Правовые заключения по контрактам ВЭД
♦ Правовая экспертиза ВЭД ► Правовые заключения по контрактам ВЭД
↓ Услуга по оценке рисков, проблем, подводных камней, последствий контракта
↓ Правовая оценка защищенности коммерческих интересов
↓ Правовая экспертиза контракта по формальным рискам
↓ Проверка эквивалентности и терминологии рус/англ
↓ Ответы и выводы по специальным вопросам по контракту
↓ Ясные обоснования и объяснения выводов по контракту
НОВОСТИ И АНАЛИТИКА ПО СТРАНИЦЕ 22.02.2024 Основные обязанности валютных резидентов по Инструкции ЦБ № 181-И при расчетах с нерезидентами через банковские счета за рубежом
Инструкция ЦБ РФ № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» по общему правилу распространяет свое действие на валютных резидентов – российских юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Также еще на «физических лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой» (в самой Инструкции № 181-И в этом отношении упоминаются нотариусы и адвокаты). Отдельно в Инструкции № 181-И упомянуты и физические лица – резиденты, являющиеся займодателям по займам нерезидентам, а также физические лица – резиденты, являющиеся правопреемниками прав по договорам с нерезидентами, поставленным на учет в банках в РФ («новые кредиторы – физические лица»).
Применительно к случаям расчетов резидентов с нерезидентами через зарубежные банковские счета положения Инструкции № 181-И предусматривают для резидентов ряд обязанностей. Исходя из терминологии Инструкции № 181-И, эти обязанности установлены для резидентов – юридических лиц, ИП и физических лиц, занимающихся частной практикой, и в отдельных случаях – для «новых кредиторов – физических лиц». В основном эти обязанности заключаются в следующем:
- Учет контракта в банке в РФ и порядок расчетов. Согласно пункту 5.1 Инструкции № 181-И: «5.1. Резидент, являющийся стороной по экспортному контракту (далее - резидент-экспортер), по импортному контракту (далее - резидент-импортер) либо по кредитному договору, указанному в главе 4 настоящей Инструкции, должен осуществить их постановку на учет в уполномоченном банке в порядке, установленном настоящей главой, и проводить расчеты по контракту (кредитному договору) только через свои счета, открытые в уполномоченном банке (головном офисе уполномоченного банка или филиале уполномоченного банка), принявшем на учет контракт (кредитный договор), либо в уполномоченном банке, принявшем на обслуживание контракт (кредитный договор) в соответствии с главами 11 - 13 настоящей Инструкции (далее - банк УК), и (или) через свой счет, открытый в банке-нерезиденте, за исключением случаев, указанных в абзаце втором настоящего пункта и главах 10 и 14 настоящей Инструкции».
Cопутствующие обязанности (а в зависимости от ситуации - правовые возможности):
- соблюдать сроки в связи с постановкой контрактов на учет в уполномоченных банках
- направлять заявление о внесении изменений в раздел I ВБК по контракту (кредитному договору)
- одновременно с таким заявлением представлять обосновывающие документы
- представить заявление о снятии с учета контракта (кредитного договора)
- Подтверждающие документы и СПД. Согласно пункту 8.1 Инструкции № 181-И: «8.1. При исполнении, прекращении обязательств, перемене лица в обязательстве, изменении суммы обязательств по контракту (кредитному договору), в отношении которого настоящей Инструкцией установлено требование о его постановке на учет, резидент должен представить в банк УК одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением 6 к настоящей Инструкции, следующие документы, подтверждающие исполнение, прекращение обязательств, перемену лица в обязательстве, изменение суммы обязательств по контракту (кредитному договору) способом, отличным от расчетов (далее – подтверждающие документы)».
Cопутствующие обязанности / правовые возможности:
- соблюдать сроки представления подтверждающих документов и СПД в банк в РФ
- учитывать условия Инструкции № 181-И по признанию даты подтверждающего документа
- хранить подтверждающие документы в течение установленных сроков хранения
- представлять корректирующие СПД при изменении сведений в документах
- дополнительно, установлена возможность заполнения СПД уполномоченным банком
- УНК и банковские выписки. Согласно пункту 10.13 Инструкции № 181-И: «10.13. При осуществлении резидентом расчетов по контракту (кредитному договору), в отношении которого установлено требование о его постановке на учет в соответствии с разделом II настоящей Инструкции, через счет резидента, открытый в банке-нерезиденте, резидент должен представить в банк УК информацию об уникальном номере контракта (кредитного договора) и выписки (копии выписок) об указанных операциях на счете в банке-нерезиденте в срок не позднее тридцати рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были осуществлены такие расчеты».
Согласно ч. 5 ст. 23 закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»:
- «По запросу органа валютного контроля или агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке».
- «Документы представляются органам и агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него».
- Ожидаемые сроки репатриации валюты. Согласно пункту 10.16 181-И Инструкции № 181-И: «10.16. В случаях, установленных настоящей главой, резидент, поставивший на учет контракт (кредитный договор), одновременно с представлением сведений уполномоченного банка о проведенной операции с указанием уникального номера контракта (кредитного договора), полученных от резидента (третьего лица, другого лица, резидента, который не ставит на учет контракт (кредитный договор), финансового агента (фактора), должен представить в банк УК в порядке, установленном банком УК по согласованию с резидентом, информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в соответствии с приложением 3 к настоящей Инструкции».
- В настоящее время Приложение 3 к Инструкции № 181-И охватывает не только случаи сроков собственно репатриации валюты (в целях статьи 19 закона № 173-ФЗ), но также и случаи сроков исполнения обязательств по договору, по которому требование о репатриации отменено (то есть, случаи в целях обязанности резидентов по части 4 статьи 24 закона № 173-Ф).
- Согласно пункту 2 Приложения № к Инструкции № 181-И: «2. Ожидаемый срок репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, срок исполнения обязательств по договору, по которому требование о репатриации отменено, не может превышать дату завершения исполнения обязательств по договору, указанную в графе 6 пункта 3 ведомости банковского контроля по контракту (графе 6 подпункта 3.1 пункта 3 раздела I ведомости банковского контроля по кредитному договору)».
Правовое бюро «Проект-ВС», валютный консалтинг, консалтинг по правовым схемам работы и вопросам услуг, работ физлиц РФ для иностранных заказчиков, pvs.ru, 22.02.2024 г.
|