Правовые заключения
по контрактам ВЭД

↓ Услуга по оценке рисков, проблем, под­вод­ных кам­ней, по­след­ст­вий кон­т­рак­та

↓ Правовая оценка защищенности ком­мер­чес­ких ин­те­ре­сов

↓ Правовая экспертиза контракта по фор­маль­ным рис­кам

↓ Проверка эквивалентности и терминологии рус/англ

↓ Ответы и выводы по специальным во­п­ро­сам по кон­т­рак­ту

↓ Ясные обоснования и объяснения вы­во­дов по кон­т­рак­ту

Данная услуга предназначена для правовой экспертизы дву­языч­ных контрактов ВЭД на русском и английском языках и письменного изложения на русском языке выявленных рисков, проблем, "подводных камней", а также выгодных возможностей по контракту. Экспертиза проводится преимущественно на основе оценки формальных рисков по законодательству РФ - валютным операциям, таможне, налогам и др. Риски и проблемы по коммерческим отношениям сторон оцениваются по международному праву и в сравнении со схожими проектами из практики правовых услуг по ВЭД.

В целом, в рамках данной услуги правовое заключение пред­став­ля­ет собой системную юридическую оценку контракта относительно обычной практики ВЭД в РФ. В случае необходимости, также пре­до­став­ля­ют­ся ответы и выводы по вопросам, специально поставленным клиентом для правовой экспертизы.

▲ Сравнение коммерческих условий с обычной практикой ВЭД. Ком­мер­чес­кие (гражданско-пра­во­вые) условия конкретного контракта сопоставляются с обычными, частыми решениям соответствующих правовых вопросов из юридической практики по схожим проектам ВЭД. Такое сопоставление проводится с целью выявления наиболее вероятных и существенных рисков и проблем в коммерческих отношениях с иностранным партнером, а также наиболее вероятных выгодных возможностей по контракту. Другими словами, это можно назвать экспертизой условий контракта в сравнении с обычаями делового оборота в РФ в сфере ВЭД.

▲ Возможная юридическая проверка компании иностранного пар­т­не­ра. В ходе такой проверки направляется запрос в меж­ду­на­род­ное информационное агентство о содержащихся в соответствующем торговом реестре сведениях по конкретной иностранной компании, являющейся партнером (контрагентом) по контракту. Полученные сведения сопоставляются с условиями контракта, в частности, с информацией об официальном наименовании компании, ее директоре, подписывающем контракт, упоминаемых в контракте учредителях (акционерах), адресе, телефонах, факсах, вэб-сайте.

Определенное значение дляя формальной проверки иностранной компании и условий контракта с ней также могут иметь сведения о периоде деятельности компании (дате регистрации), возможных пе­ре­име­но­ва­ни­ях и реорганизациях, ее активах, оборотах, сданных балансах, оценке ее платежеспособности по ме­то­ди­кам ин­фор­ма­ци­он­но­го агентства.

▲ Соблюдение условий для признания контракта действительным. Такие обязательные для со­блю­де­ния (императивные) условия установлены законом для конкретных видов контрактов и не могут быть изменены по соглашению сторон. Соответственно, в рамках данной услуги и если с клиентом не согласовано иное, для признания контракта юридически действительным проверка соблюдения императивных правовых норм осуществляется в соответствии с международным правом и законодательством РФ.

▲ Соблюдение законодательства РФ о внешнеторговой де­я­тель­нос­ти. В ряде случаев по кон­т­рак­там ВЭД необходимо со­блю­дать им­пе­ра­тив­ные (обя­за­тель­ные) требования за­ко­но­да­тель­ст­ва РФ о внешнеторговой деятельности. Это могут быть обязательные условия контракта о соответствии импортируемых в РФ товаров стандартам РФ, о государственной регистрации продукции, условия о лицензировании импорта и экспорта определенных товаров, условия в целях экспортного контроля товаров, услуг, работ и технологий двойного назначения, условия о возможных запретах в РФ на ведение ВЭД с определенными странами и др.

▲ Соблюдение требований валютного и финансового контроля. Для соблюдения требований ва­лют­но­го контроля правовая экспертиза контракта проводится по следующим вопросам:

• недопущение установления в контракте условий о запрещенных валютных операциях
• возможность установления в контракте условий, снижающих риск штрафов по репатриации валюты
• наличие в контракте условий о документах на услуги, работы, лицензии, технологии, признаваемые подтверждающими документами по валютным операциям
• наличие в контракте необходимых сведений для постановки контракта на учет в банке
• соответствие условий платежа кодам валютных операций
• правильность указания валютных банковских реквизитов и сведений о сторонах контракта

Для соблюдения требований финансового контроля в банке правовая экспертиза контракта проводится по следующим вопросам:

• (не)соответствие условий контракта признакам "сомнительных операций"

В качестве примеров, могут быть приведены случаи субъективных требований к контрактам отдельных банков.

