Правовые услуги по валютному регулированию и контролю
↓ Валютное регулирование и валютный контроль, правовые услуги в условиях 2022 - 2024 гг.
↓ Валютное регулирование и валютный контроль в 2022 - 2024 гг. ↓ Правовые услуги в 2024 году
↓ Общие риски, проблемы и «белые» решения по валютному регулированию и контролю
↓ Незаконные операции ↓ Репатриация валюты ↓ Валютная отчетность ↓ Сделки / Налоги / Таможня
↓ Аналитическое рассмотрение вопросов, ситуаций, проектов физических и юридических лиц
↓ Системный анализ ↓ Поэлементный анализ ↓ Прецедентный анализ ↓ Анализ практики ситуаций
↓ Услуги физическим лицам → Услуги для ИП ↓ Услуги юридическим лицам
↓ Юридические консультации ↓ Правовая оценка ↓ Правовой консалтинг
↓ Устная консультация / правовая оценка ↓ Первичная подробная → С предварительным анализом
↓ Онлайн консультации ↓ Письменная консультация с анализом и комментариями
↓ Письменные правовые заключения → Валютно-правовой консалтинг и подготовка документов
↓ Правовые разработки ↓ Подготовка контрактов и документов
↓ Схемы платежей ↓ Решения до проверки органом ВК ↓ Ответы на запросы и требования органов ВК
↓ Анализ и разработка судебных перспектив ↓ Нестандартное соблюдение норм ↓ Редкие случаи ВК
▲ Валютное регулирование и контроль, правовые услуги в условиях 2022 - 2024 гг. ▲ |
▲ Валютное регулирование и валютный контроль в 2022 - 2024 гг. Основные новые валютно-правовые положения и особенности целевого регулирования в 2022 - 2024 гг. сделок и операций с нерезидентами в отношении наиболее распространенных, вопросов, ситуаций, проектов физических и юридических лиц в динамике их принятия и изменений можно обозначить следующим их примерным перечнем:
- Введение с 28.02.2022 г. обязательной продажи 80% экспортной выручки резидентов в инвалюте, зачисленной на счета в уполномоченных банках начиная с 1 января 2022 г., в течение 3 рабочих дней
- Введение обязательной продажи 80% новой экспортной выручки резидентов в инвалюте, зачисленной на счета в уполномоченных банках начиная с 28 февраля 2022 г., в течение 3 рабочих дней
- Введение с 11.10.2023 г. «закрытого» валютного регулирования обязательной продажи выручки в инвалюте отдельными экспортерами
- Продление обязательной продажи (и «особой» репатриации) валютной выручки до 30.04.2025 г.
- Запрет на зачисления инвалюты на счета резидентов за рубежом - как в банках, так и в иных организациях финансового рынка - Неопределенность Указа № 430 в части снятия общего запрета на зачисления инвалюты на зарубежные счета резидентов и переводы электронных средств. Запрет по дивидендам из РФ. - Подтверждение ЦБ снятия общега запрета на зачисления инвалюты на зарубежные счета. - Официальное разъяснение ЦБ об ограничении запрета случаями вывода дивидендов из РФ
- Разрешение резидентам осуществлять отдельные переводы и зачисления на счета за рубежом в инвалюте от нерезидентов по зарплате, аренде, процентным платежам
- Разрешение физ. лицам – резидентам зачислять инвалюту на свои счета за рубежом со счетов в банках в РФ в пределах ограничений ЦБ
- Разрешение физическим лицам - резидентам зачислять инвалюту на зарубежные счета в "дружественных" странах в результате переводов с их счетов за рубежом
- Правовая неопределенность с возможностью конвертации в инвалюту рублей, переведенных на счета за рубежом, и риски в связи с последующими переводами этой инвалюты иным лицам
- Разрешения для резидентов – физ. лиц зачислять на зарубежные счета инвалюту от нерезидентов от продажи недвижимости и ценных бумаг за рубежом и комментарий к ним
- Разрешения, особенности, риски по зачислениям валютной выручки по внешнеторговым договорам на зарубежные счета резидентов
- Ограниченное разрешение резидентам – физическим лицам зачислять инвалюту от дивидендов в РФ на счета за рубежом и комментарий к нему
- Запрет на осуществление переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг
- Разрешение физ. лицам – резидентам переводить электронные денежные средства из РФ в пределах ограничений ЦБ
- Запрет на валютные операции по предоставление резидентами в пользу нерезидентов иностранной валюты по договорам займа
- Условия и сложности применения разрешения резидентам до 01.10.2022 г. осуществлять валютные операции по предоставлению «дружественным» нерезидентам инвалюты по займам
- Разрешение резидентам перечислять дружественным нерезидентам инвалюту по договорам займа до 31 декабря 2022 года
- Разрешение резидентам осуществлять валютные операции в инвалюте в пользу дружественных нерезидентов по договорам займа до 31 марта 2023 года
- Разрешение резидентам осуществлять валютные операции в инвалюте в пользу дружественных нерезидентов по договорам займа до 30 июня 2023 года
- Разрешение резидентам осуществлять валютные операции в инвалюте в пользу дружественных нерезидентов по договорам займа до 30 сентября 2023 года
- Запреты организациям и физическим лицам РФ осуществлять сделки и финансовые операции, выгодоприобретателями по которым являются лица под санкциями РФ
- Правовая неопределенность с ответственностью (наказанием) за нарушения Указа Президента РФ о запретах по сделкам и финансовым операциям с лицами под санкциями РФ
- Запреты на оплату резидентами долей в имуществе юрлица - нерезидента и на взносы нерезидентам по договору о совместной деятельности с капитальными вложениями (продлены до 31.12.2023 г.)
- Разрешение резидентам РФ оплачивать в рублях или нацвалюте доли размером до 10 млн. руб. в уставных капиталах резидентов дружественных стран и в договорах совместной деятельности
- Разрешение резидентам РФ оплачивать с 01.06.2022 г. доли в уставных капиталах и совместной деятельности в рублях или нацвалюте дружественных стран, а в иной инвалюте - до 15 млн. руб.
- Введение особого порядка сделок (операций) по долям в российских ООО и иным правам по управлению ООО или условиям предпринимательской деятельности ООО
- Разрешение на безвозмездные сделки (операции) по долям и правам управления в ООО между супругами или близкими родственниками
- Введение временного порядка исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами на суммы свыше 10 млн. руб. в месяц через счета типа "С"
- Ограничения на выплаты российскими ООО дивидендов своим участникам (учредителям), связанным с недружественными государствами
- Осложнения по исполнению обязательств перед "недружественными" иностранными кредиторами и получателями дивидендов
- Введение временного порядка исполнения обязательств по уплате арендных, лизинговых и иных платежей по договорам на приобретение, аренду, лизинг воздушных судов, вспомогательных силовых установок, авиационных двигателей перед некоторыми иностранными кредиторами
- Введение (Указом № 322) временного порядка исполнения обязательств перед некоторыми ("недружественными") иностранными правообладателями через счета типа "О"
- Разъяснения МЭР по вопросам Указа № 322 и исключениям из обязанности проводить расчеты через счета типа «О»
- Введение временного порядка исполнения обязательств перед резидентами и иностранными кредиторами обязательств по еврооблигациям РФ через счета типа "И"
- Ограничения на переводы физических лиц - резидентов за рубеж резидентам и нерезидентам 5 тыс. $ в течение календарного месяца
- Продление ограничений для резидентов и нерезидентов на переводы инвалюты за рубеж еще на полгода с 1 октября 2022 года по 31 марта 2023 года
- Продление (и изменение) ограничений для резидентов и нерезидентов на переводы инвалюты за рубеж еще на полгода с 1 апреля 2023 года по 30 сентября 2023 года
- Продление ограничений для резидентов и нерезидентов на переводы инвалюты за рубеж еще на полгода с 1 октября 2023 года по 31 марта 2024 года
- Продление ограничений для резидентов и нерезидентов на переводы инвалюты за рубеж еще на полгода с 1 апреля 2024 года по 30 сентября 2024 года
- Введение ЦБ РФ комиссии вначале 30%, а затем 12% на покупку инвалюты через брокеров в РФ
- Отмена комиссии 12% с 11 апреля 2022 г. и рекомендация банкам устанавливать для импортеров спред курсов не больше 2 рублей от биржевого
- Ограничение на снятие наличной иностранной валюты в банках РФ до 10 тыс. $ в течение 6 месяцев
- Смягчения временного порядка операций с наличной валютой с 11.04.2022 г. и с 18.04.2022 г.
- Смягчения временного порядка по инвалютам, кроме долларов США и евро, с 20.05.2022 г.
- Продление ограничений на снятие наличной инвалюты еще на 6 месяцев, до 9 марта 2023 г.
- Продление ограничений на снятие наличной инвалюты еще на 6 месяцев, до 9 сентября 2023 г.
- Продление ограничений на снятие наличной инвалюты еще на 6 месяцев, до 9 марта 2024 г.
- Продление ограничений на снятие наличной инвалюты еще на 6 месяцев, до 9 сентября 2024 г.
- Запрет на вывоз наличной иностранной валюты и (или) денежных инструментов из РФ свыше 10 тыс. $
- Введение временного порядка операций с наличной валютой для юридических лиц и ИП
- Условные разрешения на осуществление наличных расчетов между резидентами - ЮЛ и ИП и нерезидентами при ВТД и займах нерезидентам
- Введение четвертого этапа амнистии капиталов с возможностью декларирования наличности и ПФИ
- Ограничение 30% по авансам нерезидентам по ряду договоров в сфере услуг, работ, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности
- Отмена 30%-ного лимита по авансам нерезидентам по импортным контрактам на услуги, работы, результаты интеллектуальной деятельности
- Введение особого порядка сделок с лицами из "недружественных" стран по предоставлению им кредитов и займов в рублях, по ценным бумагам и недвижимости
- Разрешение резидентам продавать недвижимость «недружественным» иностранным юридическим лицам и юр. лицам под их контролем. Соотношение с валютным регулированием РФ
- Разрешение резидентам - физ. лицам на безвозмездные сделки с ценными бумагами, отчуждаемыми иностранными супругами или близкими родственниками из "недружественных" стран -
- Применение особого порядка к сделкам (операциям) резидентов и лиц под их контролем (КИК) с российскими ценными бумагами и еврооблигациями за рубежом
- Предоставление банкам права открыть банковский счет (вклад) клиенту - физическому лицу без его личного присутствия при переводе этим клиентом - физическим лицом денежных средств со своего банковского счета (вклада), открытого в одном банке, в другой банк
- Предоставление российским банкам, попавшим под западные санкции, права исполнять свои обязательства по валютным вкладам своих клиентов - юридических лиц-резидентов, в рублях по курсу ЦБ
- Частичное приостановление проверок налоговых органов по соблюдению валютного законодательства до 31 декабря 2022 г.
- Смягчение административной ответственности за валютные правонарушения по статье 15.25 КоАП
- Мораторий на применение частей ст. 15.25 КоАП за валютные нарушения в связи с санкциями недружественных стран в период с 23 февраля 2022 года по 31 декабря 2023 года
▲ Валютно-правовые услуги в 2024 году. В условиях 2024 года для разрешения вопросов, проблем, ситуаций по валютному регулированию и контролю необходимо руководствоваться как новыми указами Президента РФ и массивом правовых норм и правил 2022 - 2024 гг., так и прежним валютным законодательством РФ и ранее принятыми в соответствии с ним правовыми актами РФ, а также смежными отраслями права РФ и международного права.
