↓ Консультация по регулированию и контролю физ­лиц и юр­лиц

↓ Обычные, простые, редкие, сложные воп­росы ФЛ, ИП, ЮЛ

↓ Фор­маль­но-пра­во­вые ответы и (или) реше­ния по воп­росам

↓ Уточненение ответов / решений по об­сто­я­тель­ст­вам ситуации

Ответы и реше­ния по ситу­ациям физ­лиц РФ за рубежом

↓ Устные консультации и подробное обсуж­дение воп­росов

↓ Дистанционно ↓ На встрече ↓ С пись­мен­ны­ми те­зи­са­ми

Устные консультации с предвари­тельным пра­во­вым ана­лизом

↓ Онлайн консультации сообщениями по WhatsApp, Tele­gram

↓ Тезис­ные ответы на рас­про­стра­нен­ные воп­росы

Онлайн консультация для физических лиц

↓ Письменные консультации и детальные правовые заключения

↓ Кратко по e-mail ↓ Подробно с правовым анализом, пояснени­ями

↓ Правовой анализ и выводы по вопросам ↓ Судебная практика

Письменный консалтинг по ситу­а­циям рези­ден­тов за рубе­жом

→ Правовой консалтинг и консультации по кате­го­риям ситуаций

Валютный контроль физи­чес­ких лиц, долж­но­ст­ных лиц ИП

Правовой режим валютных опера­ций физлиц за рубе­жом

Минимизация рисков по счетам и ситуациям физ­лиц за ру­бе­жом

Работы и услуги физ­лиц РФ для ино­стран­ных заказ­чиков

Правовые способы полу­че­ния опла­ты от нере­зи­ден­тов в 2024 г.

Сделки и опе­ра­ции с «недру­же­ст­вен­ными» нере­зи­ден­тами

Ситу­а­ции и про­ек­ты нере­зи­ден­тов в РФ в 2024 г.

НОВОСТИ И АНАЛИТИКА ПО СТРАНИЦЕ

Необходимо ли мне подать уведомление об открытии счета за пределами РФ и представлять отчеты о движении средств по нему, если у меня есть заключенный в 2015 году долгосрочный договор страхования жизни с зарубежным страховщиком? Что следует указать в качестве номера счета?

(Обращение на сайте ФНС от ноября 2020 года)

С 01.01.2020 Федеральным законом от 02.08.2019 № 265-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств» предусмотрено, что требование об уведомлении резидентами налоговых органов по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), а также представлении отчетов по ним распространяется не только на счета (вклады) в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках, но и счета (вклады), открытые в иных организациях финансового рынка.

Уведомлять налоговые органы об открытых до 01.01.2020 счетах в расположенных за пределами территории Российской Федерации иных организациях финансового рынка не требуется.

Физические лица обязаны представлять отчеты о движении средств по счетам в расположенных за пределами территории Российской Федерации иных организациях финансового рынка, начиная с отчета за 2020 год (до 1 июня 2021 года, а в случае закрытия счета - в месячный срок со дня закрытия счета).

Частью 2 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) предусмотрено, что используемые в нем институты, понятия и термины гражданского и административного законодательства Российской Федерации, других отраслей законодательства применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства Российской Федерации, если иное не предусмотрено Законом № 173-ФЗ. Понятие организации финансового рынка установлено пунктом 2 статьи 142.1 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому под организацией финансового рынка понимается организация или структура без образования юридического лица, которая в рамках своей деятельности принимает от клиентов денежные средства или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента, в том числе страховщик, осуществляющий деятельность по добровольному страхованию жизни.

В строке «Номер счета» отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, указывается идентифицирующий признак счета (вклада), который может состоять из комбинации буквенно-цифровых символов, отраженной в договоре об открытии счета (вклада). Например, в случае, если идентифицирующим признаком счета является номер договора, в строке «Номер счета» возможно указание данного идентифицирующего признака в латинской транскрипции.

Источник:

Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

Федеральный закон от 02.08.2019 № 265-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств»;

Постановление Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 г. № 1365 «О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации»;

Налоговый кодекс Российской Федерации

Сайт ФНС, раздел «Часто задаваемые вопросы», ноябрь 2020 г.