Контракты англ/рус • Экспорт • Импорт • Репатриация валюты • Счета за рубежом ► Ценные бумаги • Испания 
 Запрос услуг • Контакты 
Правовое бюро
"Проект-ВС"

 Аналитические 
 правовые услуги по ВЭД 

Москва-Сити
 Пресненская наб., 12 

Услуги
Проекты
Контракты
Ситуации
Материалы
Новости
Правовые консалтинговые услуги по репатриации валюты

Правовые консалтинговые услуги
по репатриации валюты

Юридические
меморандумы

Правовые
залючения

Письменные
консультации
Стороннее рассмотрение вопросов и ситуаций для оптимальных решений
Письменный детальный правовой анализ и консалтинг
На русском и (или) английском языках
Анализ валютного регулирования по вопросам и обстоятельствам ситуации
Анализ валютного контроля по ситуации
Анализ судебной практики по вопросам, обстоятельствам ситуации
Возможности, меры, способы разрешения ситуаций в досудебном порядке
Возможности, меры, способы разрешения ситуаций в судебном порядке
Необходимые условия и действия для реализации возможностей
Недостаточные меры для обеспечения репатриации валюты
Упущения, невыполненные действия
Заблуждения, ошибочные или нерезультативные действия
Нежелательные действия, ухудшающие ситуацию

Стороннее рассмотрение вопросов и ситуаций для оптимальных решений. В рамках нас­то­я­щих услуг проводится правовой анализ вопросов по планируемой деятельности или сложившейся ситуации клиента в связи с репатриацией валюты в целях оценки валютно-правовых рисков, недопущения валютных нарушений, раз­ре­ше­ния ситуации без негативных последствий и (или) выхода из ситуации с наименьшими потерями. В зависимости от поставленных вопросов и предоставленных сведений и документов рассматриваются правовые возможности, меры, способы разрешения ситуации в досудебном порядке и (или) в судебном порядке, необходимые условия и действия для реализации этих возможностей, а также упущения, заблуждения, ошибочные или нерезультативные меры, нежелательные действия, которые могут привести (привели) к ухудшению ситуации. При необходимости, возможности урегулирования ситуаций по репатриации валюты рассматриваются с учетом правовых вопросов и практики ВЭД по коммерческим (гражданско-правовым) отношениям клиента с иностранным партнером (партнерами), по незаконным валютным операциям, валютной отчетности, по налогообложению, по таможенному оформлению в РФ. При этом клиенту необходимо учитывать, что правовое бюро проводит именно сторонний ("со стороны") правовой анализ ситуации клиента по предоставленным сведениям и документам, без учета различных внутренних, корпоративных, экономических, финансовых, технических, международных и иных особенностей и обстоятельств деятельности клиента. В любом случае, услуги возможны только для добросовестных, "белых" ситуаций в связи с репатриацией валюты.

Письменный детальный правовой анализ и консалтинг. По вопросам и сведениям о ситуации проводится правовой анализ применимых норм валютного регулирования, особенностей валютного контроля, судебной практики. По итогам правового анализа и раз­ра­бот­ки ситуации предоставляется юридический меморандум, подробное правовое заключение или детальная письменная консультация с рассмотрением поставленных ответов, изложением правовых выводов и указанием вариантов / возможностей оптимального по аргументированному мнению правового бюро разрешения ситуации в досудебном / судебном порядке, с описанием необходимых условий и действий для реализации таких возможностей, с указанием упущений, ошибочных или нерезультативных мер, нежелательных действий, с комментариями по важным аспектам. При необходимости, в юридическом меморандуме также даются пояснения по специфическим особенностям валютно-правового регулирования, перспективам его изменения, особенностям правоприменительной практики органов валютного контроля по привлечению к ответственности за нарушения обязанности по репатриации валюты, по особенностям практики при изменениях валютного законодательства, приводятся правовые позиции судов по связанным с ситуацией отдельным правовым вопросам, указываются выявленные правовым бюро неявные закономерности, тенденции пра­во­при­ме­ни­тель­ной и судебной практики в данной сфере. Ответы на вопросы, правовые выводы, комментарии обосновываются применимыми к ситуации нормами законов и правовых актов валютного регулирования, официальными публикациями о валютных делах и в особенности ключевыми извлечениями из судебных решений по репатриации валюты, как это показано на примерах ниже. По возможности, краткие извлечения из судебных решений подбираются таким образом, чтобы они отражали правоприменительную практику органов валютного контроля и судебную практику в регионе деятельности клиента.