Услуги по вопросам и ситуациям с недружественными нерезидентами, прямо подпадающими под целевое «президентское» регулирование сделок и операций с недружественными иностранными лицами в 2022 - 2024 гг., могут заключаться в следующем:
Услуги по общим валютно-правовым вопросам и ситуациям, подпадающим как под базовое российское федеральное валютное законодательство и валютный контроль, так и возможно (косвенно, частично) под целевое правовое регулирование сделок и операций с нерезидентами из недружественных государств в 2022 - 2024 гг., могут заключаться в следующем:
Услуги по смежным отраслям права РФ и международного права, связанным с российским федеральным валютным регулированием и валютным контролем и целевым «президентским» регулированием сделок и операций с недружественными нерезидентами в 2022 - 2024 гг., могут заключаться в следующем:
▲ Общие риски, проблемы и «белые» решения по валютному регулированию и контролю ▲ |
Общие риски и проблемы по собственно валютному регулированию и валютному контролю в РФ в целом можно свести в три сферы: 1) (не)законные валютные операции; 2) репатриация валюты / исполнение обязательств нерезидентов; 3) валютная отчетность. Условно четвертой такой сферой можно считать связанные с валютным регулированием и валютным контролем риски и проблемы по коммерческим сделкам (контрактам), налогообложению, таможенному оформлению и другим отраслям права РФ.
▲ «Белые» правовые решения в рамках добросовестной практики. Под "белыми" решениями имеются в виду правовые решения для "не-серой", соответствующей требованиям банкам, требованиям органов и агентов валютного контроля добросовестной практики ВЭД и добросовестных действий физических лиц, организаций, индивидуальных предпринимателей по осуществлению валютных банковских переводов, валютных операций в неденежной форме, по использованию счетов за рубежом, по валютным зачетам, по уступке прав по валютным обязательствам и т. д.
При этом "белые" правовые решения нередко могут строиться на основе тонких неявных правовых возможностей, нюансов регулирования и контроля исходя из детального выявления и использования в конкретной ситуации ее системных моментов и индивидуальных особенностей.
Помимо такой "тонкой добросовестности" в виде применения правовых нюансов в интересах резидентов и нерезидентов, "белые" правовые решения могут также заключаться в использовании "белых" закономерностей при разрешении ситуаций и реализации операций, сделок, проектов, ведении деятельности.
▲ Риски, проблемы и решения по незаконным валютным операциям ▲ |
▲ Риски и проблемы незаконных валютных операций. Общее сложившееся в правоприменительной практике понятие "незаконных операций" охватывает различные виды таких операций - "запрещенных", "минуя банки с нарушением законодательства", "минуя счета в банках в случаях, не предусмотренных законодательством". Но во всех случаях главными проблемами в связи с такими операциями являются крупные административные штрафы в размере 20%-40% от суммы операции на юридических и физических лиц и даже уголовная ответственность. Риски совершения незаконных валютных операций возникают в расчетах между валютными резидентами и нерезидентами, в расчетах валютных резидентов между собой, при вывозе из РФ или ввозе в РФ валютных ценностей, при совершении платежей на счетах валютных резидентов РФ за рубежом и в других случаях. Упрощенно основные случаи незаконных валютных операций (в целях статьи 15.25 КоАП) можно представить следующим образом:
Незаконные валютные операции |
|
|
![](css/pointer-right.jpg) |
Запрещенные валютным законодательством |
Осуществленные с нарушением законодательства |
Минуя счета в банках в неразрешенных случаях |
По счетам за рубежом в неразрешенных случаях |
Электронные переводы в неразрешенных случаях |
| ![](css/pointer-right.jpg) |
|
Штраф 20%-40% от суммы операции на граждан, ИП, ЮЛ |
|
20%-40%, но не более 30 тыс. руб. на должностных лиц |
|
Подробнее на странице Незаконные валютные операции.
▲ Правовые решения в связи с незаконными валютными операциями могут заключаться в применении к конкретной ситуации и вопросам следующих правовых средств:
- устранение неверных представлений резидента о валютно-правовых понятиях (не)законности операций:
- «незаконные валютные операции»
- «запрещенные валютные операции»
- «валютные операции в случаях, не предусмотренных законодательством РФ»
- «валютные операции, осуществленные с нарушениями валютного законодательства РФ»
- обоснование неприменения к конкретным операциям валютного законодательства РФ
- предварительная проверка законности валютной операции по обстоятельствам ситуации
- обоснование законности операции элементами ситуации и (или) дополнительными документами
- допустимое толкование формулировок оформленных документов в интересах резидента
- применение срока давности привлечения к ответственности за валютные правонарушения
- обоснование отсутствия вины резидента в совершении правонарушения
- выявление в ситуации оправдывающих действия резидента обстоятельств
- меры для снижения риска выявления органами валютного контроля признаков правонарушений
- использование особенностей практики валютного контроля в РФ по незаконным операциям
- применение других правовых средств
▲ Риски, проблемы и решения по репатриации валюты / обязательствам нерезидентов ▲ |
▲ «Репатриация валюты» в валютном законодательстве. Содержание понятия "репатриация валюты" раскрывается в статье 19 Федерального закона 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". В упрощенном изложении, под репатриацией валюты можно понимать обязанность валютных резидентов РФ обеспечивать при ведении внешнеторговой деятельности и выдаче займов нерезидентам получение валютной выручки и возврат авансов или получение товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности. Схематично это можно представить следующим образом:
|
|
![](css/pointer-right.jpg)
![](css/pointer-left.jpg) |
Поставка товаров, услуг, работ, прав |
Авансовые платежи / займы нерезидентам |
Обязанность получить валютную выручку |
Обязанность вернуть в РФ авансы / займы |
| ![](css/pointer-right.jpg)
![](css/pointer-left.jpg) |
|
|
▲ Исполнение или прекращение обязательств нерезидентами. Для большинства российских экспортеров обязанность по репатриации валюты была заменена на обязанность обеспечивать надлежащее исполнение или прекращение обязательств нерезидентов по внешнеторговым договорам, согласно части 4 статьи 4 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле". В практических целях, эта обязанность аналогична или почти равнозначна обязанности по репатриации валюты. Кроме того, в связи с введением в октябре 2023 г. и продлением в апреля 2024 г. обязательной продажи валютной выручки отдельными экспортерами для них фактически установлена и обязанность по «особой» репатриации валюты. Для российских импортеров и займодателей - юридических лиц и ИП обязанность по репатриации валюты можно считать временно отмененной в силу Указа Президента РФ от 08.08.2022 г. № 529, до внесения соответствующих изменений в закон "О валютном регулировании и валютном контроле". Однако риски ответственности по эпизодам нарушений до 08.08.2022 г. сохраняются.
▲ Риски и проблемы, связанные с репатриацией валюты. Как и в случае с незаконными валютными операциями, главными проблемами по репатриации валюты являются крупные административные штрафы в размере вплоть до 100% от суммы операции на ЮЛ и ИП и уголовная ответственность за нарушение этой обязанности. Риски по репатриации валюты возникают (возникали) в основном в случаях внешнеторговых сделок с нерезидентами на условиях коммерческого кредита нерезидентам в виде предоплаты или поставки нерезидентам товаров, услуг, работ, передачу прав с отсрочкой платежа. Подробнее на странице Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации.
▲ Правовые решения по репатриации валюты могут заключаться в применении к конкретной ситуации и вопросам следующих правовых средств:
- разработкf специальных условий контрактов для минимизации риска по репатриации валюты
- дополнительное соглашение к контракту о продлении сроков в целях репатриации валюты
- заключение контракта ниже суммового предела в целях постановки контракта на учет в банке в РФ
- переоформление контракта в целях ниже суммового предела учета контракта в банке в РФ
- возврат валюты от своей компании КИК с оформлением соответствующих документов
- проведение валютных зачетов по контракту в разрешенных для этого случаях
- проведение новации обязательств по контракту в разрешенных для этого случаях
- проведение уступки требований, перевода контракта, перевода долга в разрешенных случаях
- перевод сумм(ы) с одного контракта на другой контракт между одними и теми же контрагентами
- соглашение об урегулировании расчетов между несколькими сторонами по проекту ВЭД
- использование срока давности привлечения к административной ответственности
- оформление документов в целях доказывания отсутствия вины в совершении правонарушения
- использование правовых возможностей для снижения штрафа ниже минимального размера
- использование обратной силы правового акта, смягчающего последствия для нарушителя
Подробнее на странице Правовые консалтинговые услуги по репатриации валюты
▲ Риски, проблемы и решения по валютной отчетности, документам и информации ▲ |
▲ Риски и проблемы по валютной отчетности, документам и информации. Административные штрафы в данной сфере могут быть как совсем небольшими (для физических лиц), так и доходить до сотен тысяч руб. и даже 1 млн. руб. (за неуведомление юридическим лицом о счете за рубежом). Возможна и уголовная ответственность за представление в банк фиктивных документов для платежа нерезиденту. Также можно отметить право и обязанность банков отказывать в проведении валютной операции в случае нарушений валютного законодательства. Таким образом, риски по валютной отчетности и документам возникают фактически при каждой валютной операции.
▲ Правовые решения в связи с отчетностью и документами по валютным операциям могут заключаться в применении к конкретной ситуации и вопросам следующих правовых средств:
- заблаговременное (пере)оформление нужных документов
- изменение сведений в ранее представленных в банк документах и информации
- представление дополнительных документов для уточнения или изменения кода валютной операции
- обоснование подходящих решений элементами ситуации без оформления новых документов
- использование порядка оформления подтверждающих документов по Инструкции ЦБ № 181-И
- использование благоприятных толкований валютных норм и разъяснений контролирующих органов
- применение срока давности привлечения к ответственности за валютные нарушения
- использование правовых возможностей объединения нескольких штрафов в пределах одной санкции
- выявление и использование обстоятельств, смягчающих ответственность по валютной отчетности
- использование обратной силы правового акта, смягчающего последствия для нарушителя
- прочие правовые средства по ситуации
▲ Связанные проблемы, риски и решения по таможне, налогам, сделкам ▲ |
▲ Связанные риски и проблемы по валютным операциям юридических лиц и ИП. К этой же категории лиц можно отнести физических лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой. Как правило, валютные операции юридических лиц и ИП осуществляются в связи с коммерческой / внешнеэкономической деятельностью (ВЭД). Предъявляемые в банки документы, связанные с валютными платежами, могут стать непосредственной причиной проблем на таможне, по налогам, по сделкам и контрактам с иностранными партнерами, по контролируемым иностранным компаниям (КИК) и др. В частности, в виде непризнания заявленной таможенной стоимости товаров, непризнания расходов по налогу на прибыль при ОСН и расходов при УСН 15%, в виде неподтверждения освобождения или наоборот, правомерности взимания НДС в РФ на услуги, работы, результаты интеллектуальной деятельности в отношениях с иностранными контрагентами, в виде отказа банка от принятия документов или совершения платежа в целях документарных операций по аккредитивам и банковским гарантиям, в виде приостановления банком платежей, требования дополнительных документов, отказа от проведения операции, отказа в дистанционном Интернет-обслуживания и даже в виде расторжения договора банковского счета на основании законодательства РФ о противодействии отмыванию преступных доходов («сомнительных операций») и т. д.
▲ Комплексные правовые решения по связанным с валютными операциями рискам и проблемам компаний и ИП могут заключаться в рекомендациях, комментариях по ситуациям и разработке или изменении конкретных документов с учетом соответствующих таможенных, налоговых и прочих последствий, в юридической стратегии действий по конкретной ситуации, в оптимизации контрактов, в юридическом структурировании сделки, проекта, деятельности. По комплексным или совместным правовым вопросам возможно выполнение правового анализа и разработок взаимосвязанно по валютному контролю, таможенному аудиту, КИК, налогам, контрактам и документам на английском языке.
