроля

Для юридических лиц услуги оказываются и оформляются по рамочному договору на правовые услуги, опциональному приложению-заказу, счету и акту правового бюро ООО "Проект-ВС". Услуги НДС не облагаются в связи с применением УСН, счета-фактуры не выставляются. Как правило, до­ку­мен­ты по услугам пре­до­став­ля­ются при случае на встрече в офисе или высылается сканом и обычной почтой. Оплата только в без­на­лич­ной форме.

Стандартное поведение. Как правило, документооборот и действия валютных резидентов и нерезидентов в отношениях с банками как агентами валютного контроля и с налоговыми инспекциями и таможнями как органами валютного контроля складываются по устоявшимся, стандартизированным процедурам и практикам. По валютным операциям в РФ представляются все требуемые документы и информация для проведения операций, по исполнению обязательств - подтверждающие документы в состоянии "как есть", по зарубежным счетам - отчеты о движении средств и банковские выписки иностранных банков без оценки их последствий, по запросам российских банков и органов валютного контроля - истребуемые сведения и документы в полном объеме, и т. д. Можно сказать, это просто секретарское исполнение требований, заполнение и представление форм документов без учета их особенностей, нюансов, возможностей и как следствие - особенностей их правовых последствий.

Возможности нестандартных действий. Однако такие стандартные варианты действий не являются единственно возможными и тем более единственно правильными. В ряде случаев валютное законодательство и правовые акты допускают отступления от стандартного поведения, без возникновения валютных правонарушений. При этом от таких отступлений участники ВЭД и физические лица, не ведущие ВЭД, могут получить существенные дополнительные выгоды в своих интересах. Например, вместо заключенных договоров и подписанных документов могут представляться "проекты договоров, документов", вместо контрактов в полном объеме - "выписки из контрактов". Одни документы могут быть заменены другими как "ошибочно представленные". Даты двусторонних документов по отношениям с иностранными партнерами в целях валютного контроля могут быть изменены их более поздним подписанием российской стороной. Ожидаемые сроки репатриации валюты при импорте и экспорте товаров нередко могут быть односторонне продлены российским участников ВЭД на основании международных норм. "Подтверждающий документ" по исполнению конкретного обязательства в целях валютного контроля может состоять не из одного, а из нескольких документов. К отчету о движении средств по зарубежным счетам их владельцы - физические лица вправе представить информацию-пояснения. Могут быть представлены измененные документы и корректирующие уведомления и отчеты о зарубежных счетах, СВО, СПД, сведения по учету контрактов в банках с изменением ВБК. В том числе такие изменения могут быть с нарушением сроков их представления, но при этом решать более крупные проблемы. На запросы ИФНС или таможни могут быть даны уклончивые дипломатичные ответы и (или) пояснения с предоставлением части истребуемых документов и сведений без вреда для адресата запроса. И т. д.

Услуги по нестандартному соблюдению валютных норм. В широком смысле, все предлагаемые на настоящем сайте аналитические правовые услуги направлены на использование нестандартных, "не-секретарских" возможностей для соблюдения правовых норм. В узком смысле, услуги по нестандартному соблюдению валютно-правовых норм направлены на выявление дополнительных возможностей и правовых решений в ситуациях, когда обычные, стандартные методы действий не позволяют приемлемо разрешить возникающие валютно-правовые проблемы. При этом необходимо учитывать, что наряду с дополнительными выгодами нестандартные правовые решения также могут нести и дополнительные риски в связи с отсутствием соответствующей практики (прецедентов) и "человеческим фактором".

