Правовой консалтинг по разрешению ситуаций
по репатриации валюты

↓ Тонкие «белые» правовые решения по репат­ри­ации валюты в конк­рет­ной ситу­ации

↓ Анализ валютного регулирования ↓ Анализ валютного контроля ↓ Анализ судебной практики

↓ "До-проверочные" меры, правовые средства разрешения ситуаций

↓ Процессуальные правовые средства для разрешения ситуаций

↓ Консультации по репатриации валюты и обес­пе­чи­тель­ной обязан­ности рези­дентов

↓ Первичная и общая устная подробная кон­суль­тация по репат­ри­ации валюты

→ Устные консультации с предвари­тельным пра­во­вым ана­лизом воп­росов, доку­ментов

↓ Онлайн консультация сообщениями и (или) файлами в WhatsApp, Telegram, Viber

↓ Письменный правовой анализ и письменная кон­суль­тация по репат­ри­ации валюты

В ра­м­ках нас­то­я­щих услуг прово­дится правовой анализ вопросов по вашей плани­ру­емой деятель­ности или сложив­шейся ситуации в связи с репат­риацией валюты в целях оценки валютно-­пра­вовых рисков, недопу­щения валютных нарушений, раз­ре­ше­ния ситуации «белыми» правовыми средствами без нега­тивных последствий и (или) выхода из ситуации с наимень­шими потерями. В зависи­мости от постав­ленных вопросов и предо­ставленных сведений и документов рассмат­риваются правовые возмож­ности, меры, способы разрешения ситуации в досу­дебном порядке и (или) в судеб­ном порядке, необхо­димые условия и действия для реали­зации этих возможностей, а также упущения, заблуждения, ошибочные или нерезуль­тативные меры, нежела­тельные действия, которые могут привести (привели) к ухуд­шению ситуации. При необхо­димости, возможности урегули­рования ситуаций по репат­риации валюты рассмат­риваются с учетом правовых вопро­сов и практики ВЭД по коммер­ческим (граждан­ско-­правовым) отноше­ниям с ино­стран­ным парт­нером (парт­нерами), по неза­конным валютным опера­циям, валютной отчет­ности, по налого­обло­жению, по тамо­жен­ному оформ­лению в РФ.

▲ Анализ валютного регулирования по вопросам и обсто­ятель­ствам ситу­ации. С этой точ­ки зре­ния вопросы и ситуация рассмат­риваются на теорети­ческом уровне, "как должно быть" исходя из правовых норм, какие возникают теоретические правовые последствия и риски по сделкам, операциям и документам и какие есть разрешенные законом возможности для разрешения вопросов / ситуации. В отношении как планируемых, так и проведенных коммерческих сделок и валютных операций анализируются следующие возможности правовых решений исходя из обстоятельств ситуации:

• действительно ли ситуация подпадает под обязанность по репатриации валюты
• возможно ли применить законодательные исключения по репатриации валюты и их условия

• возможно ли вывести ситуацию из-под обязанности по репатриации валюты
• какие ожидаются изменения правового регулирования по репатриации валюты
• возможно ли применить к ситуации обратную силу новых законов по репатриации валюты

В отношении проведенных коммерческих сделок и валютных операций в целях возможностей правовых решений исходя из обстоятельств ситуации также проверяются:

• какие установлены сроки по репатриации валюты и возможности их изменения / продления

• возможно ли использовать зачет, уступку, перевод долга, новацию, отступное и т. д.

