Услуги составления и разработки
экспортных контрактов и проектов ВЭД
Правовые услуги по законодательству РФ и международному праву по составлению и на русском и английском языках экспортных контрактов, договоров, соглашений, документов, правовых обоснований, правовой аргументации для иностранных партнеров, разработка правовых вопросов экспорта товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности из РФ на основе практики ВЭД за последние 10-15 лет и с учетом правового регулирования в РФ в 2022 году.
МАТЕРИАЛЫ И ПОЛЕЗНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ПО СТРАНИЦЕ Налоговые риски и проблемы при ведении ВЭД |
► Налогообложение при ведении ВЭД ► Налоговые риски и проблемы ВЭД
Налоговые проблемы добросовестных участников ВЭД можно условно разбить на следующие три основные группы:
- Неблагоприятные налоговые последствия из-за неудачного построения проекта ВЭД на стадии его планирования и разработки:
- Несоблюдение условий для применения льготных специальных налоговых режимов
- Невозможность вычета НДС, уплаченного на таможне при импорте товаров, взятых на реализацию у иностранного поставщика, не состоящем на налоговом учете в РФ
- Сложности в подтверждении НДС 0% при экспорте товаров из РФ в случае неопределенности маршрутов, пунктов, сроков их вывоза из РФ, оплате через поверенного
- Возникновение у участника ВЭД незапланированных обязанностей налогового агента по НДС и (или) налогу на доходы иностранного партнера в РФ
- Несоблюдение условий принятия налоговым агентом к вычету НДС, уплаченного за иностранного партнера, не состоящего на налоговом учете в РФ
- Неиспользование налоговых льгот по соглашению об избежании двойного налогообложения между РФ и страной регистрации иностранного партнера
- Несоблюдение условий освобождения от НДС операций по гарантийному ремонту товаров
- Несоблюдение условий освобождения от НДС передачи лицензий на программное обеспечение
- Проблемы в применении ставки НДС 0% и 18% на услуги российских перевозчиков и экспедиторов при осуществлении международных перевозок грузов
- Возникновение незапланированного налога на прибыль у участника ВЭД в связи с курсовыми разницами при резком колебании курсов валют
- Налоговые проблемы из-за неудачных, некорректных, отсутствующих или юридически недействительных условий / формулировок контрактов и документов ВЭД:
- Непризнание расходов участника ВЭД по поставляемым по контракту товарам до момента, в который согласно контракту право собственности на них переходит на участника ВЭД
- Непризнание расходов участника ВЭД по рекламе товаров под товарными знаками, принадлежащим согласно контракту третьим лицам
- Непризнание у российского экспортера скидок / премий иностранному покупателю в качестве расходов по налогу на прибыль
- Обложение налогом на прибыль в РФ товаров, работ, услуг, предоставляемых участнику ВЭД по контракту "безвозмездно", "бесплатно" и т. п.
- Начисление налога на прибыль у участника ВЭД в РФ при наличии просрочек поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или просрочек платежей по контракту в случае, если контрактом предусмотрена "автоматическая" уплата неустоек за просрочку
- Начисление НДС на работы (услуги) по контракту в случае недостаточной их идентификации как работ (услуг), не облагаемых НДС в РФ, ненадлежащего подтверждения места выполнения работ (оказания услуг) вне РФ
- Начисление НДС на работы, услуги, выполняемые участником ВЭД в отношении не принадлежащих ему товаров иностранного партнера
- Налоговые потери в ходе реализации проекта / контракта ВЭД:
- Необходимость уплаты НДС, штрафов, пени из-за неподтверждения в акте места выполнения работ (оказания услуг) в целях НДС в РФ
- Необходимость удержания налога в РФ из выплат иностранному партнеру в силу несвоевременного представления иностранным партнером надлежащего подтверждения своего налогового резидентства в стране, с которой РФ имеет соглашение об избежании двойного налогообложения, и последующая необходимость заниматься возвратом удержанного налога
- Необходимость выполнения процедур, предусмотренных местным законодательством страны иностранного партнера, для неудержания налогов с выплат российскому участнику ВЭД в этой стране
- Невозмещение НДС при экспорте товаров по основаниям необоснованной налоговой выгоды, недобросовестности налогоплательщика, разночтений в документах
- Необходимость уплаты НДС с авансов клиентов в РФ и НДС на таможне в разные налоговые периоды (по заказам на продукцию иностранных поставщиков)
- Признание деятельности российской стороны в качестве постоянного представительства инофирмы в РФ в налоговых целях, с пересчетом налогов по проведенным операциям
|
|