▲ Специализированные правовые решения по связанным с валютными операциями рискам и проблемам компаний и ИП строятся в зависимости от конкретного (вида) органа или агента валютного контроля, в связи с которым возникла проблема по валютным операциям. Если требование, запрос или риски исходят от таможни, то для выработки решения во внимание принимается в первую очередь правоприменительная практика валютного контроля таможенных органов. Если ситуация связана с ИФНС, то правоприменительная практика валютного контроля налоговых органов. Например, для определения стратегии действий в связи с таможенной ситуацией, ответов на запросы и требования таможенных органов будут учитываться методические рекомендации, разъяснения и прочие правовые акты ФТС по вопросам валютного контроля, особенности судебных решений в сфере валютного регулирования с участием таможни, особенности отношений стороны клиента с конкретным таможенным постом. В случае налоговой ситуации, будет учитываться регламент ФНС по контролю над валютными операциями, разъясняющие письма ФНС, особенности судебной практики по валютному регулированию с участием налоговых органов. Если осложнения по валютным операциям возникли с банком, то в первую очередь будут учитываться инструкции ЦБ о представлении резидентами и нерезидентами отчетности, документов и информации о влютных операциях, письма ЦБ о сомнительных операциях, характер отношений клиента с банком.
▲ Связанные риски и проблемы по валютным операциям физических лиц, не являющихся ИП. А также лиц, не занимающихся в установленном законодательстве РФ порядке частой практикой. В число последних входят нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие, патентные поверенные, медиаторы, оценщики, а также граждане, занимающиеся частной детективной и охранной деятельностью, народной медициной. С принятием новых законов виды деятельности самозанятых граждан с правом не регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП) могут быть и, скорее всего, будут расширены. То есть, валютные операции физических лиц, не являющихся ИП, относятся к сфере, не связанной с их предпринимательской деятельностью или частной практикой.
Собственно риски и проблемы таких физических лиц в связи с валютными операциями могут касаться ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность, сдачи уведомлений и отчетности по счетам за рубежом, доначисления налогов по операциям на счетах за рубежом и налоговых штрафов и пени, прилагаемых к декларации 3-НДФЛ документов, зачету иностранных налогов в РФ, необходимости представлять российские документы о соблюдении налоговых обязанностей в РФ в иностранные банки, налоговых потерь при неудачном планировании операций, проблем в получении платежей от своей компании КИК, приостановления банком операций с требованием представить дополнительные документы и информацию и др.
▲ Правовые решения по связанным с валютными операциями физических лиц рискам и проблемам могут заключаться в использовании налоговых льгот и разрешенных валютных операций между близкими родственниками, в представлении в контролирующие органы не полных документов, а выписок из них для избежания сообщения лишних проблемных сведений, в дипломатичных письменных ответах на запросы или требования с акцентированием нужных или благоприятных для клиента обстоятельств, в допустимом толковании / переводе условий и формулировок иностранных документов в интересах клиента, в юридическом планировании предстоящих валютных операций, в принятии мер для снижения вероятности выявления проблемных операций контролирующими органами РФ, в возможности изменения статуса физического лица в целях валютного и налогового резидентства в РФ в конкретный период, и т. п.
▲ Аналитическое рассмотрение вопросов, ситуаций, проектов физических и юридических лиц ▲ |
Во многих типовых случаях на основе большого количества ранее рассмотренных и разрешенных на практике вопросов и ситуаций ответы на ваши аналогичные вопросы могут быть даны достаточно быстро и разумно исчерпывающим образом. В осложненных ситуациях могут быть предложены нетиповые правовые решения на основе специализированной правовой аналитики и правовых разработок, системных моментов и нюансов применимых норм, особенностей процедур контроля и практики органов валютного контроля и банков, судебной практики по валютным делам, схожих практических ситуаций.
▲ Аналитический уровень предлагаемых правовых услуг по валютному регулированию и валютному контролю отличается следующими особенностями:
▲ Аналитические правовые решения. Аналитическое рассмотрение направлено на нахождение "белых" аналитических правовых решений по вопросам и ситуациям. Не все проблемные или редкие, новые вопросы и ситуации поддаются полному разрешению. Но как правило, аналитический подход позволяет найти косвенные решения или выйти из ситуации с наименьшими потерями. В общем виде пути разрешения сложностей вопросов и ситуаций аналитическими правовыми решениями можно представить следующим образом:
Сложности ситуаций
|
|
Аналитические решения
|
Прямое валютное регулирование отсутствует
| ![](css/arrow-orange.jpg) |
По правовым принципам, письмам ЦБ, ФНС, ФТС
|
Прямые разъяснения ЦБ, ФНС, ФТС отсутствуют
| ![](css/arrow-orange.jpg) |
По деталям и закономерностям разъяснений
|
Судебная практика по ситуации отсутствует
| ![](css/arrow-orange.jpg) |
По общим закономерностям судебной практики
|
Прямые правовые последствия негативны
| ![](css/arrow-orange.jpg) |
По исключениям, оговоркам, новым подходам
|
Сложившаяся судебная практика негативна
| ![](css/arrow-orange.jpg) |
По новым толкованиям норм, новым акцентам
|
Ситуация неоднозначная или запутанная
| ![](css/arrow-orange.jpg) |
По системному, поэлементному анализу норм
|
Формулировки документов проблемные
| ![](css/arrow-orange.jpg) |
По языковым нюансам, системным толкованием
|
Типовые правовые решения не подходят
| ![](css/arrow-orange.jpg) |
По индивидуальным особенностям ситуации
|
Новый правовой вопрос, ситуация, проект, деятельность
| ![](css/arrow-orange.jpg) |
По правовым принципам, аналогии закона, закономерностям разъяснений и контроля органов валютного регулирования и контроля РФ (ЦБ, ФНС, ФТС), закономерностям судебной практики, обычаям делового оборота
|
▲ Применение к ситуации системного анализа валютно-правовых норм ▲ |
Применяемые при оказании настоящих услуг правовые разработки представляют собой предварительно проведенный системный анализ норм и правил валютного регулирования по тем или иным темам и вопросам. Выражение "системный анализ правовых норм" часто упоминается в судебных решениях по валютным делам и означает анализ применимых к рассматриваемому вопросу правовых норм в их совокупности, соотношениях, взаимосвязи, в том числе из разных отраслей права. Общее количество предварительно разработанных тематик и вопросов, актуальных для их применения по новым ситуациям, - около 30. В сокращенном виде некоторые такие правовые разработки по валютному регулированию представлены на настоящем сайте на страницах Валютные операции, Счета за рубежом, Репатриация валюты, Ценные бумаги за рубежом и др. Наряду с другими юридическими методами и подходами в рамках настоящих услуг, такие правовые разработки позволяют выявить неявные закономерности и нюансы валютно-правового регулирования и применять их для правильных и улучшенных решений вопросов в конкретных ситуациях.
Например, системный анализ норм валютного регулирования, определяющих понятия (критерии, признаки) валютных операций по состоянию на конец 2020 г., позволяет сказать, что юридически валютные операции характеризуются следующими смысловыми элементами:
Валютный нерезидент РФ |
Счет за рубежом |
Вывоз из РФ | |
|
![](css/pointer-right.jpg)
![](css/pointer-left.jpg) |
| ![](css/pointer-right.jpg)
![](css/pointer-left.jpg) |
|
Валютный резидент РФ |
Счет в РФ |
Ввоз в РФ | |
Отсюда, в частности, можно сделать теоретический вывод, что такие действия, как дарение валютным нерезидентом резиденту недвижимости, внесение нерезидентом имущественного взноса в уставный капитал российской организации в виде товаров (не деньгами и не ценными бумагами) не будут являться валютными операциями. Соответственно, не потребуется соблюдать валютно-правовые запреты и ограничения по валютным операциям.
▲ Применение к ситуации поэлементного правового анализа ▲ |
В зависимости от конкретного случая, для детального рассмотрения валютных проектов и ситуаций "под микроскопом" в целях улучшенных правовых решений могут применяться различные юридические методы. Два таких метода - "системный анализ" и "прецедентный анализ" - кратко представлены выше и ниже. В качестве еще одного такого метода можно привести "поэлементный анализ". В его основе лежит сопоставление применимых к конкретному проекту / ситуации правовых норм и судебной практики с обстоятельствами этого проекта / ситуации "поэлементно" - по их ключевым смысловым элементам. Применительно к правовым нормам (правилам) этими элементами являются критерии, условия установленных требований, правил и их применение в судебной практике. Применительно к обстоятельствам проекта / ситуации этими элементами являются юридически значимые действия, события, документы, содержание документов.
Например, "поэлементный" анализ и решение вопроса о законности или незаконности зачисления суммы займа в евро от испанского займодателя на счет российской организации-заемщика в Испании по договору займа в январе 2020 г. согласно, с одной стороны, части 5.1 статьи 12 Закона № 173-ФЗ и, с другой стороны, обстоятельствам проекта / ситуации, проводится следующим образом.
По состоянию на начало 2020 г., данная часть 5.1 статьи 12 действовала в следующей редакции (применимые к ситуации ключевые смысловые элементы выделены подчеркиваниями и подстветкой фона):
"5.1. На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС) или открытые в банках, расположенных на территориях иностранных государств, которые осуществляют обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года или имеют с Российской Федерацией иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией, могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ЕАЭС или с резидентами иностранных государств, которые осуществляют обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года или имеют с Российской Федерацией иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией, на срок свыше двух лет.
(в редакции Федерального закона от 02.12.2019 г. № 398-ФЗ)"
Таким образом, исходя из обычной практики толкования правовых норм, в рассматриваемом примере формальные условия, критерии (смысловые элементы) законности валютной операции заключаются в следующем:
1) счет резидента должен быть открыт в банке на территории государства, обменивающегося информацией о счетах с РФ - исходя из условий вопроса, в данном случае это Испания, условие выполняется
2) зачисление должно быть в качестве "суммы займа" - то есть, не в качестве процентов по займу, исходя из условий вопроса, условие выполняется
3) зачисление должно быть в иностранной валюте (не в рублях РФ) - исходя из условий вопроса, условие выполняется
4) зачисление должно быть по "договору займа" - в целях валютного законодательства РФ, то есть, согласно ГК РФ (не по смешанному договору, не по инвестиционному договору и т. п.) - данное условие требует уточнения по содержанию договора займа с испанской компанией, так как юридическая квалификация договора определяется не по его названию, а по содержанию
5) такой договор займа должен быть заключен с резидентом иностранного государства, обменивающегося информацией о счетах с РФ - исходя из условий вопроса, в данном случае это Испания, условие выполняется. Причем в силу системного анализа валютно-правовых норм и судебной практики здесь под "резидентом" понимается не валютный резидент РФ в иностранном государстве, а именно "резидент иностранного государства", то есть, валютный нерезидент РФ из такого иностранного государства. Кроме того, такой договор займа должен быть заключен, а не быть проектом договора в качестве основания для валютной операции, что в принципе валютным законодательством допускается
6) такой договор займа должен быть заключен на срок свыше двух лет - данное условие требует уточнения по сроку договора займа
Далее, одного лишь формального соответствия валютной операции условиям или критериям ее законности недостаточно. Необходимо ее соответствие, непротиворечивость с прочими юридически значимыми обстоятельствами (элементами) проекта / ситуации.