• имеются ли событие / состав административных правонарушений по репатриации валюты
• имеются ли признаки составов преступлений по репатриации валюты

• истекли ли сроки давности привлечения к ответственности по конкретным нарушениям
• возможно ли применить к ситуации смягчение ответственности по новым законам

▲ Анализ валютного контроля по ситуации. С этой точки зрения воп­росы и ситу­ация рас­смат­ри­ва­ют­ся на уровне практики контро­лиру­ющих органов, "как контро­лиру­ется соблю­дение норм", по каким доку­ментам, сведе­ниям, проце­дурам прово­дится конт­роль, какие могут иметь место пределы и пробелы валют­ного конт­роля в целях право­мерных возмож­ностей для разре­шения ситуации. Для оценки возмож­ностей правовых решений по постав­ленным вопросам и (или) ситуации, в случаях как до валютной проверки, так и в ходе такой проверки полно­мочным органом валют­ного контроля, в рамках данного вида право­вого анализа обычно рассмат­риваются:

• возможности непредставления проблемных документов, без нарушения обязанностей
• возможности исправления, изменения представляемых отчетов и документов
• возможности выведения сделок и операций из-под основного контроля по репатриации
• возможности использования изменений правовых актов, регулирующих валютный контроль

В случае уже проводимой органом валютного контроля проверки резидента и (или) начала ад­ми­ни­стра­тив­но­го производства по привлечению к ответственности также рассматриваются:

• (не)полномочность органа валютного контроля, привлекающего резидента к ответственности
• (не)правомерность требований, определений, запросов органа валютного контроля
• (не)обязательноcть представления документов и сведений по запросам и требованиям
• (не)соблюдение административных процедур привлечения к ответственности
• (не)правомерность оформляемых контрольных документов - актов, протокола, постановления

▲ Анализ судебной практики по воп­росам и обсто­ятель­ствам ситу­ации. С этой точки зрения во­п­ро­сы и ситуация рассмат­рива­ются на уровне прак­ти­чес­кой реали­зации валютно-­пра­вовых норм и валют­ного конт­роля. Помимо выяв­ления судебных толко­ваний правовых норм и меропри­ятий органов валют­ного конт­роля, анализ судебной практики прово­дится в целях выяв­ления правовых позиций судов по отдельным вопросам, практи­ческих случаев, обстоя­тельств, эпизо­дов, доку­ментов, их необхо­димых рекви­зитов, форму­ли­ровок, а также возмож­ных заблуж­дений, упуще­ний, ошибо­чных или нере­зуль­та­тивных действий, нежела­тель­ных дейст­вий, недо­ста­точных мер, необхо­димых дейст­вий, которые могут иметь прямое или косвен­ное отношение к рассмат­рива­емым вопросам / ситуации / проекту и таким образом быть основа­ниями для улуч­шенных право­вых решений в досу­дебном и (или) в судеб­ном порядке.

▲ "До-проверочные" меры, правовые средства разре­шения ситу­аций. В целях ис­к­лю­че­ния в до­ку­мен­тах и сведе­ниях приз­наков нарушений по репатриации валюты до их выявления органами валютного контроля в ходе проверок соблюдения валютного законо­дательства, в рамках настоящих услуг в ходе правового анализа проводится сопоставление обстоятельств и сведений по ситуации со следующими возможностями ее разрешения, исходя из применимых правовых норм и судебной практики:

• проверка наличия / отсутствия общих признаков события / состава нарушения
• изменение цен товаров, услуг, работ, объектов интеллектуальной собственности, суммы контракта
• изменение условий платежей по контракту
• изменение алгоритмов и формулировок платежей по договорам на услуги, работы, ПО
• продление контрактных сроков по репатриации валюты по соглашению сторон
• продление контрактных сроков по репатриации в одностороннем порядке
• выявление ошибок в документах и сведениях, варианты их исправления
• замена ошибочно представленных документов и пояснения в банк, налоговую, таможню
• выявление проблемных сведений в документах, варианты их устранения
• иное толкование условий и формулировок документов и представление пояснений в банк
• перенос суммы с одной партии товаров по контракту на другую партию
• перенос суммы с одного контракта на другой контракт с тем же партнером
• платежи в целях репатриации третьим лицом - нерезидентом
• платежи в российских рублях в целях репатриации третьим лицом - резидентом
• зачет контрактных обязательств
• уступка (цессия) прав требования по контракту
• перевод долга по контракту
• передача всего контракта (уступка + перевод долга)
• новация обязательств по контракту
• предоставление отступного в качестве исполнения контракта
• исполнение контракта способом, отличным от расчетов
• принятие всех зависящих от резидента мер в целях репатриации валюты
• выведение сделок по контракту из-под обязанности по репатриации валюты

