Правовые услуги
по валютному регулированию и контролю
↓ Валютное регулирование и валютный контроль, правовые услуги в условиях 2022 - 2024 гг.
↓ Валютное регулирование и валютный контроль в 2022 - 2024 гг. ↓ Правовые услуги в 2024 году
↓ Общие риски, проблемы и «белые» решения по валютному регулированию и контролю
↓ Незаконные операции ↓ Репатриация валюты ↓ Валютная отчетность ↓ Сделки / Налоги / Таможня
↓ Аналитическое рассмотрение вопросов, ситуаций, проектов физических и юридических лиц
↓ Системный анализ ↓ Поэлементный анализ ↓ Прецедентный анализ ↓ Анализ практики ситуаций
↓ Услуги физическим лицам → Услуги для ИП ↓ Услуги юридическим лицам
↓ Юридические консультации ↓ Правовая оценка ↓ Правовой консалтинг
↓ Устная консультация / правовая оценка ↓ Первичная подробная → С предварительным анализом
↓ Онлайн консультации ↓ Письменная консультация с анализом и комментариями
↓ Письменные правовые заключения → Валютно-правовой консалтинг и подготовка документов
↓ Правовые разработки ↓ Подготовка контрактов и документов
↓ Схемы платежей ↓ Решения до проверки органом ВК ↓ Ответы на запросы и требования органов ВК
↓ Анализ и разработка судебных перспектив ↓ Нестандартное соблюдение норм ↓ Редкие случаи ВК
НОВОСТИ И АНАЛИТИКА ПО СТРАНИЦЕ 25.03.2024
Штраф 20% от суммы за получение резидентом от резидента платежа в инвалюте за переуступку прав на зарубежную недвижимость на иностранный счет
Согласно недавнему решению Мосгорсуда от 13.03.2024 г. по делу № 7-3659/2024 г.:
«Как следует из материалов дела об административном правонарушении на имя гражданки Российской Федерации К. открыт счет N SK037500000000………….. в банке CSOB (Словакия).
17 февраля 2020 года на указанный счет К. зачислены денежные средства в иностранной валюте в сумме сумма от гражданина Российской Федерации фио с его счета N CY1411000950000950…………….., открытого в банке BYBLOS BANK SAL, LIMASSOL (Кипр), в качестве финального платежа за продажу дома на основании Соглашения о переуступке права к договору купли-продажи от 26 июня 2019 года, минуя счета в уполномоченных банках Российской Федерации.
Тем самым фио совершила незаконную валютную операцию через счет в банке, расположенный за пределами адрес, не предусмотренную ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
По данному факту 14 февраля 2022 года в отношении К. составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, на основании которого 16 февраля 2022 года заместителем начальника ИФНС России N 4 по адрес вынесено постановление о привлечении К. к административной ответственности по указанной норме.
Факт совершения административного правонарушения и виновность К. подтверждены совокупностью доказательств, имеющихся в материалах дела об административном правонарушении, в том числе: протоколом об административном правонарушении; выпиской о движении средств по счету, открытому в банке CSOB (Словакия), в банке BYBLOS BANK SAL, LIMASSOL (Кипр); соглашением о переуступке права; иными материалами дела».
По смыслу данной ситуации, ИФНС № 4 по г. Москве исходила из валютно-правового статуса гражданки К. в 2020 году как валютного резидента РФ, находившегося в РФ свыше 183 дней в (данном) календарном году. Такие резиденты обязаны соблюдать ограничения по валютным операциям на зарубежных счетах по статье 12 Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
При этом в решении Мосгорсуда от 13.03.2024 г. отдельно рассматривается вопрос отсутствия гражданки К. по ее месту жительства в РФ в связи с попытками вручения извещений ИФНС по административному производству по данному делу. Однако отсутствие упоминаний о возможном пребывании гражданки К. за рубежом свыше 183 дней в 2020 году указывает на то, что таких фактических обстоятельств в данном деле не было.
В решении Мосгорсуда от 13.03.2024 г. также не указано, в каком первоначальном размере был наложен штраф за данную незаконную валютную операцию в постановлении от 16 февраля 2022 года. На основании Федерального закона от 13 июля 2022 года № 235-ФЗ штраф был снижен Мосгорсудом до 20% от суммы незаконной валютной операции. По аналогии с другими делами по валютным нарушениям, это указывает на то, что первоначальный размер штрафа составлял 75% от суммы операции (нижний порог санкции по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ в ее ранее действовавшей редакции).
В целом, данное решение Мосгорсуда может свидетельствовать об усилении валютного контроля ИФНС над валютными операциями резидентов в связи с продажей недвижимости за рубежом. В том числе посредством переуступки прав. В этом судебном решении нет каких-либо сведений, что фигурирующие в деле резиденты – стороны сделки с зарубежной недвижимостью – выступали в качестве российских индивидуальных предпринимателей. В том смысле, что ИП, в отличие от прочих физлиц РФ, обязаны сдавать отчеты по валютным операциям на иностранных счетах не раз в год, а каждый квартал и с приложением банковских выписок по операциям. Тем не менее, в данном случае ИФНС выявила сделку и незаконную операцию и получила выписки по этой операции из обоих иностранных банков (скорее всего, по запросам информации и документов от самих резидентов). По практике валютного контроля ИФНС над схожими ситуациями резидентов, можно предположить, что ИФНС изначально заинтересовалась крупными зачислениями денежных средств на иностранный счет резидента – продавца недвижимости в 2020 отчетном году.
Данный судебный прецедент также подчеркивает необходимость и фактическую обязанность резидентов – продавцов зарубежной недвижимости предварительно удостоверяться в валютно-правовом статусе покупателей – являются ли они резидентам или нерезидентами в целях валютного регулирования РФ по состоянию на календарный год, в котором реализуется сделка по продаже недвижимости. И в зависимости от такого документально подтверждаемого правового статуса принимать решения о тех или иных способах расчетов по сделке исходя из валютного регулирования. И равным образом также учитывать свои возможности изменения либо сохранения собственного валютно-правового статуса в целях пребывания либо отсутствия в РФ свыше 183 дней в календарном году продажи недвижимости.
Правовое бюро «Проект-ВС», консультация по правовому режиму и валютным операциям на счетах физлиц - резидентов РФ за рубежом, консалтинг по минимизации рисков по счетам и ситуациям резидентов РФ за рубежом, pvs.ru, 25.03.2024 г.
| 