На русском и (или) английском языках. Для англоязычных клиентов, иностранных учредителей ком­па­ний клиентов, иностранных партнеров клиентов по контрактам юридический меморандум и (или) правовая аргументация возможных правовых решений по ситуации могут готовиться на английском языке или в двуязычном формате англ./рус. с учетом особенностей и различий английского и русского языков, российского и иностранного менталитетов. В таком случае помимо собственно правовой разработки ситуации проводится также и языковая разработка в виде подбора устоявшихся переводческих соответствий, пра­виль­но­го упот­реб­ле­ния и обеспечения единообразия терминов, детализации п пояснения важных понятий, необходимых объяснений иностранным учредителям и партнерам российских правовых реалий.

Анализ валютного регулирования по вопросам и обстоятельствам ситуации. С этой точки зре­ния вопросы и ситуация рассматриваются на теоретическом уровне, "как должно быть" исходя из правовых норм, какие возникают теоретические правовые последствия и риски по сделкам, операциям и документам и какие есть разрешенные законом возможности для разрешения вопросов / ситуации. В отношении как планируемых, так и проведенных коммерческих сделок и валютных операций анализируются следующие возможности правовых решений исходя из обстоятельств ситуации:

  • действительно ли ситуация подпадает под обязанность по репатриации валюты
  • возможно ли применить законодательные исключения по репатриации валюты и их условия
  • возможно ли вывести ситуацию из-под обязанности по репатриации валюты
  • какие ожидаются изменения правового регулирования по репатриации валюты
  • возможно ли применить к ситуации обратную силу новых законов по репатриации валюты

В отношении проведенных коммерческих сделок и валютных операций в целях возможностей правовых решений исходя из обстоятельств ситуации также проверяются:

  • какие установлены сроки по репатриации валюты и возможности их изменения / продления
  • возможно ли использовать зачет, уступку, перевод долга, новацию, отступное и т. д.
  • имеются ли событие / состав административных правонарушений по репатриации валюты
  • имеются ли признаки составов преступлений по репатриации валюты
  • истекли ли сроки давности привлечения к ответственности по конкретным нарушениям
  • возможно ли применить к ситуации смягчение ответственности по новым законам

Данный правовой анализ проводится по собственно правовым нормам валютного законодательства, правовых актов органов валютного регулирования, других отраслей законодательства РФ, международного права, с учетом судебных толкований этих норм, что можно пояснить на следующих примерах из судебной практики:

Обязанность по репатриации не может быть подменена сделкой сторон. "Суд также при­ни­ма­ет во внимание, что согласно Инструкции 138-И при изменении контракта резидент направляет в банк заявление о переоформлении ПС. "Если дополнительное соглашение к контракту не повлекло переоформления паспорта сделки, оно не имеет юридической силы и не является доказательством, исключающим факт нарушения валютного законодательства. Данный вывод поддерживается существующий судебной практикой…". - Имеется в виду юридическое значение дополнительного соглашения о продлении сроков по репатриации в целях валютного регулирования в сопоставлении с правовым регулированием гражданских (коммерческих) сделок, контрактов.


Экспортная выручка может быть получена не только со счета нерезидента. "Данная обя­зан­ность [по репатриации] предусмотрена пунктом 1 части 1 статьи 19 Закона о валютном регулировании. Содержащееся в нем требование о репатриации валюты представляет собой требование об обеспечении резидентом получения на свой банковский счет в уполномоченном банке всей иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся ему по внешнеторговому контракту, в установленные договором (контрактом) сроки. При этом из буквального толкования названной нормы не следует, что резидентом должно быть обеспечено получение иностранной или российской валюты непосредственно со счета нерезидента". - Данный судебный вывод был сделан в целях обоснования возможности получения экспортной выручки от резидентов в российских рублях.