▲ Процессуальные правовые средства для разре­шения ситуаций в адми­ни­стра­тив­ном и су­деб­ном по­рядке. В целях оценки ри­с­ков и возмож­ностей по админи­стра­тивным и судебным процедурам привлечения к ответственности по репат­риации валюты (когда "до-проверочными" мерами не удается исключить в документах и сведениях признаки нарушений), или если резидентом уже получено уведомление или требование от ИФНС или таможни в связи с проверкой соблюдения валютного законодательства, или в случае судебного разбирательства, для разрешения ситуации или выхода из нее с наименьшими потерями обстоятельства и сведения по ситуации сопоставляются со следующими процессуальными возможностями ее разрешения, исходя главным образом из судебной практики и правовых позиций судов:

• истечение срока давности по нарушениям по репатриации валюты
• общие основания отсутствия события / состава административного правонарушения
• принятие резидентом всех мер для соблюдения обязанности по репатриации валюты
• замена штрафа предупреждением для МСП
• признание нарушения малозначительным
• штраф 1/150 ключевой ставки ЦБ
• снижение штрафа ниже низшего предела санкции
• штраф на низшем пределе санкции
• форс-мажорные обстоятельства в целях репатриации валюты
• отсутствие необходимых доказательств со стороны органа валютного контроля
• существенные процессуальные нарушения органов валютного контроля
• ошибки, упущения органов валютного контроля
• ошибки, упущения судов
• вступление в силу новых норм, законов по репатриации валюты
• прочие процессуальные особенности административных и судебных валютных дел

Требования по репатриации валюты установлены статьей 19 Федерального закона № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". В 2020-2021 гг. для большинства экспортных проектов и случаев оказания услуг, выполнения работ резидентами для нерезидентов эти требования были отменены. Однако вместо них были установлены новые схожие требования в отношении обязанности резидентов обеспечивать исполнение или прекращение обязательств нерезидентов по внешнеторговым договорам в силу части 4 статьи 24 закона № 173-ФЗ. Условно эту новую обязанность резидентов можно назвать "обеспечительной обязанностью резидентов". Применение этих новых требований в банках и в судах во многом схоже с требованиями по репатриации валюты. В целях консультаций такие случаи можно объединять в одну категорию ситуаций по репатриации валюты.

▲ Первичная и общая устная подроб­ная кон­суль­тации по репат­риации валюты. Яв­ля­ется раз­но­вид­ностью устных консультаций без предварительного анализа сведений и документов по конкретной ситуации. Предназначена для юридической диагностики ситуации, определения возможных путей правовых решений и минимизации рисков. В рамках данной консультации проводится сопоставление обстоятельств, особенностей ситуации в целях объяснения и определения следующих правовых моментов и аспектов:

• объяснения по вопросам валютного регулирования и валютного контроля в отношении репатриации валюты и обеспечительной обязанности резидентов-экспортеров
• уточнение обстоятельств ситуации в целях возможностей ее разрешения
• применимые к ситуации валютно-правовые нормы по репатриации валюты, возможные исключения из обязанностей резидентов, условия применения исключений
• применимые к ситуации особенности валютного контроля таможни или ИФНС
• применимые к ситуации судебные прецеденты, правовые позиции, закономерности
• применимые к ситуации "допроверочные", досудебные меры, правовые средства для урегулирования ситуации или минимизации рисков
• применимые к ситуации процессуальные средства правовой защиты
• достаточность или недостаточность ранее предпринятых мер, действий
• возможные (не предпринятые) упущения, невыполненные действия
• возможные (предпринятые) ошибочные или неэффективные действия
• возможные нежелательные действия, которые могут ухудшить ситуацию