Данные правовые услуги включают:

• в зависимости от сложности исходной ситуации:
  • устное обсуждение несложной ситуации без предварительного анализа в режиме первичной консультации и валютно-правовой оценки вопросов и ситуации
  • предварительный анализ и обсуждение осложненной ситуации и сведений, документов клиента на предмет использования нестандартных правовых возможностей
• анализ связанных с ситуацией и использованием нестандартных правовых возможностей правовых последствий и рисков по коммерческим сделкам и международным контрактам, налогам юридических и физических лиц, таможенному оформлению и др.
• проверка и анализ, возможно ли применить в интересах клиента обратную силу новых законов в сфере валютного регулирования и (или) ответственности за валютные правонарушения
• оценка возможных изменений валютного регулирования и практики применительно к рассматриваемым проблемам и ситуации
• определение оптимальных правовых решений по ситуации в виде ответов на вопросы, выводов, рекомендаций, указаний на необходимые действия, целесообразных изменений имеющихся документов и (или) подготовки новых документов
• изложение итогового валютно-правового анализа, выводов, правовых решений:
  • устно в ходе последующих обсуждений
  • и (или) письменными тезисами
  • и (или) в виде подборок ключевых извлечений из правовых актов и судебных решений
  • или в правовых заключениях по отдельным вопросам ситуации
  • и (или) в детальной письменной консультации
  • или в общем юридическом меморандуме
• при необходимости, внесение изменений в имеющиеся контракты и документы / проекты документов, или подготовка дополнительных или новых соглашений и документов
• согласование правовых решений, контрактов, соглашений, документов с клиентом

Можно еще раз отметить, что нестандартное соблюдение валютного законодательства в большей степени относится в целом к качеству предлагаемых на настоящем сайте аналитических правовых услуг по валютному регулированию и контролю. Однако в ряде ситуаций это качество переходит в предмет услуг как способ(ы) разрешения конкретных валютно-правовых проблем со своими "плюсами и минусами".

Федеральный закон № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" регулирует множество специфических операций, случаев, ситуаций, по которым нет устоявшейся правоприменительной (судебной) практики или даже вообще нет никаких прецедентов. Подобные моменты имеются также и в Инструкции ЦБ РФ № 181-И о порядке представления банкам документов и информации по валютным операциям, которая распространяется на большинство резидентов при ведении ВЭД и предоставлении займов нерезидентам. С другой стороны, на практике периодически возникают ситуации и вопросы, прямо не урегулированные валютным законодательством.

Такие специфические валютно-правовые вопросы, валютные операции и ситуации могут быть рас­смот­ре­ны в рамках правовой услуги по редким случаям валютного регулирования и контроля. Особенность правовых решений по таким случаям заключается в их построении на основе аналитически выделенных и обобщенных закономерностей и общих нюансов валютного регулирования и контроля.

В практическом плане, в рамках данной правовой услуги проводится детальное сопоставление вопросов и ситуации клиента с валютно-правовыми нормами, общей практикой органов валютного контроля и общими закономерностями и тенденциями судебной практикой по валютным делам. Конкретные правовые решения строятся на основе системного и поэлементного анализа валютно-правовых норм и общих подходов судов к разрешению схожих правовых вопросов.

Данная правовая услуга включает:

• в случае устных правовых услуг, предварительный правовой анализ вопросов, сведений, документов, ситуации клиента и их последующее обсуждение в формате предварительного мнения по ним
• в случае письменных правовых услуг, письменный правовой анализ вопросов и документов клиента в формате рассуждения и выводов
• в ходе предварительного анализа и обсуждения или письменного анализа рассматриваются:
  • применимые к вопросам / ситуации валютно-правовые нормы
  • взаимосвязь применимых к вопросам / ситуации валютно-правовых норм с другими нормами валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, их общие правовые последствия (системный правовой анализ)
  • судебные, арбитражные прецеденты по валютным делам по схожим вопросам и ситуациям для их применения по аналогии
  • применимые общие закономерности судебной практики по валютным делам
  • общие тенденции и вероятности изменения судебной практики по валютным делам
  • перспективы изменения валютного регулирования по рассматриваемым вопросам
• определение возможных правовых решений - ответов, рекомендаций, выводов, комментариев по по­ста­в­лен­ным вопросам, изменение имеющихся документов и (или) необходимость дополнительных, новых документов
• изложение валютно-правового анализа и правовых решений:
  • устно в ходе обсуждений поставленных вопросов
  • и (или) в виде подборок ключевых извлечений из правовых актов и судебных решений
  • и (или) письменно в правовых заключениях
  • или в общем юридическом меморандуме
• согласование правовых решений с клиентом
• при необходимости, изменение имеющихся документов и (или) подготовка дополнительных, новых документов и их согласование с клиентом