Анализ валютного контроля по ситуации. С этой точки зрения вопросы и ситуация рас­смат­ри­ва­ют­ся на уровне практики контролирующих органов, "как контролируется соблюдение норм", по каким документам, сведениям, процедурам проводится контроль, какие могут иметь место пределы и пробелы валютного контроля в целях правомерных возможностей для разрешения ситуации. Для оценки возможностей правовых решений по поставленным вопросам и (или) ситуации, в случаях как до валютной проверки, так и в ходе такой проверки компетентным органом валютного контроля, в рамках данного вида правового анализа рассматриваются:

  • возможности непредставления проблемных документов, без нарушения обязанностей
  • возможности исправления, изменения представляемых отчетов и документов
  • возможности выведения сделок и операций из-под основного контроля по репатриации
  • возможности использования изменений правовых актов, регулирующих валютный контроль

В случае уже проводимой органом валютного контроля проверки резидента и (или) начала ад­ми­ни­стра­тив­но­го производства по привлечению к ответственности также рассматриваются:

  • (не)компетентность органа валютного контроля, привлекающего резидента к ответственности
  • (не)правомерность требований, определений, запросов органа валютного контроля
  • (не)обязательноcть представления документов и сведений по запросам и требованиям
  • (не)соблюдение административных процедур привлечения к ответственности
  • (не)правомерность оформляемых контрольных документов - актов, протокола, постановления

Данный правовой анализ проводится по правовым нормам, регулирующим деятельность органов валютного контроля, и с учетом информации о правоприменительной практике этих органов из судебных решений и официальных публикаций, что можно пояснить на следующих примерах из судебной практики:

Валютный контроль по ВБК, ПС, таможенным базам данных. Эта характерная особенность выявления и анализа нарушений органами валютного контроля отражается во многих судебных делах, например: "Вместе с тем, согласно ведомостям банковского контроля по паспорту сделки 13030001/2210/0000/9/1 и данным базы ИАС "Мониторинг-Анализ", Общество не осуществляло ввоз товара в рамках настоящего Контракта". "Из материалов дела следует, что других паспортов сделок для обслуживания спорного Контракта Обществом не открывалось".


Документы к ДТ фиксируют факты, имеющие юридическое значение. "Вместе с тем, в со­от­вет­ствии со статьями 181, 183 Таможенного кодекса Таможенного союза, действовавшего в период возникновения административно - публичных отношений между таможенным органом и заявителем (далее - ТК ТС), подача таможенной декларации должна сопровождаться представлением таможенному органу документов, к которым относятся документы, подтверждающие совершение внешнеэкономической сделки, которые указываются в ней в кодированном виде. В соответствие с частью 7 статьи 190 ТК ТС с момента регистрации таможенная декларация становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих юридическое значение" (извлечение из судебного решения). - В частности, такое юридическое значение имеют коды сделок в таможенных декларациях на товары, не позволяя толковать их в качестве других сделок, несмотря на дополнительные соглашения сторон.


Анализ судебной практики по вопросам и обстоятельствам ситуации. С этой точки зрения во­п­ро­сы и ситуация рассматриваются на уровне практической реализации валютно-правовых норм и валютного контроля. Помимо выявления упомянутых выше судебных толкований правовых норм и мероприятий органов валютного контроля, анализ судебной практики проводится в целях выявления правовых позиций судов по отдельным вопросам, практических случаев, обстоятельств, эпизодов, документов, реквизитов, формулировок, заблуждений, упущений, ошибочных или нерезультативных действий, нежелательных действий, недостаточных мер, необходимых действий, которые могут иметь прямое или косвенное отношение к рассматриваемым вопросам / ситуации / проекту и таким образом быть основаниями для улучшенных правовых решений в досудебном и (или) в судебном порядке.