→ Устная консультация по валютному конт­ролю и ВЭД с пред­ва­ри­тель­ным пра­во­вым ана­лизом. Выве­ренные по право­вым актам устные ответы на воп­росы, уточ­нения к отве­там исходя из ана­лиза судеб­ной валют­ной прак­тики выбор­кой 500-­600 нети­повых дел, прак­тики конт­роля бан­ков и конт­ро­ли­ру­ющих органов за послед­ние 10-15 лет. Объяс­нения по вашим возмож­ным невер­ным пред­став­лениям о регу­ли­ро­вании и конт­роле. Допол­нения к отве­там исходя из прак­тики схо­жих ситу­аций и проек­тов, срав­нение вари­антов реше­ний, послед­ствий для опре­де­ления опти­маль­ных вари­ан­тов. Ито­говое уст­ное мнение по опти­маль­ным пра­вовым реше­ниям, обсуж­дение в целях приве­дения реше­ний в соот­вет­ствие с обсто­я­тель­ствами ситу­ации, с воз­мож­ностью пись­мен­ных право­вых ссылок / под­роб­ных тезисов. Под­робнее →

▲ Онлайн консультация сообщениями или файлами в WhatsApp, Telegram, Viber. Мо­жет прово­диться в качестве разовой кон­суль­тации в виде развер­нутых тезисов вопро­сам и ситу­ации или в качестве обсуж­дения-­пере­писки онлайн по воп­росам и ситу­ации. Для консуль­тации в виде развер­нутых тезисов необ­ходимы пись­менно сформу­лиро­ван­ные конк­рет­ные вопросы, а также жела­тельно основ­ные обстоя­тельства ситу­ации. В особен­ности, явля­ются ли ино­стран­ные парт­неры давними или новыми контр­аген­тами, незави­симыми или аффили­рован­ными лицами, заклю­чены ли с ними один конт­ракт или несколько конт­рактов, заклю­чались ли дополни­тельные согла­шения и пред­став­лялись ли они в банки РФ, пример­ные суммы под риском, имело ли место влия­ние санкций, форс-­мажора. Для консуль­тации в виде обсуж­дения-­пере­писки онлайн может быть доста­точно указа­ния общей тема­тики ситу­ации и нужной срочн­ости кон­сультации.

▲ Письменный правовой анализ и письменная кон­суль­тация по репат­ри­ации валюты. По во­п­ро­сам и сведениям о ситуации проводится правовой анализ применимых норм валютного регулирования, особенностей валютного контроля, судебной практики. По итогам правового анализа и раз­ра­бот­ки ситуации предоставляется юридический меморандум, подробное правовое заключение или детальная письменная консультация с рассмотрением поставленных ответов, изложением правовых выводов и указанием вариантов / возможностей оптимального по аргументированному мнению правового бюро разрешения ситуации в досудебном / судебном порядке, с описанием необходимых условий и действий для реализации таких возможностей, с указанием упущений, ошибочных или нерезультативных мер, нежелательных действий, с комментариями по важным аспектам. При необходимости, в юридическом меморандуме также даются пояснения по специфическим особенностям валютно-правового регулирования, перспективам его изменения, особенностям правоприменительной практики органов валютного контроля по привлечению к ответственности за нарушения обязанности по репатриации валюты, по особенностям практики при изменениях валютного законодательства, приводятся правовые позиции судов по связанным с ситуацией отдельным правовым вопросам, указываются выявленные правовым бюро неявные закономерности, тенденции пра­во­при­ме­ни­тель­ной и судебной практики в данной сфере. Ответы на вопросы, правовые выводы, комментарии обосновываются применимыми к ситуации нормами законов и правовых актов валютного регулирования, официальными публикациями о валютных делах и в особенности ключевыми извлечениями из судебных решений по репатриации валюты. По возможности, краткие извлечения из судебных решений подбираются таким образом, чтобы они отражали правоприменительную практику органов валютного контроля и судебную практику в вашем регионе деятельности.