Первичная консультация (все консультации только платные) является разновидностью устных кон­суль­та­ций без предварительного анализа вопросов и документов клиента. Предназначена для объяснения, изложения простыми понятными словами или определения по конкретной ситуации системных, ос­но­во­по­ла­га­ю­щих валютно-правовых норм, понятий, обязанностей, прав, последствий, рисков, правовых возможностей. В ряде случаев также могут затрагиваться валютно-правовые системные закономерности и тонкости валютного ре­гу­ли­ро­ва­ния и контроля, выявленные в ходе валютно-правовых разработок. В то же вре­мя, в первичную консультацию не входят консультации по осложненным и нетиповым ситуациям, де­таль­ный анализ конкретных документов и све­де­ний, вопросы нестандартного соблюдения валютно-правовых норм, редкие случаи валютного ре­гу­ли­ро­ва­ния и валютного контроля.

В плане рассмотрения общих, системных валютно-правовых вопросов первичная консультация может быть как связана с конкретной ситуацией клиента, так и предоставляться без привязки к конкретной ситуации. В частности, в ходе первичной консультации по валютному регулированию и валютному контролю могут рассматриваться:

• соотношение валютного законодательства до 2022 г. и новых правовых актов Президента РФ, ЦБ, Правительства РФ в 2022 г. в сфере валютного регулирования
• понятия валютных резидентов и нерезидентов, различия понятий "резидентов" в целях Федерального закона № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" и в целях Инструкции ЦБ РФ № 181-И о порядке представления резидентами и нерезидентами в банки документов и информации при проведении валютных операций, условные категории валютных резидентов - физических лиц в целях обязанностей по счетам за рубежом
• общий правовой режим валютных операций резидентов на счетах за рубежом, основные разрешенные операции, обязанности резидентов по зарубежным счетам
• общие понятия и разновидности валютных операций резидентов - физических лиц, ИП, самозанятых, юридических лиц, представительств и филиалов
• критерии и разновидности незаконных валютных операций - запрещенных, осуществленных с на­ру­ше­ни­ями законодательства, минуя счета в банках в не­раз­ре­шен­ных случаях, по счетам за рубежом в не­раз­ре­шен­ных случаях
• что такое "репатриация валюты" при ведении внешнеторговой деятельности и предоставлении займов нерезидентам, сроки репатриации инвалюты и валюты РФ
• обязанность резидентов обеспечивать исполнение или прекращение нерезидентами обязательств по контрактам, по которым обязанность по репатриации была отменена
• в каких случаях нужно соблюдать Инструкцию ЦБ РФ № 181-И
• основные обязанности резидентов в целях Инструкции ЦБ РФ № 181-И по представлению сведений о валютных операциях (СВО), справки о подтверждающих документах (СПД), документов и информации при проведении валютных операций
• обязанности резидентов в целях Инструкции ЦБ № 181-И по постановке контрактов на учет в банках, изменению сведений о контрактах, снятию контрактов с учета
• различия между документами для валютных операций и подтверждающими документами при про­ве­де­нии валютных операций и исполнении обязательств по контрактам
• общее (системное) правовое значение кодов видов валютных операций в целях Приложения № 1 к Ин­с­т­рук­ции ЦБ № 181-И
• формируемые банками ведомости банковского контроля по поставленным на учет в банках контрактам (ВБК по контракту) и кредитным договорм (ВБК по кредитному договору) и "данные по операциям"
• основные, обычные контрольные мероприятия органов валютного контроля (налоговых инспекций и таможен) в целях проверок соблюдения валютного законодательства
• обычные требования банков к документам и сведениям при проведении валютных операций
• ответственность за валютно-правовые нарушения физическими и юридическими лицами, массовые случаи привлечения к ответственности в судебной практике по валютным делам
• основные валютно-финансовые условия контрактов ВЭД, правильное указание банковских реквизитов на русском и английском языках