Первые два примера ниже пред­став­ляют собой типичные ссылки в судебных решениях на ставшие уже хрестоматийными позиции Высшего Арбитражного Суда РФ (ВАС РФ) по вопросу освобождения резидента от ответственности при условии принятия им надлежащих мер по соблюдению обязанности по репатриации валюты. В настоящее время ВАС РФ упразднен, но его неотмененные постановления продолжают действовать и применяться в судебной практике.


Отсутствие противоправного поведения и принятие мер при импорте. "В соответствии с пра­во­вой позицией Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, сформулированной в постановлении от 15.09.2009 № 5227/09, невыполнение резидентом обязанности по возврату денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары при отсутствии фактов противоправного поведения резидента, препятствующего получению товаров или возврату уплаченных денежных средств, а также в случае принятия резидентом зависящих от него мер для получения этих средств, не образует состав правонарушения, установленный частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ".


Отсутствие противоправного поведения и принятие мер при экспорте. "Согласно правовой позиции, изложенной в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.03.2010 N 15970/09 по делу N А40-31656/09-152-183, системный анализ норм пункта 1 части 1 статьи 19 Закона о валютном регулировании и части 4 статьи 15.25 КоАП РФ позволяет сделать вывод о том, что получение резидентом валютной выручки с превышением срока, предусмотренного контрактом, по причине несвоевременной оплаты нерезидентом, при отсутствии фактов противоправного поведения резидента, препятствующего получению валютной выручки на свои банковские счета в уполномоченных банках, не образует объективной стороны состава правонарушения, установленного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ. При указанных обстоятельствах, необходимо установить, приняты ли заявителем все разумные и достаточные меры для исполнения требований законодательства о валютном регулировании".


Резидент несет ответственность за выбор иностранного партнера. По данному вопросу в одном из дел суд сослался на правовую позицию Конституционного суда РФ: "…резидент несет ответственность за выбор контрагента с учётом его надёжности и деловой репутации, поскольку в силу требований пункта 2 части 1 статьи 19 Федерального закона обязанность по своевременному возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезённый в Российскую Федерацию товар возложена исключительно на резидента (Аналогичная позиция изложена в Определении Конституционного Суда РФ от 19.05.2009 № 572-0-0 "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества "Контактор" на нарушение конституционных прав и свобод п. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона и ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ)".


Недоверие судей к сомнительным договорам и документам. Как указано в одном из судебных решений: "Вместе с тем, ни в материалы административного дела, ни суду не представлены письменные доказательства процедуры их заключения, которыми могут являться: документы, подтверждающие стоимость международного почтового отправления (почтовые конверты с описью вложения в почтовое отправление, составленные представителем оператора почтовой связи), и другие документы, предусмотренные Законом о почтовой связи и Правилами оказания услуг почтовой связи, либо иные документы, свидетельствующие о добросовестности возникших обязательств (переписка сторон, подтверждение международных телефонных переговоров, доказательства факсимильной связи и т. д.)". (В данном случае вопрос о добросовестности заключения договора возник в силу признаков фиктивности представленных для проверки договоров.)


Возможности, меры, способы разрешения ситуаций в досудебном порядке. В целях ис­к­лю­че­ния в документах и сведениях клиента признаков нарушений по репатриации валюты, в рамках настоящих услуг в ходе правового анализа проводится сопоставление обстоятельств и сведений по ситуации со следующими возможностями ее разрешения до проведения проверок органами валютного контроля и судебных разбирательств, исходя из применимых правовых норм и судебной практики:

  • проверка наличия / отсутствия общих признаков события / состава нарушения
  • изменение условий платежей по контракту
  • изменение алгоритмов и формулировок платежей по договорам на услуги, работы, ПО
  • продление контрактных сроков по репатриации валюты по соглашению сторон
  • продление контрактных сроков по репатриации в одностороннем порядке
  • выявление ошибок в документах и сведениях, варианты их исправления
  • замена ошибочно представленных документов и пояснения в банк, налоговую, таможню
  • выявление проблемных сведений в документах, варианты их устранения
  • иное толкование условий и формулировок документов и представление пояснений в банк
  • перенос суммы с одной партии товаров по контракту на другую партию
  • перенос суммы с одного контракта на другой контракт с тем же партнером
  • платежи в целях репатриации третьим лицом - нерезидентом
  • платежи в российских рублях в целях репатриации третьим лицом - резидентом
  • зачет контрактных обязательств
  • уступка (цессия) прав требования по контракту
  • перевод долга по контракту
  • передача всего контракта (уступка + перевод долга)
  • новация обязательств по контракту
  • предоставление отступного в качестве исполнения контракта
  • исполнение контракта способом, отличным от расчетов
  • принятие всех зависящих от резидента мер в целях репатриации валюты
  • выведение сделок по контракту из-под обязанности по репатриации валюты