Так, в одном случае, также по ситуации с зачислениями на счет за рубежом, компания в суде утверждала, что денежные средства были зачислены на ее зарубежный счет в качестве разрешенной валютной операции по договору займа, представив соответствующий договор займа. Однако эти утверждения компании были признаны судом не соответствующими действительности, так как противоречили банковской выписке иностранного банка и инвойсу компании. А именно, в банковской выписке была ссылка на инвойс компании с указанием назначения платежа "за компрессор" (то есть, не "по договору займа"), то же самое было указано и в инвойсе компании. Кроме того, наряду с другими противоречиями в документах, в оборотно-сальдовой ведомости компании спорная операция была отражена не как заем, а как купля-продажа по счету 62.
В другом случае, в судебном споре по расчетам за товары с нерезидентом наличными (могут быть признаны законными в случае розничной купли-продажи - для личных целей) на несоответствие утверждений компании прочим обстоятельствам ситуации суд указал следующим образом:
"Доводы подателя жалобы об отсутствии состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, ввиду недоказанности вины учреждения, введения последнего в заблуждение заявками покупателя (приобретение товара для личных целей), признаны судом апелляционной инстанции несостоятельными и неподтвержденными документально, принимая во внимание количество заключенных сделок купли-продажи (поставки) пиломатериалов, учитывая то обстоятельство, что систематичность и объем поставок не оставляли сомнений в том, что цель приобретения товара нерезидентами не связана с личным его (товара) потреблением."
▲ Применение к ситуации предварительного анализа сотен судебных дел ▲ |
Применяемый при оказании настоящих услуг предварительный анализ арбитражной и судебной практики по валютным делам ("прецедентный анализ") представляет собой подборки судебных решений и ключевых извлечений из них по различным вопросам валютного регулирования и контроля. Общее количество предварительно проанализированных нетиповых судебных дел, актуальных для их применения по новым ситуациям, - порядка 500-600 дел. В том числе по незаконным валютным операциям - более 250, по репатриации валюты при импорте (невозврату авансов) - около 150, по репатриации валюты при экспорте (неполучению выручки) - около 100, по валютной отчетности - около 100. По конкретным случаям подходящие к рассматриваемой ситуации дела анализируются детальнее и отслеживаются новые судебные прецеденты. Это позволяет выявлять неявные закономерности и нюансы правоприменительной практики по валютному контролю, ее актуальные и новые тенденции и применять их для оптимального разрешения практических вопросов и ситуаций, предоставлять доказательные ответы на вопросы и доказательные выводы по обстоятельствам ситуаций.
Например, по вопросу о документах, по которым ИФНС и (или) таможни как органы валютного контроля могут выявить признаки валютных правонарушений и (или) тех или иных обстоятельств в конкретной ситуации, применение к этой ситуации предварительного анализа арбитражной практики можно схематично представить следующим образом:
Выявление мер валютного контроля ФНС и ФТС по судебной практике
|
|
▼
|
|
▼
|
"Как следует из материалов дела, в ходе камеральной налоговой проверки налогового расчета ООО "……………" о суммах выплаченных иностранным организациям расходов и удержанных налогов за 2016 год выявлено осуществление юридическим лицом резидентом расчетов в валюте Российской Федерации в наличной форме в пользу юридического лица нерезидента в нарушение части 2 статьи 14 Закона № 173 -ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон № 173-ФЗ), о чем 09.06.2017 старшим государственным налоговым инспектором отдела камеральных налоговых проверок № 1 составлена докладная записка 09.06.2017 (т.1 л.д.98-99)".
|
"Вместе с тем, согласно ведомостям банковского контроля по паспорту сделки № …………………….. и данным базы ИАС "Мониторинг-Анализ", Общество не осуществляло ввоз товара в рамках настоящего Контракта". "Из материалов дела следует, что других паспортов сделок для обслуживания спорного Контракта Обществом не открывалось". |
▲ Применение к ситуации практических особенностей схожих ситуаций и проектов ▲ |
Настоящие аналитические правовые услуги по валютному регулированию и контролю ориентированы на разрешение валютно-правовых вопросов, ситуаций, проектов главным образом на стадии их планирования, проведения валютных операций, урегулирования отношений и расчетов с иностранными партнерами, на стадии ответов на запросы банков, ИФНС, таможен, и (или) до выявления валютных нарушений органами валютного контроля. По проблемам в ходе валютных проверок и по судебным случаям услуги направлены в основном на выход из ситуации с наименьшими потерями, а по возможности и на ее полное урегулирование. Общее количество проконсультированных / разработанных практических ситуаций / проектов, актуальных при рассмотрении новых вопросов - несколько сотен. В этом плане практика услуг позволяет выявлять и применять к новым ситуациям такие особенности и нюансы валютного регулирования и валютного контроля, которые не находят отражения в законодательных нормах и в правоприменительной практике. В особенности, это касается "человеческого фактора", благоприятных и неблагоприятных моментов для совершения тех или иных действий, недопущения представления в контролирующие органы проблемных сведений и документов, возможностей разного перевода и толкования формулировок иностранных документов и т. п.
Аналитические правовые решения по валютным ситуациям
|
|
Например, в первые годы после введения обязанности для физических лиц отчитываться по своим зарубежным счетам и, как следствие, повышения рисков ответственности за возможные незаконные валютные операции на таких счетах, во многих случаях можно было констатировать резкое расхождение между сферой теоретического валютного регулирования и сферой практического валютного контроля. То есть, многие ситуации фактически выпадали из сферы контроля. В некоторых случаях уже начатая процедура привлечения к административной ответственности прекращалась или "терялась" по причине реорганизации соответствующего отдела ИФНС. В других случаях достаточным решением было приведение в соответствие показателей отчетов о движении средств и декларации 3-НДФЛ. В сфере ВЭД, таможенные органы нередко пропускали срок давности привлечения участников ВЭД к ответственности за валютные правонарушения. Иногда критическую роль играла загруженность инспекторов валютного контроля, по причине которой они просто не успевали должным образом проверить весь объем представленных документов. Незаконные валютные операции юридических лиц и ИП в РФ на счетах за рубежом и долгое время оставались "не замеченными" в ИФНС и ФТС, но в последние годы практика по таким ситуациям резко изменилась.
С другой стороны, основная масса правовых решений по практическим ситуациям все же строится на правильном применении закономерностей и нюансов валютно-правовых норм и правоприменительной практики. А по новым вопросам и ситуациям эти решения могут быть применены по аналогии, в том числе с учетом характерных особенностей документов и сведений (информации) в целях валютного регулирования и контроля.
▲ Услуги по валютному регулированию и валютному контролю для физических лиц ▲ |
Юридические консультации, правовая оценка, правовые заключения, разработка договоров и документов по вопросам, ситуациям, проектам физических лиц предлагаются на основе системного, поэлементного, прецедентного правового анализа применимых к физлицам норм валютного законодательства РФ и норм регулирования сделок и валютных операций физических лиц Указами Президента РФ 2022 - 2024 гг., а также на основе анализа нескольких сотен практических ситуаций физлиц с 2015 г. Главным образом в связи со счетами физических лиц РФ за рубежом и особенностями валютного контроля физических лиц со стороны ИФНС, во взаимосвязи с налогообложением в РФ и налоговым контролем физлиц, а также по валютным операциям ИП. Судебная практика в данной сфере в основном сводится к валютным правонарушениям должностных лиц организаций, количество дел других категорий незначительно. Подробнее валютно-правовые услуги для физических лиц представлены на страницах:
- Написание правовой аргументации по валютному контролю для инопартнеров на английском языке
▲ Услуги по валютному регулированию и валютному контролю для юридических лиц ▲ |
Вопросы, ситуации, проекты компаний и организаций рассматриваются в партнерском формате правовых услуг в целях применения к конкретным обстоятельствам нюансов «белых» правовых решений на детальном аналитическом уровне, по системным валютно-правовым закономерностям и с поэлементым анализом применимых норм, с сопоставлением ситуаций с судебной практикой в объеме порядка 500-600 нетиповых дел юридических лиц за последние 10-15 лет по различным сферам валютного регулирования. Как правило, решения валютно-правовых вопросов юридических лиц затрагивают сопутствующие вопросы по коммерческим сделкам, контрактам, документам, налогам, таможенному оформлению и другим отраслям права РФ, а также международного коммерческого права.
В зависимости от конкретной ситуации валютно-правовыми услугами для юридических лиц могут быть:
- Разработка правовой концепции проекта или разрешения ситуации в целях валютного контроля
- Составление дополнительных соглашений, актов, документов рус./англ. в целях корректирующих СПД
- Написание правовой аргументации по валютному контролю для инопартнеров на английском языке
- Подготовка правового обзора валютного регулирования, судебной практики по заданным предметам
▲ Первичная и общая консультация по валютному регулированию и контролю ▲ |
Первичная и общая консультация (все консультации только платные) является разновидностью устных консультаций без предварительного анализа ваших вопросов и документов. Предназначена для объяснения, изложения простыми понятными словами или определения по конкретной ситуации системных, основополагающих валютно-правовых норм, понятий, обязанностей, прав, последствий, рисков, правовых возможностей. В ряде случаев также могут затрагиваться валютно-правовые системные закономерности и тонкости валютного регулирования и контроля, выявленные в ходе валютно-правовых разработок. В то же время, в первичную и общую консультацию не входят консультации по осложненным и нетиповым ситуациям, детальный анализ конкретных документов и сведений, вопросы нестандартного соблюдения валютно-правовых норм, редкие случаи валютного регулирования и валютного контроля.
В плане рассмотрения общих, системных валютно-правовых вопросов первичная и общая консультация может быть как связана с конкретной ситуацией клиента, так и предоставляться без привязки к конкретной ситуации. В частности, в ходе первичной и общей консультации по валютному регулированию и валютному контролю могут рассматриваться:
- Соотношение валютного законодательства до 2022 г. и новых правовых актов Президента РФ, ЦБ, Правительства РФ в 2022 г. в сфере валютного регулирования
- Понятия валютных резидентов и нерезидентов, различия понятий "резидентов" в целях Федерального закона № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" и в целях Инструкции ЦБ РФ № 181-И о порядке представления резидентами и нерезидентами в банки документов и информации при проведении валютных операций, условные категории валютных резидентов - физических лиц в целях обязанностей по счетам за рубежом
- Общий правовой режим валютных операций резидентов на счетах за рубежом, основные разрешенные операции, обязанности резидентов по зарубежным счетам
- Общие понятия и разновидности валютных операций резидентов - физических лиц, ИП, самозанятых, юридических лиц, представительств и филиалов
- Критерии и разновидности незаконных валютных операций - запрещенных, осуществленных с нарушениями законодательства, минуя счета в банках в неразрешенных случаях, по счетам за рубежом в неразрешенных случаях
- Что такое "репатриация валюты" при ведении внешнеторговой деятельности и предоставлении займов нерезидентам, сроки репатриации инвалюты и валюты РФ
- Обязанность резидентов обеспечивать исполнение или прекращение нерезидентами обязательств по контрактам, по которым обязанность по репатриации была отменена
- В каких случаях нужно соблюдать Инструкцию ЦБ РФ № 181-И
- Основные обязанности резидентов в целях Инструкции ЦБ РФ № 181-И по представлению сведений о валютных операциях (СВО), справки о подтверждающих документах (СПД), документов и информации при проведении валютных операций
- Обязанности резидентов в целях Инструкции ЦБ № 181-И по постановке контрактов на учет в банках, изменению сведений о контрактах, снятию контрактов с учета
- Общее (системное) правовое значение кодов видов валютных операций в целях Приложения № 1 к Инструкции ЦБ № 181-И
- Формируемые банками ведомости банковского контроля по поставленным на учет в банках контрактам (ВБК по контракту) и кредитным договорм (ВБК по кредитному договору) и "данные по операциям"
- Основные, обычные контрольные мероприятия органов валютного контроля (налоговых инспекций и таможен) в целях проверок соблюдения валютного законодательства
- Обычные требования банков к документам и сведениям при проведении валютных операций
- Ответственность за валютно-правовые нарушения физическими и юридическими лицами, массовые случаи привлечения к ответственности в судебной практике по валютным делам
- Основные валютно-финансовые условия контрактов ВЭД, правильное указание банковских реквизитов на русском и английском языках
→ Первичная общая подробная консультация по операциям на счетах физ. лиц за рубежом. Предназначена для подробного объяснения, изложения простыми понятными словами или определения по конкретной ситуации в связи с зарубежными счетами физических лиц РФ системных, основополагающих валютно-правовых норм, понятий, обязанностей, прав, последствий, рисков, правовых возможностей, а также сопутствующего правового регулирования по налогам, сделкам, ВЭД, трудовым отношениям, амнистии капиталов и другим отраслям права РФ. Подробнее →
Первичная общая консультация обычно предоставляется дистанционно по телефону, WhatsApp, Telegram, Viber, Skype и т. п. Точное время консультации необходимо согласовать заранее. При наличии свободного времени, по срочным заказам физических лиц консультация может предоставляться в день обращения, в том числе вечером после обычных рабочих часов и в выходные дни.