→ Первичная консультация по операциям на счетах физ. лиц за рубежом. Предназначена для подробного объяснения, изложения простыми понятными словами или определения по конкретной ситуации в связи с зарубежными счетами физических лиц РФ системных, основополагающих валютно-правовых норм, понятий, обязанностей, прав, последствий, рисков, правовых возможностей, а также сопутствующего правового регулирования по налогам, сделкам, ВЭД, трудовым отношениям, амнистии капиталов и другим отраслям права РФ. Подробнее →

Первичная консультация обычно предоставляется дистанционно по телефону, WhatsApp, Telegram, Viber, Skype и т. п. Точное время консультации необходимо согласовать заранее. При наличии свободного времени, по срочным заказам физических лиц консультация может пре­дос­тав­лять­ся в день обращения, в том числе вечером после обычных рабочих часов и в выходные дни.

Устные и письменные консультации по вопросам валютного законодательства и валютного контроля в РФ. Специализированные и расширенные ответы на вопросы и правовые решения на основе норм права РФ и правоприменительной практики в РФ, в особенности валютно-правовых нюансов, реалий, акцентов, неявных правовых возможностей. С валютно-правовыми обоснованиями, оценкой плюсови и минусов возможных конкретных вариантов правовых решений. Подбробнее на странице Услуги валютного консультанта. Консультации по валютному законодательству и контролю.

В случае необходимости, консультации с учетом сопутствующих моментов по "сомнительным" операциям в целях законо­да­тель­ства против отмывания денег и финан­си­ро­вания терроризма, по тамо­жен­ному оформлению, налого­обло­жению ВЭД и НДФЛ по доходам за рубежом, международным сделкам и контрактам, аккредитивам, другим сферам правового регулирования ВЭД и прочим правовым вопросам, связанным с конкретными валютными операциями.

Устные консультации в формате обсуждения ситуации и вопросов. - Обсуждение на встрече с рассмотрением проблемы или ситуации в целях вы­яв­ле­ния рисков, возможностей и "белых" правовых решений, с уточнением обстоятельств и элементов ситуации, при необходимости с разных сторон или с предположением разных или измененных обстоятельств и исходных сведений. Первичные ответы валютного консультанта на вопросы, предварительное мнение по ситуации, с указанием возможных путей решений, в особенности комплексных и специализированных правовых решений, на основе сопоставления обстоятельств и ключевых элементов ситуации с основными применимыми правовыми нормами и нюансами.

Незаконные валютные операции Репатриация валюты Валютная отчетность Финмониторинг в банках Сопутствующие вопросы

►

Ситуация и вопросы ▲ Документы на русском языке Документы / данные на английском Документы / данные на испанском

Устный правовой анализ ▼     ▲ Уточнение обстоятельств Риски / Проблемы Возможности Варианты изменений ситуации

Первичные ответы, решения ▼ По особенностям валютных операций С учетом связанных вопросов Примеры из практики

Особенности устных консультаций по телефону / Скайп / WhatsApp / Viber. Точное время об­суж­де­ния согласовывается по московскому времени с учетом разницы в часовых поясах между Москвой и вашим городом, страной. В случае большой разницы по часам или при организации конференций с участниками в разных странах предпочтительнее дневные и вечерние часы по московскому времени. По возможности, также и в утренние часы, а также в выходные дни. В случае технических проблем со связью (Интернетом) обсуждение проводится без видео сигнала.

Тезисное письменное изложение содержания устной консультации по итогам обсуждения как пер­вич­но­го мнения по вопросам и ситуации возможно в рамках продолжения устной консультации или в качестве дополнительной правовой услуги. Может содержать ключевые извлечения из правовых актов по затронутым в тезисах вопросам, аспектам.