Возможности, меры, способы в административном и судебном порядке. В целях оценки ри­с­ков и возможностей по административным и судебным процедурам привлечения к ответственности по репатриации валюты (когда досудебными мерами не удается исключить в документах и сведениях признаки нарушений), или если резидентом уже получено уведомление или требование от ИФНС или таможни в связи с проверкой соблюдения валютного законодательства, или в случае судебного разбирательства, для разрешения ситуации или выхода из нее с наименьшими потерями обстоятельства и сведения по ситуации сопоставляются со следующими процессуальными возможностями ее разрешения, исходя главным образом из судебной практики и правовых позиций судов:

  • истечение срока давности по нарушениям по репатриации валюты
  • общие основания отсутствия события / состава административного правонарушения
  • принятие резидентом всех мер для соблюдения обязанности по репатриации валюты
  • замена штрафа предупреждением для МСП
  • признание нарушения малозначительным
  • штраф 1/150 ключевой ставки ЦБ, а не 75%-100%
  • снижение штрафа ниже низшего предела санкции (ниже 75%)
  • штраф на низшем пределе санкции (75%)
  • форс-мажорные обстоятельства в целях репатриации валюты
  • отсутствие необходимых доказательств со стороны органа валютного контроля
  • существенные процессуальные нарушения органов валютного контроля
  • ошибки, упущения органов валютного контроля
  • ошибки, упущения судов
  • вступление в силу новых норм, законов по репатриации валюты
  • прочие процессуальные особенности административных и судебных валютных дел

Для упрощения изложения и удобства понимания, в примерах извлечений из судебных дел на настоящей странице реквизиты судебных дел не приведены, основные смысловые моменты выделены в подзаголовках и подчеркиваниями. В правовой разработке для клиента в той или иной форме указываются номер судебного дела, дата решения / постановления конкретного суда, участвовавший в деле орган валютного контроля (ИФНС, таможня) и его регион, регион рассмотрения дела (например, "постановление Девятого арбитражного апелляционного суда (г. Москва) от 06.08.2019 г., дело № А40-10825/19 по иску компании …. к ИФНС № 5 г. Москвы").

Необходимые условия и действия для реализации возможностей. Такими условиями могут быть специальные требования валютного законодательства в отношении зачетов обязательств с нерезидентами, внешнеторговых договоров в российских рублях, разрешенных зачислений на счета за рубежом, обязательные нормы Гражданского кодекса РФ о зачете, уступке (цессии), новации и т. д., положения Инструкции ЦБ РФ № 181-И о порядке представления резидентами документов в банки в конкретных случаях и др. Необходимыми действиями обычно являются заключение соответствующих сделок, оформление или переоформление документов с нужными условиями, представление документов и сведений в банки и органы валютного контроля.

Продление сроков по репатриации на основании условий контракта. В соответствии с пунктом 7.9 Инструкции ЦБ РФ от 16.08.2017 г. № 181-И, в редакции от 05.07.2018 г.:

"7.9. В случае если в контракте (кредитном договоре) содержатся условия о возможности его продления без подписания дополнений и изменений к контракту (кредитному договору), а также в случаях, когда контракт (кредитный договор) действует до исполнения сторонами обязательств, для внесения изменений в раздел I ведомости банковского контроля в связи с необходимостью указания иной даты завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору) резидент должен представить в банк УК только заявление о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля. Указанное в настоящем абзаце заявление представляется резидентом в банк УК не позднее пятнадцати рабочих дней после даты, указанной в графе 6 пункта 3 раздела I ведомости банковского контроля.

