Практические примеры рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов

В силу части 8 статьи 12 Федераль­ного закона № 173-ФЗ «О валют­ном регу­ли­рова­нии и валют­ном конт­роле» тре­бова­ния к поря­дку пред­став­ления отче­тов о дви­жении денеж­ных средств и иных финан­совых акти­вов по сче­там (вкла­дам) в бан­ках и иных орга­ни­за­циях финан­сового рынка за рубе­жом не при­меня­ются к физи­чес­ким лицам – валют­ным рези­ден­там РФ, срок пре­быва­ния кото­рых за преде­лами тер­рито­рии РФ в тече­ние кален­дар­ного года в сово­куп­ности соста­вит более 183 дней.

Возможные проблемы с надлежащим подтверждением этого срока пребы­вания вне РФ свыше 183 дней в году нашли отра­жение в реше­нии Мос­гор­суда от 6 марта 2025 г. по делу № 7-3282/2025. Крат­кие обсто­ятель­ства, попытки защиты и выводы суда по этому делу сле­дующие.

Как следует из материалов дела и установлено должностным лицом Феде­раль­ной нало­говой службы РФ и судьей, 01.06.2021 года в 00 час 01 мин. А. в нару­шение поло­жений Поста­нов­ления Прави­тель­ства РФ от 12.12.2015 года № 1365 «О поря­дке пред­став­ления физи­ческими лицами - рези­ден­тами нало­говым орга­нам отче­тов о дви­жении денеж­ных средств и иных финан­совых акти­вов по счетам (вкла­дам) в бан­ках и иных орга­низа­циях финан­сового рынка, распо­ложен­ных за преде­лами тер­рито­рии Рос­сий­ской Феде­рации, и о пере­водах денеж­ных средств без откры­тия бан­ков­ского счета с исполь­зова­нием элект­ронных средств пла­тежа, предо­став­ленных иност­ран­ными постав­щиками платеж­ных услуг» не пред­ста­вила отчет о движе­нии денеж­ных средств и иных финан­совых акти­вов физичес­кого лица – рези­дента по счету (вкладу) в банке и иной органи­зации финан­сового рынка, распо­ложен­ного за преде­лами адрес, и о пере­водах денеж­ных средств без откры­тия банков­ского счета с исполь­зова­нием элект­ронных средств пла­тежа, пред­став­лен­ных иност­ран­ными постав­щиками платеж­ных услуг за 2020 год по счету …………., откры­том А. 28.08.2018 года в банке Commerz­Bank AG, распо­ложен­ном на адрес.

Постановлением ИФНС № 9 по адрес № 7709-17-10/210900014174 от 25.05.2023 А. признана винов­ной в совер­шении адми­нист­ратив­ного право­нару­шения, преду­смот­рен­ного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ и ей назна­чено админи­стра­тив­ное нака­зание в виде штрафа в раз­мере сумма.

В жалобе, поданной в Московский городской суд, защит­ник про­сит об отмене состояв­шихся по делу поста­нов­ления и реше­ния, в обосно­вание жалобы ука­зывает на отсут­ствие в дейст­виях его под­защит­ной состава админи­стра­тив­ного право­нару­шения.

Довод жалобы об отсутствии в действиях А. состава вменен­ного право­нару­шения со ссыл­кой на то, что она в силу поло­жений абз. 1 ч. 8 ст. 12 Закона N 173-ФЗ, не обя­зана пред­став­лять отчеты о дви­жении денеж­ных средств и иных финан­совых акти­вов по счетам (вкладам) в банках и иных орга­низа­циях финан­сового рынка, распо­ложен­ных за пре­де­лами адрес, как физи­ческое лицо - рези­дент, поско­льку срок ее пребы­вания за преде­лами адрес в тече­ние 2020 кален­дар­ного года в сово­куп­ности соста­вил более 183 дней, судом откло­няется, поско­льку дока­за­тельств этому заяви­тель не пред­ста­вил.

Представленные защитником ксерокопии листов пога­шен­ного загра­нич­ного пас­порта А. не могут явля­ться надле­жащим дока­затель­ством дово­дов защиты. Иных каких-либо объек­тив­ных дока­за­тельств про­жива­ния А. за пре­де­лами РФ в тече­нии уста­нов­лен­ного зако­ном срока суду не пред­став­лено.

Ходатайство защитника об истребовании из ФПС России сведений в отно­шении А. о пере­сече­нии ею госу­дарст­вен­ной гра­ницы в 2020 году, судом откло­няются, поско­льку на погра­нич­ные органы ФСБ Рос­сии не возло­жена обязан­ность веде­ния персо­нифи­циро­ван­ного учета лиц, пере­секаю­щих гос­гра­ницу. Обязан­ность по веде­нию указан­ного выше учета в отноше­нии граж­дан Рос­сии какими-­либо норма­тивно право­выми актами на погра­нич­ные органы не возло­жена. Такая обязан­ность возло­жена на ФПС РФ только в отно­шении иност­ранных граждан.

В итоге Мосгорсуд подтвердил правомерность штрафа за непред­став­ление отчета о дви­же­нии средств по зару­беж­ному счету.