▲ Оценка рисков и проблем таможенного оформления по кон­т­рак­ту. В целях таможенного офор­м­ле­ния в РФ правовая эк­с­пер­ти­за кон­т­рак­та проводится по следующим вопросам:

• наличие в контракте условий по документам и сведениям, необходимым для таможенного оформления товаров по контракту
• наличие в контракте условий по документам и сведениям, которые могут повлечь проблемы при таможенном оформлении
• соответствие условий контракта правилам определения таможенной стоимости по первому методу по цене сделки
• наличие в контракте условий, препятствующих корректировке таможенной стоимости

▲ Оценка рисков контракта по налогу на прибыль и НДС в РФ. В це­лях налога на прибыль в РФ правовая экспертиза контракта про­во­дит­ся по следующим вопросам:

• соответствие условий контракта налоговым правилам признания расходов
• наличие в контракте условий, позволяющих доначислить налог на прибыль
• наличие обязанности какой-либо стороны контракта удерживать налог на доходы другой стороны в качестве налогового агента
• возможность и соблюдение условий применения конвенций об избежании двойного налогообложения
• соответствие условий контракта специальному налоговому режиму российской стороны (УСН, ПСН, НПД)
• возможность применения российских льгот по налогу на прибыль
• наличие в контракте условий, позволяющих признать деятельность российской стороны как образующую постоянное представительство иностранной компании в РФ

В целях НДС в РФ правовая экспертиза контракта проводится по следующим вопросам:

• соответствие условий контракта налоговым правилам о взимании НДС, необложении НДС и освобождении от НДС
• соответствие условий контракта налоговым правилам о применении нулевой ставки НДС
• наличие в контракте условий, позволяющих признать су­щес­т­во­ва­ние дополнительного объекта обложения НДС или доначислить НДС
• наличие обязанности какой-либо стороны контракта удерживать НДС с выплат другой стороны в качестве налогового агента

▲ Выявление искажений и разночтений в русском и английском текстах. В этих целях про­во­дит­ся лингвистическая проверка текста контракта на предмет соответствия основных смысловых элементов. Основное внимание уделяется условиям собственно юридической и внешнеторговой тематики, в частности, описанию товаров, условиям по упаковке и маркировке, поставке, оказанию услуг, выполнению работ, передаче объектов интеллектуальной собственности, условиям о включенных в цену контракта обязательствах сторон, о платежах, претензиях, арбитраже, уведомлениях и т. п. Узко технические термины и спецификации к контракту (по техническим или специфическим товарам, услугам, работам, технологиям), как правило, специально не проверяются, если с клиентом не согласовано иное.

▲ Проверка правильной англоязычной терминологии контракта. В целях оценки качества ан­г­лий­ско­го текста контракта используемые в контракте термины, выражения, словосочетания, формулировки, речевые обороты сопоставляются с англоязычными редакциями следующих общепризнанных международных правовых актов и публикаций:

• Инкотермс и комментарии Международной торговой палаты (МТП) к Инкотермс на английском языке
• Венская конвенция ООН о договорах международной купли-продажи товаров на английском языке
• Принципы международных коммерческих договоров УНИДРУА на английском языке
• Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов на английском языке
• Унифицированные правила для гарантий по требованию на английском языке

Дополнительно, в этих целях могут использоваться английские термины и выражения из контрактов от иностранных партнеров из США, Великобритании, Австралии по проектам ВЭД из практики правового бюро "Проект-ВС".

Ответы и выводы по специальным вопросам клиента в целях правовой экспертизы контракта пре­до­став­ля­ют­ся в рамках международного права и законодательства РФ, а также в рамках лингвистической проверки текстов условий контракта на русском и английском языках.

Такие специальные вопросы должны быть согласованы до проведения правовой экспертизы контракта с выдачей правового заключения, поскольку они могут существенно повлиять на стоимость услуг.

Как и при составлении, разработке контрактов, суть юридического подхода к правовой экспертизе контракта ВЭД заключается в том, что каждый вывод в правовом заключении по контракту должен быть обоснованным и понятным. Необходимая детализация таких объяснений является одной из гарантий качества услуг. В практическом плане такими обоснованиями и объяснениями являются:

• относящиеся к контракту нормы международного права и международные обычаи
• относящиеся к контракту публикации Международной торговой палаты, в особенности, публикации по Инкотермс, аккредитивам, (банковским) гарантиям по требованию
• применимые к контракту обязательные нормы законодательства РФ
• разъясняющие письма Минфина и ФНС и извлечения из них, с учетом условий освобождения налогоплательщика от ответственности за действия в соответствии с этими разъ­яс­не­ни­ями
• разъясняющие письма ФТС, ЦБ, прочих контролирующих органов РФ
• судебная, арбитражная практика по вопросам контракта, извлечения из текстов решений судов и арбитражей
• решения аналогичных вопросов из практики реализации контрактов по схожим проектам ВЭД
• особенности российской практики ВЭД и объяснение этих особенностей
• менталитеты и представления сторон контракта о правовых нормах, терминах, понятиях
• общие закономерности реализации контрактов и проектов ВЭД
• общие тенденции развития правового регулирования ВЭД, тенденции изменения требований контролирующих органов РФ