В этом случае в заявлении указывается новая дата завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору)".

Недостаточные меры для обеспечения репатриации валюты. Очень часто резиденты пытаются предпринимать те или иные меры для обеспечения соблюдения обязанности по репатриации валюты, однако с точки зрения контролирующих органов и судов эти меры рассматриваются как недостаточные и как следствие не приводящие к освобождению от крупных штрафов. Примером такой судебной оценки предпринятых мер может служить следующее извлечение из судебного решения:

"Представление резидентом копий выставленных счетов, а также писем от нерезидента об изменении срока оплаты могут рассматриваться в качестве доказательств его невиновности в несвоевременном получении валютной выручки лишь в совокупности с иными фактами, подтверждающими принятие всех зависящих от резидента мер по соблюдению требований законодательства".

Упущения, не произведенные действия. В ряде случаев рассматриваемая ситуация может носить в деятельности резидента типовой характер, или периодически повторяться, или могут складываться схожие обстоятельства. В таких случаях целесообразно выделять упущенные, не произведенные в прошлом действия, которые могли бы урегулировать или улучшить прошлую ситуацию и снять / снизить риски по новым аналогичным ситуациям.

Неиспользование даты подписания актов услуг в целях сроков по репатриации. В рамках доб­ро­со­вест­ной практики, подписание актов об оказанных услугах, выполненных работах, передаче прав на ПО с проставлением более поздней даты подписания является одним из способов избежания нарушений сроков по репатриации валюты. В частности, в судебном решении …. 2019 г. по спору московской компании с ИФНС № 14 г. Москвы, в котором рассматривались в том числе вопросы представления валютной отчетности по прежней Инструкции ЦБ РФ № 138-И, упоминается:

"В ходе анализа документов, представленных Обществом в банк (актов приемки оказанных услуг №№ …) административным органом было обоснованно установлено отсутствие даты подписания, имеется только дата составления. Следовательно, датой оформления подтверждающих документов (акт о приемке выполненных работ, справка о стоимости выполненных работ, счет-фактура, счет) в соответствии с пунктом 9.3 Инструкции № 138-И считается дата составления указанных документов". В действующей в настоящее время Инструкции ЦБ РФ № 181-И установлены аналогичные нормы.


Упущенная возможность замены ошибочно представленных документов. "Не представлены письменные доказательства того, что договор перевода долга от …..2018 № ….. был представлен предпринимателем в таможню ошибочно (заявление предпринимателя, замена иным документом и т. п.)" (извлечение из судебного решения).


Возможность одностороннего продления срока платежа нерезидента. "Общество не требовало от покупателя уплаты цены, не устанавливало дополнительный срок разумной продолжительности для исполнения покупателем своих обязательств, не потребовало возмещения убытков, не предъявляло требования о взыскании неустойки, не заявляло о расторжении внешнеторгового контракта" (извлечение из судебного решения). - Такой дополнительный срок обычно можно установить в силу применимых к контракту норм международного права.

Заблуждения, ошибочные или нерезультативные действия. Во многих случаях попытки ре­зи­ден­тов урегулировать ситуации в связи с репатриацией валюты строятся на неверных представлениях о возможных мерах, которые на самом деле не ведут к нужному урегулированию. Отражение таких заблуждений, ошибок, неэффективных действий в судебной практике можно представить на следующих примерах:

Закрытие ПС не гарантирует отсутствие нарушений. Среди участников ВЭД распространено заблуждение, что закрытие паспорта сделки (ПС, в настоящее время - снятие контакта с учета в банке) означает решение проблем с репатриацией валюты. Однако в ходе проверок валютный контроль проводится не только по критерию "закрытия ПС", но и по каждой валютной операции по контракту ПС. В одном из судебных решений это было отражено следующим образом: "19.02.2018 ПС закрыт по основаниям п. 7.1.2 Инструкции ЦБ РФ N 138-И - в связи с исполнением всех обязательств по договору… "Согласно сведениям ведомости банковского контроля, оформленной банком по состоянию на дату закрытия ПС - 19.02.2018, ООО "…………." осуществил поставку товара и выполнил работ (оказал услуг) всего на сумму 25 403 500,08 руб. На счет ООО "…………….." получено денежных средств всего в сумме 25 403 500,08 руб. Задолженность сторон по исполнению договора отсутствует. При исполнении обязательств по договору по товарной накладной от 19.07.2017 № 262 (форма ТОРГ-12) ООО "………….." осуществило поставку товара на сумму 19 710 246,08 руб. Согласно сведениям товарной накладной товар получен Покупателем 21.08.2017. При этом на счет ООО "………….." получены средства в оплату стоимости товара всего на сумму 19 710 246,08 руб., в том числе 18.05.2017 г. в сумме 5 913 073,82 руб., 09.06.2017 г. в сумме 5 913 073,82 руб., 24.10.2017 г. в сумме 7 884 098,36 руб., 29.12.2017 г. в сумме 0,08 руб., что подтверждается сведениями ведомости банковского контроля и информацией справок о валютных операциях". - В данном случае по датам платежей и условиям контракта с закрытым ПС были выявлены просрочки платежей от нерезидента, что и повлекло возбуждение административного дела, назначение штрафа за несвоевременное получение валютной выручки и последующее судебное разбирательство.


Претензия после истечения срока контракта не освобождает от ответственности. По об­ще­му правилу, принятие резидентом всех зависящих от него мер по соблюдению обязанности по репатриации валюты освобождает резидента от ответственности. Однако принятие таких мер несво­ев­ре­мен­но, с опозданием, к освобождению от ответственности не приводит, как об этом сказано в одном из судебных решений: "Претензионная работа, исходя из представленных документов, велась уже за пределами срока действия контракта. При этом до истечения срока действия контракта, с момента перечисления невозвращенных денежных средств, прошло более 14 месяцев, в течение которых ИП …….. не были предприняты меры, направленные на обеспечение исполнения обязанности по возврату денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные на территорию РФ товары (ведение претензионной работы, обращение в судебные органы и т.д.)".

Также и в другом судебном деле в ситуации закупки услуг нерезидентов: "Ссылка общества на то, что в связи неисполнением компанией обязательств по договору им были предприняты меры к обеспечению возврата перечисленных ей денежных средств за неоказанные услуги (в адрес компании направлена претензия, подан иск в арбитражный суд о взыскании денежных средств), не принимается апелляционным судом, поскольку соответствующие действия совершены уже в 2019 году и не имеют прямого отношения к обстоятельствам совершенного им правонарушения".


Опоздавшие меры по обеспечению получения валютной выручки. Аналогично предыдущим примерам по импорту товаров и услуг (обязанности возвращать авансы, уплаченные нерезидентам), при экспорте несвоевременные меры по получению валютной выручки тоже не признаются судами: "Материалами дела установлено, что письма в адрес нерезидента о причинах несвоевременного перечисления валютной выручки были направлены обществом только в процессе проведения административным органом проверки. Доказательств обратного, не представлено. Таким образом, предпринятые обществом действия, а именно: направление писем нерезиденту были лишены должной оперативности и не привели к достижению юридически значимой цели" (извлечение из судебного решения).

Нежелательные действия, ухудшающие ситуацию. В некоторых случаях анализ рас­смат­ри­ва­е­мой ситуации и вопросов в связи с репатриацией валюты может выявить действия резидента, которые необходимо пресечь или прекратить, поскольку они могут ухудшить ситуацию.

Неудачные письма и пояснения в суд о ликвидации нерезидента. В отдельных случаях факт лик­ви­да­ции иностранного партнера по контракту может быть обстоятельством, оправдывающим неис­пол­не­ние резидентом обязанности по репатриации валюты. Однако в других обстоятельствах ссылка на ликвидацию контрагента может только усугубить ситуацию, как это произошло в одном судебном деле: "…предприниматель не только не представила доказательств принятия, в том числе путем переписки с иностранным контрагентом, реальных усилий по качественному изменению условий поставки и оплаты товара, но и в соответствии с письмом от 04.05.2018 N 19 сообщила, что остаток задолженности по контракту от ЧТУП "………." получить не представляется возможным, так как данный контрагент был ликвидирован 28.04.2018 (после даты завершения исполнения обязательств по контракту)". - В итоге суд дополнительно указал, что при заключении контракта резидент (ИП) несет ответственность за выбор иностранного контрагента с учетом его надежности и деловой репутации, специально обосновав это правовой позицией Конституционного суда РФ, и подтвердил штраф, назначенный таможней за невозврат в РФ уплаченных этому контрагенту авансов за будущие поставки товаров.