Со своей стороны, инспекции ФНС в своих типовых запро­сах физи­ческим лицам о пред­став­лении доку­мен­тов и инфор­мации обычно запра­шивают сведе­ния в том числе о нали­чии загран­паспор­тов, а также копии всех стра­ниц загран­паспор­тов. По сло­жив­шейся прак­тике, именно инфор­мация о выез­дах из РФ и въез­дах в РФ согла­сно штам­пам россий­ских погра­ничных орга­нов в загран­паспор­тах граж­дан РФ стала основ­ным дока­затель­ством пребы­вания физи­чес­кого лица в РФ или за преде­лами РФ свыше 183 дней в году.

Как показывает данное судебное дело, для надле­жа­щего дока­за­тель­ства пре­быва­ния вне РФ свыше 183 дней в году, одних только копий стра­ниц загран­пас­порта недо­статочно. Необхо­димо иметь возмож­ность предъ­явить сам ори­гинал загран­пас­порта, в том числе с истек­шим сро­ком дейст­вия, а также пояс­нить часто нече­тко пропе­чатан­ные штампы, подтвер­дить даты инфор­мацией об авиа­би­летах, свод­ной табли­цей пери­одов пребы­вания и дат выле­тов и приле­тов в РФ и (или) иными сведе­ниями и доку­мен­тами.

Правовое бюро «Проект-ВС», счета и ситу­ации рези­ден­тов РФ за рубежом, pvs.ru, 30.05.2025 г.

Практические примеры пись­мен­но­го рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов по ино­стра­нным сче­там, опе­ра­ци­ям, си­ту­а­циям, про­ек­там, де­я­тель­нос­ти ре­зи­ден­тов РФ за ру­бе­жом отра­же­ны

• на ин­фор­ма­ци­он­ных стра­ни­цах по счетам и си­ту­а­ци­ям резидентов РФ за рубежом, в осо­бен­нос­ти по но­вым нормам 2022-2026 гг.
• на странице по ино­стран­ным фи­нан­со­вым ин­стру­мен­там за ру­бе­жом в це­лях НДФЛ и ва­лют­но­го кон­т­ро­ля в РФ
• в ил­люс­т­ра­ци­ях пра­во­вых ре­ше­ний по за­ру­беж­ным си­ту­а­ци­ям фи­зи­чес­ких лиц
• в общей информации и ос­нов­ных во­п­ро­сах по ам­нис­тии ка­пи­та­лов 2022-2023 гг.
• в систематизации обя­зан­нос­тей ре­зи­ден­тов при при­об­ре­те­нии ре­зи­дент­ст­ва РФ
• в систематизации плю­сов и ми­ну­сов КИК при ве­де­нии "бе­лой" ВЭД
• в раз­де­лах о сис­тем­ном, по­эле­мент­ном, пре­це­дент­ном пра­во­вом ана­ли­зе на стра­ни­це ва­лют­но-пра­во­во­го кон­сал­тинга
• в идеях правовых решений по разъ­яс­не­ни­ям Мин­фи­на и ана­ли­зу су­деб­ной прак­ти­ки по на­ло­гам на стра­ни­це на­ло­го­во­го кон­сал­тинга
• в качестве улуч­шен­ных фор­му­ли­ро­вок кон­т­рак­тов на ан­г­лий­ском язы­ке
• в приемах и методах язы­ко­вой раз­ра­бот­ки дву­языч­ных до­го­во­ров на рус­ском и ан­г­лий­ском язы­ках
• в правовых нюансах закупок и по­ста­вок то­ва­ров за ру­бе­жом без вво­за в РФ

и в от­но­ся­щих­ся к ним новостях и ав­тор­ской аналитике на нас­то­я­щем сай­те, в част­ности:

Применяемые аналитические под­хо­ды так­же пред­став­ле­ны на стра­ни­це Ана­ли­ти­чес­кие пра­во­вые ре­ше­ния по пра­во­вым воп­ро­сам, си­ту­а­ци­ям, де­я­тель­ности.

В сфере валютного регулирования и ва­лют­но­го кон­т­ро­ля ус­лу­га пись­мен­ной кон­суль­та­ции по за­ру­беж­ным сче­там и си­ту­а­ци­ям ре­зи­ден­тов РФ яв­ля­ет­ся частью более ши­ро­ких пра­во­вых ус­луг по ва­лют­но­му ре­гу­ли­ро­ва­нию и ва­лют­но­му кон­т­ролю.

Для предложения услуг пись­мен­ного рас­смот­рения ситу­ации / про­екта не­об­хо­ди­мы пись­мен­но сфор­му­ли­ро­ван­ные све­де­ния по си­ту­а­ции, сдел­ке, опе­ра­ци­ям и воп­ро­сы. При не­об­хо­ди­мос­ти, так­же до­ку­мен­ты или про­ек­ты до­ку­мен­тов по сдел­ке и (или) опе­ра­ци­ям. Сро­ки пись­мен­но­го рас­смот­ре­ния воп­ро­сов, под­го­тов­ки до­го­во­ров и до­ку­мен­тов ин­ди­ви­ду­аль­ные в каж­дом кон­к­рет­ном случае.

	WhatsApp +7 985 9229670
	Telegram: @letrado
	Viber +7 985 9229670
	Тел. +7 495 9229670
	Моб./смс +7 985 9229670
	Запрос услуг с сайта
	E-mail: info@pvs.ru

Описание услуг на на­с­то­я­щей стра­ни­це и сай­те не яв­ля­ет­ся пуб­лич­ным предложением услуг.