▲ Устные и письменные консультации по валютному регулированию и контролю ▲ |
Устные и письменные консультации по вопросам валютного законодательства и валютного контроля в РФ. Специализированные и расширенные ответы на вопросы и правовые решения на основе норм права РФ и правоприменительной практики в РФ, в особенности валютно-правовых нюансов, реалий, акцентов, неявных правовых возможностей. С валютно-правовыми обоснованиями, оценкой плюсови и минусов возможных конкретных вариантов правовых решений, сценариев действий по ситуациям. Подбробнее на странице Услуги валютного консультанта. Консультации по валютному законодательству и контролю.
Как правило, консультации предоставляются с учетом сопутствующих правовых моментов по «сомнительным» операциям в целях законодательства против отмывания денег и финансирования терроризма, по таможенному оформлению, налогообложению ВЭД и НДФЛ по доходам за рубежом, международным сделкам и контрактам, другим сферам правового регулирования ВЭД и прочим правовым вопросам, связанным с конкретными валютными операциями.
▲ Устные консультации в формате обсуждения ситуации и вопросов. - Обсуждение дистанционно или на встрече с рассмотрением проблемы или ситуации в целях выявления рисков, возможностей и "белых" правовых решений, с уточнением обстоятельств и элементов ситуации, при необходимости с разных сторон или с предположением разных или измененных обстоятельств и исходных сведений. Первичные ответы валютного консультанта на вопросы, предварительное мнение по ситуации, с указанием возможных путей решений, в особенности комплексных и специализированных правовых решений, на основе сопоставления обстоятельств и ключевых элементов ситуации с основными применимыми правовыми нормами и нюансами.
Незаконные валютные операции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
► |
Ситуация и вопросы |
▲ |
Документы на русском языке |
|
|
Документы / данные на английском |
|
|
Документы / данные на испанском |
|
|
![](css/pointer-right.jpg)
|
|
▼ ▲ |
Уточнение обстоятельств |
|
Риски / Проблемы Возможности |
|
|
Варианты изменений ситуации |
|
![](css/pointer-right.jpg)
![](css/pointer-right.jpg)
|
|
▼ |
По особенностям валютных операций |
|
|
С учетом связанных вопросов |
|
|
|
|
▲ Особенности устных консультаций по телефону / WhatsApp / Telegram / Viber. Точное время обсуждения согласовывается по московскому времени с учетом разницы в часовых поясах между Москвой и вашим городом, страной. В случае большой разницы по часам или при организации конференций с участниками в разных странах предпочтительнее дневные и вечерние часы по московскому времени. По возможности, также и в утренние часы, а также в выходные дни. В случае технических проблем со связью (Интернетом) обсуждение проводится без видео сигнала.
▲ Тезисное письменное изложение содержания устной консультации по итогам обсуждения как первичного мнения по вопросам и ситуации возможно в рамках продолжения устной консультации или в качестве дополнительной правовой услуги. Может содержать ключевые извлечения из правовых актов по затронутым в тезисах вопросам, аспектам.
→ Устная консультация по валютному контролю и ВЭД с предварительным правовым анализом. Для физлиц и юрлиц. Выверенные по правовым актам устные ответы на вопросы, уточнения к ответам исходя из анализа судебной валютной практики выборкой 500-600 нетиповых дел, практики контроля банков и контролирующих органов за последние 10-15 лет. Объяснения по вашим возможным неверным представлениям о регулировании и контроле. Дополнения к ответам исходя из практики схожих ситуаций и проектов, сравнение вариантов решений, последствий для определения оптимальных вариантов. Итоговое устное мнение по оптимальным правовым решениям, обсуждение в целях приведения решений в соответствие с обстоятельствами ситуации, с возможностью письменных правовых ссылок / подробных тезисов. Подробнее →
▲ Онлайн консультации сообщениями и файлами в мессенджерах WhatsApp, Telegram, Viber. Онлайн консультации предназначены для предоставления разовых письменных ответов в виде развернутых тезисов или обсуждения-переписки в мессенджерах WhatsApp, Telegram, Viber по распространенным вопросам и ситуациям по валютному регулированию и валютному контролю. Ответы и (или) мнение по вопросам предоставляются на основе правовой аналитики валютно-правовых норм и судебной практики по выборке 500-600 валютных дел за последние 10-15 лет и практики консалтинговых услуг в данной сфере в основном с 2015 года, в особенности по регулированию в 2022 - 2024 гг. За счет большого количества ранее рассмотренных вопросов и ситуаций онлайн-консультация по распространенным случаям может быть предоставлена, как правило, достаточно оперативно и разумно исчерпывающим образом. Развернутые тезисы объемом более 1,5 - 2 страниц могут предоставляться в файлах Word, pdf.
Тезисный характер ответов предполагает изложение в небольшом абзаце текста основной идеи по тому или иному правовому моменту по рассматриваемому вопросу без детализации не особо нужных на данном этапе его аспектов.
→ Онлайн консультация по валютному регулированию и контролю для физических лиц. Предоставляется в виде сообщений или файлов Word, pdf в мессенджерах WhatsApp, Telegram, Viber или по e-mail. Как по обычным вопросам и простым ситуациям, так и по нетиповым вопросам и индивидуальным ситуациям физлиц РФ в валютно-правовых целях с учетом сопутствующих вопросов по праву РФ, включая регулирование сделок и операций с недружественными нерезидентами в 2022 - 2024 гг. Подробнее →
▲ Письменные консультации в формате анализа с комментариями и выводами по вопросам - выверенные по правовым актам ответы на письменно сформулированные вопросы, правовые ссылки и ключевые извлечения из правовых норм. Также могут включать комментарии валютного консультанта по правовым нюансам в зависимости от смысловых элементов вопросов, в рамках таких поставленных вопросов. В расширенном варианте консультации, письменное рассмотрение вопросов с учетом указанных обстоятельств по ситуации. Стоимость консультации по запросу. ▲
Письменные вопросы |
|
Документы / данные на английском |
|
| |
Документы / данные на испанском |
|
|
|
|
|
|
|
Применимые нормы и практика |
|
|
|
|
Неявные правовые возможности |
|
|
|
![](css/pointer-right.jpg) |
|
Письменные ответы, решения |
|
![](css/pointer-bottom.jpg)
|
Валютно-правовые обоснования |
|
|
Извлечения из правовых актов |
|
|
|
![](css/pointer-right.jpg)
![](css/pointer-left.jpg) |
|
Пояснение терминов / понятий |
|
|
|
|
|
|
|
|
→ Письменная консультация и консалтинг по праву РФ по ситуациям резидентов за рубежом. Валютные операции, налоги, КИК, сделки 2022, ВЭД, финмониторинг, CRS, ИТ, ИП и другие тематики вопросов по праву РФ в связи с зарубежными ситуациями и проектами резидентов РФ - физических и юридических лиц. Письменные консультации, анализ, правовые заключения, обзоры, меморандумы. Составление, изменение, разработка документов и договоров. Подробнее →
▲ Правовая оценка, экспертиза, проверка операций, документов, контрактов ▲ |
▲ Рассматриваемые правовые вопросы по валютному регулированию. Правовая оценка, правовой аудит, правовая экспертиза проводятся по поставленным вопросам по валютному регулированию и валютному контролю. Это могут быть вопросы о (не)законности конкретных валютных операций, (не)правомерности и (или) (не)обоснованности принятых / принимаемых решений, о наличии / отсутствии законных оснований для привлечения к ответственности, о (не)соблюдении порядка привлечения к ответственности, об обстоятельствах ситуации, имеющих значение в целях валютного регулирования, о (не) принятых мерах по репатриации валюты, о вине / невиновности лица, о наличии / отсутствии смягчающих и (или) отягчающих обстоятельствах, о правовых последствиях конкретных действий и (или) операций, о валютно-правовых возможностях, запретах, ограничениях, рисках, разрешениях и др.
В случае необходимости, рассмотрение вопросов проводится с учетом сопутствующих вопросов по "сомнительным" операциям в целях законодательства против отмывания денег и финансирования терроризма, по таможенному оформлению, налогообложению ВЭД и НДФЛ по доходам за рубежом, международным сделкам и контрактам, аккредитивам, другим сферам правового регулирования ВЭД и прочих правовых вопросов, связанных с конкретными валютными операциями.
▲ Первичная устная правовая оценка. - Первичное мнение по поставленным для рассмотрения вопросам о (не)правомерности, правовым последствиям в отношении конкретных ситуаций по валютным операциям, репатриации валюты, валютной отчетности, исходя из основных, системных правовых норм и принципов валютного регулирования, основных обязанностей участников правоотношений по валютным операциям - физических и юридических лиц, практики рассмотрения схожих ситуаций, закономерностей судебных решений по валютному регулированию, комментарии по ситуации.
▲ Письменная экспертиза / правовые заключения. - Сформированное на основе системного, поэлементного, прецедентного правового анализа применимых норм и практики к обстоятельствам конкретной ситуации мнение по письменно поставленным для экспертизы вопросам. Изложение правового анализа и выводов по вопросам, а также последовательности, логической цепочки выводов. Правовые ссылки и ключевые извлечения из применимых правовых актов, разъяснений контролирующих органов, судебных решений. Пояснение валютно-правовых терминов и понятий. При необходимости, комментарии по неясностям правовых норм, возможностям и последствиям разного толкования правовых норм применительно к поставленным вопросам, возможным законопроектам об изменении данных правовых норм. Стоимость и сроки по запросу с письменными вопросами для рассмотрения. ▲
Письменные вопросы |
|
Документы / данные на английском |
|
| |
Документы / данные на испанском |
|
|
|
![](css/pointer-right.jpg)
|
|
|
|
|
|
Нормы 173-ФЗ Акты ЦБ, ФНС, ФТС |
|
|
Судебная практика по валютным делам |
|
|
|
![](css/pointer-right.jpg)
![](css/pointer-right-bottom.jpg) |
|
|
![](css/pointer-bottom.jpg)
|
Правовые выводы по обстоятельствам |
|
|
Правовое мнение по вопросам |
|
|
|
![](css/pointer-right.jpg)
![](css/pointer-left.jpg) |
|
Логические цепочки выводов |
|
|
Извлечения из правовых актов |
|
|
Пояснение валютных терминов |
|
|
Комментарии к нюансам, акцентам |
|
|
▲ Правовой консалтинг по валютному контролю и связанным вопросам ▲ |
Услуга правового консалтинга включает консультацию по распространенным правовым вопросам и правовую оценку по нечастым вопросам по праву РФ применительно к конкретной ситуации, со специализацией на валютном регулировании и валютном контроле. Может предоставляться в устной и письменной формах. Вопросы рассматриваются подробно на детальном уровне. Содержание правового консалтинга различается в зависимости от категорий ситуаций и тематики вопросов.