Юридические меморандумы, правовые заключения, письменные консультации

Cтоимость по запросу. В формате прайс-листа, публичной оферты услуги не пред­ла­га­ют­ся. Варианты стоимости услуг предлагаются индивидуально по запросу в зависимости от обстоятельств и деталей конкретных вопросов, ситуации, проекта, деятельности. Общие условия и в особенности детальный и партнерский подход к оказанию правовых услуг из­ло­же­ны на странице правового бюро "Проект-ВС". Стоимость услуг в каждом конкретном случае согласовывается и фиксируется на момент заказа.

Сроки от 1 недели, возможно в выходные дни. Сроки подготовки и предоставления юридических ме­мо­ран­ду­мов, правовых заключений, письменных консультаций по вопросам и ситуациям в связи с репатриацией валюты - в среднем от 1 недели. Как правило, сроки устанавливаются в рабочих днях. При необходимости и по срочным заказам, срок подготовки письменных разработок может включать выходные и (или) праздничные дни в РФ. Прием и согласование заказов на услуги ежедневно.

Для юридических лиц и ИП услуги от правового бюро "Проект-ВС". Для компаний и ин­ди­ви­ду­аль­ных пред­при­ни­ма­те­лей услуги оказываются по рамочному договору на правовые услуги, счету и акту правового бюро ООО "Проект-ВС". Услуги НДС не облагаются в связи с применением УСН, счета-фактуры не выставляются. Как правило, документы по услугам предоставляется при случае на встрече в офисе или высылается сканом и обычной почтой. Оплата только в безналичной форме.

Для физических лиц услуги в режиме НПД. Для клиентов - физических лиц не ИП правовые услуги оказываются автором настоящей страницы и сайта в налоговом режиме "Налог на профессиональный доход" (Федеральный закон РФ от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ). Оплата на банковскую карту или наличными в офисе. Налоговый чек высылается после оплаты по смс или по e-mail, WhatsApp.

Материалы
по этой странице
?Валютно-финансовые условия контракта ВЭД

?Документооборот по контракту ВЭД

?Минимизация риска штрафа за необеспечение поступления валюты или товаров из-за рубежа

?Обязанность резиден­тов вести учет и отчетность по валютным операциям

?Подтверждающие документы по валютным операциям

?Валютный контроль на таможне над расчетами участников ВЭД

?Налоговые риски и проблемы при ведении ВЭД

Новости
по странице (154)
28.09.2020
Кабмин определил услуги, которые освободят от репатриации валюты

09.09.2020
Минэкономразвития России решило упростить валютное регулирование для российских экспортеров услуг

27.08.2020
Требования валютного контроля для российских экспортёров предлагают смягчить

25.08.2020
Разъяснения ФНС об изменениях с 31.07.2020 г. в части ответственности за нарушения валютного законодательства

20.08.2020
В России выдан первый кредит под криптовалюту

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
АНАЛИТИЧЕСКИЕ ПРАВОВЫЕ УСЛУГИ
ПО ИСПАНИИ
Rambler's Top100 Яндекс.Метрика Яндекс цитирования

Аналитические правовые услуги по ВЭД, счетам за рубежом, КИК, Испании
Описание услуг на сайте не является публичной офертой услуг
Правовое бюро "Проект-ВС" (Москва) • 2001-2020 • Контакты
© Автор сайта:
Славинский В. Ч. Все права сохранены
АВТОМАТИЧЕСКИЙ ОБМЕН ИНФОРМАЦИЕЙ
ПО СЧЕТАМ