Письменные консультации в формате анализа с комментариями и выводами по вопросам - выверенные по правовым актам ответы на письменно сформулированные вопросы, правовые ссылки и ключевые извлечения из правовых норм. Также могут включать комментарии валютного консультанта по правовым нюансам в зависимости от смысловых элементов вопросов, в рамках таких поставленных вопросов. В расширенном варианте консультации, письменное рассмотрение вопросов с учетом указанных обстоятельств по ситуации. Стоимость консультации по запросу. ▲

Письменные вопросы Документы / данные на английском Документы / данные на испанском

Правовой анализ вопросов Применимые нормы и практика Валютно-правовые нюансы Неявные правовые возможности

Письменные ответы, решения Валютно-правовые обоснования Извлечения из правовых актов

Пояснение терминов / понятий Комментарии по нюансам Выделение важных акцентов Наглядные блок-схемы

Рассматриваемые правовые вопросы по валютному регулированию. Правовая оценка, правовой аудит, правовая экспертиза проводятся по поставленным вопросам по валютному регулированию и валютному контролю. Это могут быть вопросы о (не)законности конкретных валютных операций, (не)правомерности и (или) (не)обоснованности принятых / принимаемых решений, о наличии / отсутствии законных оснований для привлечения к ответственности, о (не)соблюдении порядка привлечения к ответственности, об обстоятельствах ситуации, имеющих значение в целях валютного регулирования, о (не) принятых мерах по репатриации валюты, о вине / невиновности лица, о наличии / отсутствии смягчающих и (или) отягчающих обстоятельствах, о правовых последствиях конкретных действий и (или) операций, о валютно-правовых возможностях, запретах, ограничениях, рисках и др.

В случае необходимости, рассмотрение вопросов проводится с учетом сопутствующих вопросов по "сомнительным" операциям в целях законо­да­тель­ства против отмывания денег и финан­си­ро­вания терроризма, по тамо­жен­ному оформлению, налого­обло­жению ВЭД и НДФЛ по доходам за рубежом, международным сделкам и контрактам, аккредитивам, другим сферам правового регулирования ВЭД и прочих правовых вопросов, связанных с конкретными валютными операциями.

Первичная устная экспертиза. - Первичное мнение по поставленным для экспертизы вопросам о (не)правомерности, правовым последствиям в отношении конкретных ситуаций по валютным операциям, репатриации валюты, валютной отчетности, исходя из основных, системных правовых норм и принципов валютного регулирования, основных обязанностей участников правоотношений по валютным операциям - физических и юридических лиц, практики рассмотрения схожих ситуаций, закономерностей судебных решений по валютному регулированию, комментарии по ситуации.

Письменная экспертиза / правовые заключения. - Сформированное на основе правового анализа применимых норм и практики к обстоятельствам конкретной ситуации мнение по письменно поставленным для экспертизы вопросам. Изложение выводов по вопросам, а также последовательности, логической цепочки выводов. Правовые ссылки и ключевые извлечения из применимых правовых актов, разъяснений контролирующих органов, судебных решений. Пояснение валютно-правовых терминов и понятий. Комментарии по неясностям правовых норм, возможностям и последствиям разного толкования правовых норм применительно к поставленным вопросам, возможным законопроектам об изменении данных правовых норм. Стоимость и сроки по запросу с письменно сформулированными вопросами. ▲

Письменные вопросы Документы / данные на английском Документы / данные на испанском

Правовой анализ вопросов Обстоятельства ситуации Нормы 173-ФЗ Акты ЦБ, ФНС, ФТС Судебная практика по валютным делам

Правовое заключение Правовые выводы по обстоятельствам Правовое мнение по вопросам

Логические цепочки выводов Извлечения из правовых актов Пояснение валютных терминов Комментарии к нюансам, акцентам

Услуга правового консалтинга включает консультацию по распространенным правовым вопросам и правовую оценку по нечастым вопросам по праву РФ применительно к конкретной ситуации, со специализацией на валютном регулировании и валютном контроле. Может предоставляться в устной и письменной формах. Вопросы рассматриваются подробно на детальном уровне. Содержание правового консалтинга различается в зависимости от категорий ситуаций и тематики вопросов.