→ Консалтинг по операциям и минимизации рисков по счетам физлиц за рубежом в 2022 - 2024 гг. Включает подробную консультацию по распространенным правовым вопросам в данной сфере и правовую оценку по нечастым вопросам по праву РФ по конкретной ситуации в целях минимизации рисков. Устно и (или) письменно. На основе детального анализа валютного регулирования до 2022 г. и в 2022 - 2024 гг. и выборки 500-600 нетиповых судебных дел по разным сферам валютного регулирования и контроля за последние 10-15 лет, практическим ситуациям физ. лиц РФ по зарубежным счетам с 2015 г. Подробнее →
→ Письменная консультация и консалтинг по праву РФ по ситуациям резидентов за рубежом. Валютные операции, налоги, КИК, сделки 2024, ВЭД, финмониторинг, CRS, ИТ, ИП и другие тематики вопросов по праву РФ в связи с зарубежными ситуациями и проектами резидентов РФ - физических и юридических лиц. Письменные консультации, анализ, правовые заключения, обзоры, меморандумы. Составление, изменение, разработка документов и договоров. Подробнее →
→ Правовой консалтинг по сделкам и валютным операциям с нерезидентами в 2022 - 2024 гг. Для минимизации рисков и оптимизации правовых последствий по новому "президентскому" регулированию сделок с "недружественными" лицами и прочими нерезидентами в 2022 - 2024 гг. По сделкам по недвижимости, кредитам и займам, ценным бумагам, финансовым инструментам, взносам в уставный капитал, совместную деятельность, сделкам (операциям) по интеллектуальной собственности, выплатам дивидендов, поставкам подпавших под запрет товаров, подпадающим под ограничения услугам и др. Подробнее →
→ Консультация и консалтинг по ситуациям и проектам нерезидентов в РФ в 2022 - 2024 гг. По вопросам налоговых нерезидентов, валютных нерезидентов и «зарубежных» валютных резидентов РФ. Устные консультации для предоставления ответов на концептуальном уровне. Письменный консалтинг для предоставления итоговых, уточненных, подробных выводов, ответов, обоснований, рекомендаций, комментариев. Составление, изменение, разработка документов и договоров. Практические примеры рассмотрения правовых вопросов. Подробнее →
→ Правовой консалтинг по схемам работы и вопросам услуг, работ российских специалистов для иностранных заказчиков. В сферах выбора схем(ы) работы и разрешения текущих правовых вопросов такой деятельности. По специальным правовым разработкам в этих сферах и по практике таких проектов с 2015 г. и в особенности в 2022 - 2024 гг. В качестве первичных устных консультаций, устных консультаций с предварительным правовым анализом, письменного правового консалтинга, редактирования, перевода и разработки контрактов, договоров и документов на английском и русском языках. Подробнее →
▲ Консалтинг по правовым способам получения оплаты от иностранных заказчиков в 2024 г. Включает консультацию по обычным правовым возможностям получения валютными резидентами РФ платежей от иностранных клиентов и заказчиков из "недружественных" государств и правовую оценку специфических возможностей, последствий, рисков организации расчетов с ними исходя из валютного регулирования РФ в 2022 - 2024 гг. применительно к конкретной рассматриваемой ситуации. На основе детального анализа валютного регулирования до 2022 г. и в 2022 - 2024 гг. и выборки 500-600 нетиповых судебных дел по разным сферам валютного регулирования и контроля за последние 10-15 лет, практики законных схем (правовых форм) расчетов в сфере ВЭД, складывающейся практики работы с иностранными заказчиками по практическим ситуациям в 2022 - 2024 гг., а также теоретических идей о новых правовых схемах расчетов в условиях 2022 - 2024 гг. При необходимости, может выполняться правовая разработка контрактов и документов на английском и русском языках по праву РФ и международному коммерческому праву под тот или иной вариант расчетов с иностранными заказчиками, клиентами, лицензиатами.
В рамках данного правового консалтинга основными тематиками правовых вопросов и содержанием рассмотрения (анализа) ситуации являются:
- валютно-правовая, налоговая идентификация лиц по ситуации как возможных участников расчетов (на стороне российского исполнителя - ЮЛ, ИП, самозанятый, ФЛ в РФ или за рубежом, есть ли или могут быть открыты свои счета в разных банках РФ, счета за рубежом, своя КИК, могут ли быть партнеры / агенты; на стороне иностранного клиента-заказчика - ЮЛ или ФЛ, есть ли или могут быть открыты свои счета в разных банках своей страны, счета в других странах, в том числе в РФ, своя КИК, могут ли быть партнеры / агенты)
- соотношение валютного законодательства до 2022 г. и новых правовых актов Президента РФ, ЦБ, Правительства РФ в 2022 - 2024 гг. в сфере валютного регулирования в целях получения платежей от иностранных клиентов и заказчиков из "недружественных" стран
- правовые возможности получения платежей от иностранных клиентов и заказчиков по рассматриваемой ситуации по разным видам договоров, через разные банки, с использованием счетов за рубежом, с участием в расчетах третьих лиц, по аккредитивной форме расчетов, посредством перепродажи услуг, работ, лицензий через КИК или партнеров, с использованием рублевых расчетов за рубежом, электронных средств платежа
- правовые последствия и риски по валютному регулированию по тому или иному способу получения платежей от иностранных заказчиков в целях незаконных валютных операций, репатриации валюты, обязанности обеспечивать исполнение обязательств нерезидентами, обязательной продажи валютной выручки, валютной отчетности в РФ; применяемые на практике и "спящие" валютно-правовые нормы и сфера практического валютного контроля применительно к ситуации
- сопутствующие и связанные с ситуацией правовые вопросы, возможности, последствия, риски по сделкам, международным контрактам и договорам в РФ, международным аккредитивам, трудовым отношениям, налогам в РФ, избежанию двойного налогообложения, КИК, ЕАЭС, таможне, обмену информацией о зарубежных счетах, амнистии капиталов, другим сферам права РФ
▲ Правовые услуги по контрактам и документам в целях валютного контроля ▲ |
▲ Подготовка контрактов и документов. - Для «белых» ситуаций и проектов, когда главной задачей является проведение специфичеких, редких валютных операций и принятие соответствующего контракта, соглашения на обслуживание банком. В частности, в случаях трехсторонних контрактов с нерезидентами, валютных агентских договоров, контрактов с условиями о проведении валютных операций третьими лицами, контрактов с условиями о погашении обязательств третьими лицами, аккредитивных контрактов, смешанных договоров, контрактов на закупку и поставку товаров без ввоза в РФ, сделок с расчетами через счета за рубежом, соглашений об уступке требований и переводе долга, соглашений о проведении разрешенных законом валютных зачетов по нескольким контрактам, соглашений по урегулированию ситуаций в особенности в связи с незаконными валютными операциями, репатриации валюты и т. д. Сведения, материалы, документы на английском и (или) испанском языке могут представляться без перевода. Составными элементами услуг являются следующие направления и методы юридической проработки контрактов и документов:
Обстоятельства и сведения |
|
Документы / данные на английском |
|
|
Документы / данные на испанском |
|
|
|
|
|
|
|
Применимые нормы и практика |
|
|
|
|
Оптимальные правовые решения |
|
|
|
![](css/pointer-right.jpg) |
|
|
![](css/pointer-bottom.jpg)
|
Требования валютного контроля |
|
|
|
|
|
![](css/pointer-right.jpg)
![](css/pointer-left.jpg) |
|
Соблюдение прочих требований |
|
|
|
|
Презентабельные формулировки |
|
|
|
|
▲ Соблюдение требований валютного контроля. С формально-правовой стороны, в этих целях условия контракта об исполнении обязательств и проведении платежей должны соответствовать нормам Федерального закона № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" и в особенности положениям Инструкции ЦБ № 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления". С практической стороны, такое соответствие должно обеспечиваться также еще и с учетом требований, рекомендаций, мнения отдела валютного контроля конкретного банка. Кроме того, определенные особенности могут возникнуть в целях соблюдения требований налоговых и таможенных органов как органов валютного контроля, в плане взаимосвязи финансовых условий контракта с налоговыми последствиями по контракту и (или) с таможенным оформлением товаров по контракту.
▲ Соблюдение требований финмониторинга, финансового контроля. Под финансовым контролем понимается отдел банка, осуществляющий контроль над операциями клиентов в целях законодательства РФ по борьбе с отмыванием нелегальных доходов и финансированием терроризма. Отсутствие согласия данного отдела или инспектора на принятие контракта означает отказ банка в принятии контракта на обслуживание и (или) в проведении валютных операций по контракту. Для соблюдения требований данного контроля при разработке контракта необходимо учитывать многочисленные критерии сомнительных операций согласно правовым актам ЦБ РФ, использовать для этого реальные элементы конкретной ситуации, проекта ВЭД, а также принимать во внимание пожелания, рекомендации конкретного банка.
▲ Соблюдение прочих обязательных требований. Соблюдение в контракте требований валютного и финансового контроля фактически означает, что в контракте также должны быть предусмотрены обязательные условия для признания контракта юридически действительным, условия о полномочных подписантах контракта (представителях) сторон и т. п. Тем не менее, в зависимости от конкретной ситуации или проекта ВЭД может потребоваться соблюдение и других обязательных требований. В частности, это могут быть требования по документарным операциям в связи с аккредитивами и банковскими гарантиями, условия и требования для соблюдения специальной системны налогообложения российского участника ВЭД или его правового статуса в таможенных целях, условия соблюдения режима особых экономических зон, условия соблюдения налоговых и (или) таможенных льгот, лицензирования, условия в целях сертификации товаров по контракту и др.
▲ Внедрение в контракт нужных сведений. Данный метод юридической проработки контракта предполагает выявление в конкретной ситуации тех ее реальных и (или) возможных, допустимых элементов, которые имеют наиболее благоприятные для стороны клиента правовые последствия в целях соблюдения упомянутых выше обязательных требований и использование таких элементов (сведений о них) в контракте. В особенности, в виде указания таких сведений в контракте в качестве заявлений и целей сторон, существенных обстоятельств по контракту с объясняющими фразами в качестве внедренных в контракт ответов на вероятные вопросы и запросы контролирующих органов. А также в виде построения на основе таких моментов концепции, алгоритмов исполнения обязательств и осуществления платежей по контракту.
▲ Презентабельные формулировки нужных сведений и условий контракта. Данный метод юридической проработки контракта предполагает сравнительно простые структуру и текст контракта и документов, насколько это возможно с учетом необходимости использовать применимые правовые нормы и терминологию ВЭД. В этих целях акцент делается на формулировании удобных для понимания кратких описательных заголовков статей контракта, на выделении ключевых смысловых элементов, на избежании длинных, витиеватых фраз (хотя иногда они могут быть оправданы), на обеспечении единообразной терминологии в одном контракте и документах к нему, на делении сложных условий и описаний на более или менее простые для понимания элементы и т. п.
▲ Поддержка согласования контракта, договора, соглашения, документов с банком. Данная составная часть правовых услуг по индивидуальным валютным контрактам и документам может выражаться в учете требований конкретного банка согласно информации клиента (общение с банком через клиента), а также в виде прямого участия на встречах клиента с сотрудниками банка для обсуждения и решения тех или иных вопросов по контракту. При наличии возможности согласования разработанного проекта контракта с банком до его заключения с иностранным партнером, в частности, в рамках услуг банков по валютному консультированию, поддержка согласования контракта включает внесение в контракт изменений, корректировок и подготовка его новой редакции согласно замечаниям и с учетом комментариев сотрудников банка.