→ Консалтинг по операциям и минимизации рисков по счетам физ. лиц за рубежом в 2022 г. Вклю­ча­ет подробную консультацию по распространенным правовым вопросам в данной сфере и правовую оценку по нечастым вопросам по праву РФ по конкретной ситуации в целях минимизации рисков. Устно и (или) письменно. На основе детального анализа валютного регулирования до 2022 г. и в 2022 г. и выборки 500-600 нетиповых судебных дел по разным сферам валютного регулирования и контроля за последние 10-15 лет, клиентским ситуациям физ. лиц по зарубежным счетам с 2015 г. Подробнее →

→ Правовой консалтинг по сделкам и валютным операциям с не­ре­зи­ден­та­ми в 2022 г. Для ми­ни­ми­за­ции рис­ков и оп­ти­ми­за­ции пра­во­вых по­след­ст­вий по новому "пре­зи­дент­ско­му" ре­гу­ли­ро­ва­нию сде­лок с "не­дру­жест­вен­ны­ми" ли­ца­ми и про­чи­ми не­ре­зи­ден­та­ми в 2022 г. По сдел­кам по не­дви­жи­мос­ти, кре­ди­там и зай­мам, цен­ным бу­ма­гам, фи­нан­со­вым ин­стру­мен­там, взно­сам в устав­ный ка­пи­тал, сов­мест­ную де­я­тель­ность, сделкам (операциям) по ин­тел­лек­ту­аль­ной соб­ст­вен­нос­ти, вы­пла­там ди­ви­ден­дов, по­став­кам под­пав­ших под запрет товаров, под­па­да­ю­щим под ог­ра­ни­че­ния услугам и др. Подробнее →

▲ Консалтинг по правовым способам получения оплаты от иностранных заказчиков в 2022 г. Включает консультацию по обычным правовым возможностям получения валютными резидентами РФ платежей от иностранных клиентов и заказчиков из "недружественных" государств и правовую оценку специфических возможностей, последствий, рисков организации расчетов с ними исходя из текущего валютного регулирования РФ в 2022 г. применительно к конкретной рассматриваемой ситуации. На основе детального анализа валютного регулирования до 2022 г. и в 2022 г. и выборки 500-600 нетиповых судебных дел по разным сферам валютного регулирования и контроля за последние 10-15 лет, практики законных схем (правовых форм) расчетов в сфере ВЭД, складывающейся практики работы с иностранными заказчиками по клиентским ситуациям в 2022 г., а также теоретических идей о новых правовых схемах расчетов в условиях 2022 г. При необходимости, может выполняться правовая разработка контрактов и документов на английском и русском языках по праву РФ и международному коммерческому праву под тот или иной вариант расчетов с иностранными заказчиками, клиентами, лицензиатами.

В рамках данного правового консалтинга основными тематиками правовых вопросов и содержанием рассмотрения (анализа) ситуации являются:

• валютно-правовая, налоговая идентификация лиц по ситуации как возможных участников расчетов (на стороне российского исполнителя - ЮЛ, ИП, самозанятый, ФЛ в РФ или за рубежом, есть ли или могут быть открыты свои счета в разных банках РФ, счета за рубежом, своя КИК, могут ли быть партнеры / агенты; на стороне иностранного клиента-заказчика - ЮЛ или ФЛ, есть ли или могут быть открыты свои счета в разных банках своей страны, счета в других странах, в том числе в РФ, своя КИК, могут ли быть партнеры / агенты)
• соотношение валютного законодательства до 2022 г. и новых правовых актов Президента РФ, ЦБ, Правительства РФ в 2022 г. в сфере валютного регулирования в целях получения платежей от иностранных клиентов и заказчиков из "недружественных" стран
• правовые возможности получения платежей от иностранных клиентов и заказчиков по рассматриваемой ситуации по разным видам договоров, через разные банки, с использованием счетов за рубежом, с участием в расчетах третьих лиц, по аккредитивной форме расчетов, посредством перепродажи услуг, работ, лицензий через КИК или партнеров, с использованием рублевых расчетов за рубежом, электронных средств платежа
• правовые последствия и риски по валютному регулированию по тому или иному способу получения платежей от иностранных заказчиков в целях незаконных валютных операций, репатриации валюты, обязанности обеспечивать исполнение обязательств нерезидентами, обязательной продажи валютной выручки, валютной отчетности в РФ; применяемые на практике и "спящие" валютно-правовые нормы и сфера практического валютного контроля применительно к ситуации
• сопутствующие и связанные с ситуацией правовые вопросы, возможности, последствия, риски по сделкам, международным контрактам и договорам в РФ, международным аккредитивам, трудовым отношениям, налогам в РФ, избежанию двойного налогообложения, КИК, ЕАЭС, таможне, обмену информацией о зарубежных счетах, амнистии капиталов, другим сферам права РФ

Подготовка контрактов и документов валютным юристом. - Для "белых" ситуаций и проектов, когда главной задачей является проведение специфичеких, редких валютных операций и принятие соответствующего контракта, соглашения на обслуживание банком. В частности, в случаях трехсторонних контрактов с нерезидентами, валютных агентских договоров, контрактов с условиями о проведении валютных операций третьими лицами, контрактов с условиями о погашении обязательств третьими лицами, аккредитивных контрактов, смешанных договоров, контрактов на закупку и поставку товаров без ввоза в РФ, сделок с расчетами через счета за рубежом, соглашений об уступке требований и переводе долга, соглашений о проведении разрешенных законом валютных зачетов по нескольким контрактам, соглашений по урегулированию ситуаций в особенности в связи с незаконными валютными операциями, репатриации валюты и т. д. Сведения, материалы, документы на английском и (или) испанском языке могут представляться без перевода. Составными элементами услуг валютного юриста являются следующие направления и методы юридической проработки контрактов и документов:

Обстоятельства и сведения Документы / данные на английском Документы / данные на испанском

Детальный правовой анализ Применимые нормы и практика Валютно-правовые нюансы Оптимальные правовые решения

Контракты и документы Требования валютного контроля Требования финмониторинга

Соблюдение прочих требований Внедрение нужных сведений Презентабельные формулировки Поддержка согласования

Соблюдение требований валютного контроля. С формально-правовой стороны, в этих целях условия контракта об исполнении обязательств и проведении платежей должны соответствовать нормам Федерального закона № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" и в особенности положениям Инструкции ЦБ № 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления". С практической стороны, такое соответствие должно обеспечиваться также еще и с учетом требований, рекомендаций, мнения отдела валютного контроля конкретного банка. Кроме того, определенные особенности могут возникнуть в целях соблюдения требований налоговых и таможенных органов как органов валютного контроля, в плане взаимосвязи финансовых условий контракта с налоговыми последствиями по контракту и (или) с таможенным оформлением товаров по контракту.

Соблюдение требований финмониторинга, финансового контроля. Под финансовым контролем по­ни­ма­ет­ся отдел банка, осуществляющий контроль над операциями клиентов в целях законодательства РФ по борьбе с отмыванием нелегальных доходов и финансированием терроризма. Отсутствие согласия данного отдела или инспектора на принятие контракта означает отказ банка в принятии контракта на обслуживание и (или) в проведении валютных операций по контракту. Для соблюдения требований данного контроля при разработке контракта необходимо учитывать многочисленные критерии сомнительных операций согласно правовым актам ЦБ РФ, использовать для этого реальные элементы конкретной ситуации, проекта ВЭД, а также принимать во внимание пожелания, рекомендации конкретного банка.

Соблюдение прочих обязательных требований. Соблюдение в контракте требований валютного и финансового контроля фактически означает, что в контракте также должны быть предусмотрены обязательные условия для признания контракта юридически действительным, условия о полномочных подписантах контракта (представителях) сторон и т. п. Тем не менее, в зависимости от конкретной ситуации или проекта ВЭД может потребоваться соблюдение и других обязательных требований. В частности, это могут быть требования по документарным операциям в связи с аккредитивами и банковскими гарантиями, условия и требования для соблюдения специальной системны налого­обложения российского участника ВЭД или его правового статуса в таможенных целях, условия соблюдения режима особых экономических зон, условия соблюдения налоговых и (или) таможенных льгот, лицензирования, условия в целях сертификации товаров по контракту и др.