▲ Изменения в контракты и документы в целях валютного контроля и финмониторинга. Подготовка изменений на основе детального правового анализа представленных договоров и документов и сообщенных сведений и обстоятельств по конкретной "белой" ситуации, проекту. Правовой анализ проводится в особенности в целях валютного регулирования, валютного контроля и финмониторинга в РФ, а также учитываются прочие обязательные требования и связанные вопросы по налогам, таможне в РФ и др. При необходимости, учитываются требования иностранного банка (банков) клиента согласно сведениям клиента и международным правовым актам. Изменения двуязычных контрактов и документов на английском и русском языках подготавливаются сразу на двух языках. Основные направления юридической проработки изменений в целом аналогичны вышеизложенной услуге правовой разработки контрактов и документов в целях валютного и финансового контроля. Изменения могут готовиться в форме дополнительного соглашения и (или) в формате рецензирования MS Word.
|
|
Документы / данные на английском |
|
|
Документы / данные на испанском |
|
|
|
|
|
|
|
Применимые нормы и практика |
|
|
|
|
Оптимальные правовые решения |
|
|
|
![](css/pointer-right-top.jpg)
![](css/pointer-right-bottom.jpg)
|
|
|
|
|
![](css/pointer-bottom.jpg)
|
Требования валютного контроля |
|
|
|
|
|
![](css/pointer-right.jpg)
![](css/pointer-left.jpg) |
|
Соблюдение прочих требований |
|
|
|
|
Презентабельные формулировки |
|
|
|
|
▲ Изменения в форме дополнительного соглашения. - Для случаев изменения уже заключенных контрактов и оформленных документов. По возможности, в стиле изложения условий и в соответствии с форматом исходного договора, документа в плане терминологии, речевых оборотов, выражений, шрифтов, межстрочных интервалов, нумерации статей и пунктов и т. п. При необходимости, письменные комментарии могут предоставляться отдельным файлом и (или) под статьями и пунктами проекта дополнительного соглашения.
▲ Изменения в исходном файле в формате рецензирования. - Для случаев изменения представленных проектов договоров и документов, еще не заключенных / не оформленных или могущих быть перезаключенными. Изменения и дополнения относительно текста исходного документа выделяются другим цветом и подчеркиваниями. При необходимости, письменные комментарии, как правило, в форме примечаний на полях или под пунктами и статьями документа.
▲ Разработка валютно-правовых схем платежей и расчетов с нерезидентами ▲ |
Требуемые по проекту или ситуации схемы валютных платежей и расчетов с валютными нерезидентами могут включать платежи по двустороннему контракту от третьих лиц, расчеты по трехсторонним контрактам, валютные уступки, зачеты и прочие способы погашения обязательств для "закрытия контрактов" в целях валютного контроля, для снятия контрактов с учета в банках, платежи и расчеты в группе компаний, расчеты с партнерами из ближнего зарубежья с учетом валютных ограничений в странах СНГ, "белые" платежи и расчеты с контролируемыми иностранными компаниями (КИК), в том числе "белые" перечисления на КИК, платежи и расчеты с независимыми партнерами для цели "обезопасить сделку", международные аккредитивы, урегулирование расчетов с иностранными партнерами, валютные платежи по сделкам с участием и без участия в расчетах агентов и комиссионеров, расчеты через счета за рубежом, получение платежей от иностранных заказчиков в 2022 г. международные денежные переводы юридических и физических лиц, сделки и переводы средств между физическими лицами в соответствии с валютным регулированием и с оптимальными налоговыми последствиями, валютные операции с ценными бумагами, валютные операции с использованием банковских карт, платежных агентов, редкие и нестандартные валютные расчеты и др.
В рамках данной правовой услуги проводится детальное сопоставление планируемых и (или) возможных вариантов платежей по конкретному «белому» проекту или ситуации с валютно-правовыми нормами, контрольными мероприятиями органов валютного контроля и несколькими сотнями нетиповых судебных валютных дел. Детальность сопоставления выражается в выделении в проекте / ситуации чувствительных точек, ключевых моментов в целях валютного регулирования и контроля и их рассмотрение на уровне деталей и элементов фактических обстоятельств и деталей применимых к ним системных аспектов и нюансов валютно-правовых норм, прецедентов судебной практики, а также общих закономерностей и тенденций мероприятий валютного контроля и судебной практики.
Данная правовая услуга включает:
- устное обсуждение планируемых / возможных платежей, расчетов между участниками проекта, ситуации в режиме первичной общей подробной консультации по распространенным вопросам и валютно-правовой оценки по нечастым вопросам
- идентификация планируемых / возможных платежей как валютных операций или как платежей, не являющихся валютными операциями
- анализ законности валютных операций
- анализ последствий и рисков по репатриации валюты
- анализ обязанностей участников проекта / ситуации по валютной отчетности, информации и документам по валютным операциям, подтверждающим документам
- анализ рисков признания платежей «сомнительными операциями»
- анализ связанных с платежами правовых последствий и рисков по коммерческим сделкам и международным контрактам, импорту, экспорту, купле-продаже товаров за рубежом без ввоза в РФ, услугам и работам в сфере ВЭД, лицензиям на ПО с нерезидентами, ВЭД в сфере ИТ, счетам за рубежом физических и юридических лиц РФ, ценным бумагам (ИФИ) за рубежом, КИК, налогам юридических и физических лиц, таможенному оформлению, денежным переводам физических лиц, трудовым договорам и др.
- проверка, имеются ли прочие косвенные, неявные ограничения в связи с платежами / расчетами
- оценка возможных изменений валютного регулирования и практики применительно к проекту / ситуации
- анализ подконтрольных документов и мероприятий валютного контроля по проекту, ситуации
- определение вариантов и выбор оптимального варианта платежей / расчетов
- изложение валютно-правового анализа и выводов:
- устно в ходе последующих обсуждений
- или письменными тезисами
- или в правовых заключениях по отдельным вопросам проекта / ситуации
- и (или) в детальной письменной консультации
- или в общем юридическом меморандуме
- составление блок-схемы платежей и расчетов между участниками проекта, ситуации
- согласование схемы расчетов с клиентом
- разработка контрактов и документов по схеме расчетов на русском и английском языках
▲ Решения по проблемам до проверки органом валютного контроля ▲ |
В рамках данной правовой услуги проводится детальный анализ уже известных клиенту его валютно-правовых проблем и разработка правовых решений по ним на стадии до их выявления в ходе проверки соблюдения клиентом валютного законодательства со стороны налоговой инспекции или таможни. Это могут быть ситуации, когда проблемные валютные операции уже совершены, но отчетные документы по ним еще не представлены, либо когда документы уже были представлены, но от органов валютного контроля (ИФНС, таможни) или агентов валютного контроля (банков) еще не поступало запросов или требований, либо когда истекают сроки для соблюдения обязанностей (по репатриации валюты), но уже ясно, что они не будут соблюдены, и т. п.
Суть услуги состоит в детальном сопоставлении сведений, документов и обстоятельств ситуации клиента по рассматриваемым проблемам с большим количеством (несколько сотен) нетиповых судебных валютных дел со схожими обстоятельствами или особенностями, на уровне деталей обстоятельств, с учетом общих закономерностей разрешения дел.
Основная цель услуги заключается в достижении полного урегулирования рассматриваемых проблем или максимального снижения их неблагоприятных последствий путем исключения в документах признаков валютных правонарушений.
Данная правовая услуга включает:
- устное обсуждение вопросов и проблем, сведений, документов и ситуации клиента в режиме первичной общей подробной консультации по распространенным вопросам и правовой оценки по нечастым вопросам
- анализ представленных документов и сведений в целях рассматриваемых проблем
- анализ связанных с рассматриваемыми валютно-правовыми проблемами правовых последствий и рисков по коммерческим сделкам, налогам юридических и физических лиц, таможенному оформлению и др.
- проверка наличия / отсутствия формальных событий / составов валютных правонарушений у клиента по рассматриваемым проблемам и истекли ли по ним сроки давности
- проверка и оценка наличия / отсутствия возможных смягчающих и отягчающих обстоятельств по ситуации в целях валютных правонарушений
- оценка возможностей разного толкования имеющихся условий и формулировок документов
- выявление ошибок, лишних, проблемных сведений в документах, варианты их исправления
- определение возможностей составления дополнительных документов, переоформления или непредставления в ИФНС / таможню имеющихся проблемных документов
- оценка целесообразности или необходимости представления в банк и ИФНС / таможню корректировочных отчетов и сведений, исправленных документов
- проверка и анализ, возможно ли применить в интересах клиента обратную силу новых законов в сфере валютного регулирования и (или) ответственности за валютные правонарушения
- разработка рекомендуемых действий по ситуации
- изложение валютно-правового анализа, выводов, рекомендаций:
- устно в ходе последующих обсуждений
- или письменными тезисами
- в правовых заключениях по отдельным правовым вопросам
- и (или) в детальной письменной консультации по ситуации
- или в общем юридическом меморандуме
- подготовка изменений имеющихся документов, новых или дополнительных документов
- согласование рекомендаций и подготовленных документов с клиентом
▲ Разработка ответов на запросы и требования органов валютного контроля ▲ |
Как правило, получение запроса или требования от налоговой инспекции (ИФНС) или таможни о предоставлении документов и информации по валютному законодательству означает, что в отношении адресата (юридического лица, ИП, прочих физических лиц) начата (проводится) проверка соблюдения им валютного законодательства. На этой стадии отношений с органом валютного контроля имеется ряд правовых возможностей и особенностей для предотвращения, исправления, устранения валютных правонарушений или смягчения ответственности по ним. Для использования этих возможностей и особенностей необходима комплексная разработка ситуации в связи с запросом.
В рамках данной правовой услуги проводится детальный анализ запроса / требования ИФНС, таможни как органов валютного контроля, сведений и документов клиента в связи с запросом / требованием, разрабатывается стратегия, правовая позиция по предмету запроса / требования и подготавливается письменный ответ. Запрос или требование рассматривается с точек зрения валютно-правового регулирования, валютного контроля и разносторонней судебной практики по валютным делам в целях по возможности полного урегулирования ситуации или выхода из нее с наименьшими потерями. Детальность анализа заключается в выделении в ситуации в связи с запросом или требованием потенциальных проблем, валютных нарушений, проблемных или лишних сведений в документах в целях валютного регулирования и контроля и их рассмотрение на уровне деталей и элементов фактических обстоятельств и деталей применимых к ним прецедентов судебной практики, а также общих закономерностей и тенденций мероприятий валютного контроля и судебной практики.