Внедрение в контракт нужных сведений. Данный метод юридической проработки контракта пред­по­ла­га­ет выявление в конкретной ситуации тех ее реальных и (или) возможных, допустимых элементов, которые имеют наиболее благоприятные для стороны клиента правовые последствия в целях соблюдения упомянутых выше обязательных требований и использование таких элементов (сведений о них) в контракте. В особенности, в виде указания таких сведений в контракте в качестве заявлений и целей сторон, существенных обстоятельств по контракту с объясняющими фразами в качестве внедренных в контракт ответов на вероятные вопросы и запросы контролирующих органов. А также в виде построения на основе таких моментов концепции, алгоритмов исполнения обязательств и осуществления платежей по контракту.

Презентабельные формулировки нужных сведений и условий контракта. Данный метод юри­ди­чес­кой проработки контракта предполагает сравнительно простые структуру и текст контракта и документов, насколько это возможно с учетом необходимости использовать применимые правовые нормы и терминологию ВЭД. В этих целях акцент делается на формулировании удобных для понимания кратких описательных заголовков статей контракта, на выделении ключевых смысловых элементов, на избежании длинных, витиеватых фраз (хотя иногда они могут быть оправданы), на обеспечении единообразной терминологии в одном контракте и документах к нему, на делении сложных условий и описаний на более или менее простые для понимания элементы и т. п.

Поддержка согласования контракта, договора, соглашения, документов с банком. Данная со­став­ная часть правовых услуг по ин­ди­ви­ду­аль­ным валютным контрактам и документам может выражаться в учете требований конкретного банка согласно информации клиента (общение с банком через клиента), а также в виде прямого участия на встречах клиента с сотрудниками банка для обсуждения и решения тех или иных вопросов по контракту. При наличии возможности согласования разработанного проекта контракта с банком до его заключения с иностранным партнером, в частности, в рамках услуг банков по валютному консультированию, поддержка согласования контракта включает внесение в контракт изменений, корректировок и подготовка его новой редакции согласно замечаниям и с учетом комментариев сотрудников банка.

Под­го­тов­ка изменений на основе детального правового анализа представленных договоров и документов и сообщенных сведений и обстоятельств по конкретной "белой" ситуации, проекту. Правовой анализ проводится в особенности в целях валютного регулирования, валютного контроля и финмониторинга в РФ, а также учитываются прочие обязательные требования и связанные вопросы по налогам, таможне в РФ и др. При необходимости, учитываются требования иностранного банка (банков) клиента согласно сведениям клиента и международным правовым актам. Изменения двуязычных контрактов и документов на английском и русском языках подготавливаются сразу на двух языках. Основные направления юридической проработки изменений в целом аналогичны вышеизложенной услуге правовой разработки контрактов и документов в целях валютного и финансового контроля. Изменения могут готовиться в форме дополнительного соглашения и (или) в формате рецензирования MS Word.

Контракты и документы Документы / данные на английском Документы / данные на испанском

Детальный правовой анализ Применимые нормы и практика Валютно-правовые нюансы Оптимальные правовые решения

Дополнительное соглашение Формат рецензирования Требования валютного контроля Требования финмониторинга

Соблюдение прочих требований Внедрение нужных сведений Презентабельные формулировки Поддержка согласования

Изменения в форме дополнительного соглашения. - Для случаев изменения уже заключенных кон­т­рак­тов и оформленных документов. По возможности, в стиле изложения условий и в соответствии с форматом исходного договора, документа в плане терминологии, речевых оборотов, выражений, шрифтов, межстрочных интервалов, нумерации статей и пунктов и т. п. При необходимости, письменные комментарии могут предоставляться отдельным файлом и (или) под статьями и пунктами проекта дополнительного соглашения.

Изменения в исходном файле в формате рецензирования. - Для случаев изменения пред­став­лен­ных про­ек­тов договоров и документов, еще не заключенных / не оформленных или могущих быть перезаключенными. Изменения и дополнения относительно текста исходного документа выделяются другим цветом и подчеркиваниями. При необходимости, письменные комментарии, как правило, в форме примечаний на полях или под пунктами и статьями документа.