Данная правовая услуга включает:
- устное обсуждение запроса или требования и сведений, документов и ситуации клиента в связи с запросом / требованием в режиме первичной общей подробной консультации по распространенным вопросам и правовой оценки по нечастым вопросам
- анализ возможностей отказа в выполнении запроса / требования по формальным критериям неправомерного запроса / требования:
- отсутствие компетенции, полномочий органа валютного контроля на направление запроса клиенту
- несоблюдение формальных требований к оформлению и направлению запроса
- неправомерность истребование конкретных видов документов и сведений
- необязательность представления конкретных документов и сведений
- проверка наличия / отсутствия формальных событий / составов валютных правонарушений у клиента в связи с запросом или требованием органа валютного контроля и истекли ли по ним сроки давности
- проверка и оценка наличия / отсутствия возможных смягчающих и отягчающих обстоятельств в целях валютных правонарушений
- оценка возможностей разного толкования имеющихся условий и формулировок документов
- выявление ошибок, лишних, проблемных сведений в документах, варианты их исправления
- определение возможностей составления дополнительных документов, переоформления или непредставления имеющихся проблемных документов
- проверка и анализ, возможно ли применить в интересах клиента обратную силу новых законов в сфере валютного регулирования и (или) ответственности за валютные правонарушения
- изложение валютно-правового анализа и выводов:
- в правовых заключениях по отдельным правовым вопросам
- и (или) в детальной письменной консультации по ситуации
- или в общем юридическом меморандуме
- подготовка изменений имеющихся документов, новых или дополнительных документов
- подготовка аргументированного и дипломатичного ответа на запрос или требование
- согласование документов и ответа на запрос или требование с клиентом
▲ Судебный анализ, консалтинг, подготовка документов по валютным делам ▲ |
В рамках данной правовой услуги проводится детальный анализ административного или судебного / арбитражного дела по валютному правонарушению, сведений и документов клиента в связи с этим делом и разработка правовых доводов, обоснований в целях по возможности признания незаконным и отмены постановления органа валютного контроля о привлечении к ответственности или максимально возможного смягчения этой ответственности. Детальность анализа заключается в выделении в ситуации ключевых моментов, чувствительных точек, поворотных аспектов в целях валютного регулирования и контроля и их рассмотрение на уровне деталей и элементов фактических обстоятельств и деталей применимых к ним нюансов валютно-правовых норм, прецедентов судебной практики, а также общих закономерностей и тенденций процессуальных действий органов валютного контроля и судебной практики.
В этих целях сведения, документы и обстоятельства ситуации / дела клиента сопоставляются в целях судебных перспектив дела с большим количеством (несколько сотен) нетиповых судебных валютных дел со схожими обстоятельствами или особенностями, на уровне деталей обстоятельств.
Данная правовая услуга включает:
- устное обсуждение сведений, документов и ситуации клиента в связи с рассматриваемым административным или судебным делом по нарушению соблюдения валютного законодательства в режиме первичной консультации и правовой экспертизы
- анализ наличия / отсутствия формальных событий / составов валютных правонарушений у клиента в связи с рассматриваемым делом и истекли ли по ним сроки давности
- анализ возможности признания клиента принявшим все меры для соблюдения валютного законодательства (отсутствия вины клиенты по этому основанию)
- анализ возможностей признания наличия форс-мажорных обстоятельств
- анализ возможностей использования упущений со стороны органа валютного контроля:
- отсутствие необходимых доказательств правонарушения
- существенные процессуальные нарушения привлечения к ответственности
- ошибки, упущения в документах органа валютного контроля
- анализ наличия / отсутствия возможных смягчающих и отягчающих обстоятельств
- анализ возможностей смягчения ответственности исходя из обстоятельств и документов по делу:
- санкция в виде предупреждения или замена штрафа предупреждением
- избежание штрафа признанием правонарушения малозначительным
- применение штрафа-пени 1/150 ставки ЦБ вместо штрафа в процентах от суммы
- снижение штрафа ниже низшего предела санкции
- штраф на низшем пределе санкции
- анализ наличия и возможностей использования в деле судебных ошибок, упущений
- проверка и анализ, возможно ли применить в интересах клиента обратную силу новых законов в сфере валютного регулирования и (или) ответственности за валютные правонарушения
- изложение валютно-правового анализа и выводов:
- в правовых заключениях по отдельным правовым вопросам
- и (или) в детальной письменной консультации
- или в общем юридическом меморандуме
- подготовка дополнительных документов по делу, дополнительных заявлений, дополнений к уже поданным заявлениям, искам, отзывам на апелляционные и кассационные жалобы
- согласование подготовленных документов с клиентом
Также возможен правовой анализ в целях определения только судебных перспектив в конкретной ситуации, общий правовой анализ судебной практики по валютным делам.
▲ Услуги по нестандартному соблюдению валютно-правовых норм ▲ |
▲ Стандартное поведение. Как правило, документооборот и действия валютных резидентов и нерезидентов в отношениях с банками как агентами валютного контроля и с налоговыми инспекциями и таможнями как органами валютного контроля складываются по устоявшимся, стандартизированным процедурам и практикам. По валютным операциям в РФ представляются все требуемые документы и информация для проведения операций, по исполнению обязательств - подтверждающие документы в состоянии "как есть", по зарубежным счетам - отчеты о движении средств и банковские выписки иностранных банков без оценки их последствий, по запросам российских банков и органов валютного контроля - истребуемые сведения и документы в полном объеме, и т. д. Можно сказать, это просто секретарское исполнение требований, заполнение и представление форм документов без учета их особенностей, нюансов, возможностей и как следствие - особенностей их правовых последствий.
▲ Возможности нестандартных действий. Однако такие стандартные варианты действий не являются единственно возможными и тем более единственно правильными. В ряде случаев валютное законодательство и правовые акты допускают отступления от стандартного поведения, без возникновения валютных правонарушений. При этом от таких отступлений участники ВЭД и физические лица, не ведущие ВЭД, могут получить существенные дополнительные выгоды в своих интересах. Например, вместо заключенных договоров и подписанных документов могут представляться "проекты договоров, документов", вместо контрактов в полном объеме - "выписки из контрактов". Одни документы могут быть заменены другими как "ошибочно представленные". Даты двусторонних документов по отношениям с иностранными партнерами в целях валютного контроля могут быть изменены их более поздним подписанием российской стороной. Ожидаемые сроки репатриации валюты при импорте и экспорте товаров нередко могут быть односторонне продлены российским участников ВЭД на основании международных норм. "Подтверждающий документ" по исполнению конкретного обязательства в целях валютного контроля может состоять не из одного, а из нескольких документов. К отчету о движении средств по зарубежным счетам их владельцы - физические лица вправе представить информацию-пояснения. Могут быть представлены измененные документы и корректирующие уведомления и отчеты о зарубежных счетах, СВО, СПД, сведения по учету контрактов в банках с изменением ВБК. В том числе такие изменения могут быть с нарушением сроков их представления, но при этом решать более крупные проблемы. На запросы ИФНС или таможни могут быть даны уклончивые дипломатичные ответы и (или) пояснения с предоставлением части истребуемых документов и сведений без вреда для адресата запроса. И т. д.
▲ Услуги по нестандартному соблюдению валютных норм. В широком смысле, все предлагаемые на настоящем сайте аналитические правовые услуги направлены на использование нестандартных, "не-секретарских" возможностей для соблюдения правовых норм. В узком смысле, услуги по нестандартному соблюдению валютно-правовых норм направлены на выявление дополнительных возможностей и правовых решений в ситуациях, когда обычные, стандартные методы действий не позволяют приемлемо разрешить возникающие валютно-правовые проблемы. При этом необходимо учитывать, что наряду с дополнительными выгодами нестандартные правовые решения также могут нести и дополнительные риски в связи с отсутствием соответствующей практики (прецедентов) и "человеческим фактором".
Данные правовые услуги включают:
- в зависимости от сложности исходной ситуации:
- устное обсуждение несложной ситуации без предварительного анализа в режиме первичной общей подробной консультации и валютно-правовой оценки вопросов и ситуации
- предварительный анализ и обсуждение осложненной ситуации и сведений, документов клиента на предмет использования нестандартных правовых возможностей
- анализ связанных с ситуацией и использованием нестандартных правовых возможностей правовых последствий и рисков по коммерческим сделкам и международным контрактам, налогам юридических и физических лиц, таможенному оформлению и др.
- проверка и анализ, возможно ли применить в интересах клиента обратную силу новых законов в сфере валютного регулирования и (или) ответственности за валютные правонарушения
- оценка возможных изменений валютного регулирования и практики применительно к рассматриваемым проблемам и ситуации
- определение оптимальных правовых решений по ситуации в виде ответов на вопросы, выводов, рекомендаций, указаний на необходимые действия, целесообразных изменений имеющихся документов и (или) подготовки новых документов
- изложение итогового валютно-правового анализа, выводов, правовых решений:
- устно в ходе последующих обсуждений
- и (или) письменными тезисами
- и (или) в виде подборок ключевых извлечений из правовых актов и судебных решений
- или в правовых заключениях по отдельным вопросам ситуации
- и (или) в детальной письменной консультации
- или в общем юридическом меморандуме
- при необходимости, внесение изменений в имеющиеся контракты и документы / проекты документов, или подготовка дополнительных или новых соглашений и документов
- согласование правовых решений, контрактов, соглашений, документов с клиентом
Можно еще раз отметить, что нестандартное соблюдение валютного законодательства в большей степени относится в целом к качеству предлагаемых на настоящем сайте аналитических правовых услуг по валютному регулированию и контролю. Однако в ряде ситуаций это качество переходит в предмет услуг как способ(ы) разрешения конкретных валютно-правовых проблем со своими "плюсами и минусами".
▲ Услуги по редким случаям валютного регулирования и контроля ▲ |
Федеральный закон № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" регулирует множество специфических операций, случаев, ситуаций, по которым нет устоявшейся правоприменительной (судебной) практики или даже вообще нет никаких прецедентов. Подобные моменты имеются также и в Инструкции ЦБ РФ № 181-И о порядке представления банкам документов и информации по валютным операциям, которая распространяется на большинство резидентов при ведении ВЭД и предоставлении займов нерезидентам. С другой стороны, на практике периодически возникают ситуации и вопросы, прямо не урегулированные валютным законодательством.
Такие специфические валютно-правовые вопросы, валютные операции и ситуации могут быть рассмотрены в рамках правовой услуги по редким случаям валютного регулирования и контроля. Особенность правовых решений по таким случаям заключается в их построении на основе аналитически выделенных и обобщенных закономерностей и общих нюансов валютного регулирования и контроля.
В практическом плане, в рамках данной правовой услуги проводится детальное сопоставление вопросов и ситуации клиента с валютно-правовыми нормами, общей практикой органов валютного контроля и общими закономерностями и тенденциями судебной практикой по валютным делам. Конкретные правовые решения строятся на основе системного и поэлементного анализа валютно-правовых норм и общих подходов судов к разрешению схожих правовых вопросов.
Данная правовая услуга включает:
- в случае устных правовых услуг, предварительный правовой анализ вопросов, сведений, документов, ситуации клиента и их последующее обсуждение в формате предварительного мнения по ним
- в случае письменных правовых услуг, письменный правовой анализ вопросов и документов клиента в формате рассуждения и выводов
- в ходе предварительного анализа и обсуждения или письменного анализа рассматриваются:
- применимые к вопросам / ситуации валютно-правовые нормы
- взаимосвязь применимых к вопросам / ситуации валютно-правовых норм с другими нормами валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, их общие правовые последствия (системный правовой анализ)
- судебные, арбитражные прецеденты по валютным делам по схожим вопросам и ситуациям для их применения по аналогии
- применимые общие закономерности судебной практики по валютным делам
- общие тенденции и вероятности изменения судебной практики по валютным делам
- перспективы изменения валютного регулирования по рассматриваемым вопросам
- определение возможных правовых решений - ответов, рекомендаций, выводов, комментариев по поставленным вопросам, изменение имеющихся документов и (или) необходимость дополнительных, новых документов
- изложение валютно-правового анализа и правовых решений:
- устно в ходе обсуждений поставленных вопросов
- и (или) в виде подборок ключевых извлечений из правовых актов и судебных решений
- и (или) письменно в правовых заключениях
- или в общем юридическом меморандуме
- согласование правовых решений с клиентом
- при необходимости, изменение имеющихся документов и (или) подготовка дополнительных, новых документов и их согласование с клиентом
|