Практические примеры рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов

11 сентября 2024 года Мосгорсуд подтвердил (оставил без изме­нения) реше­ние Тушин­ского район­ного суда г. Москвы от 23 января 2024 года и поста­нов­ление замес­тителя началь­ника ИФНС № 33 по г. Москве от 18 сен­тября 2023 года по делу об адми­нистра­тив­ном право­нару­шении, преду­смот­рен­ном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, совер­шен­ном граж­дани­ном РФ Д., с назна­че­нием ему админи­стра­тив­ного нака­зания в виде админи­стра­тив­ного штрафа в размере 4 164 886 рублей 20 коп.

Согласно данным судебным актам, гражданин РФ Д. приобрел автомобиль «Mercedes Benz» за налич­ный расчет в размере 470 000 бело­рус­ских рублей, пере­дача денеж­ных средств была осущест­влена в г. Столбы Респуб­лики Бела­русь, с наруше­нием общей обязан­ности валют­ных рези­ден­тов РФ осущест­влять рас­четы по валют­ным опера­циям с нерези­дентами через счета в уполно­мочен­ных банках. По курсу ЦБ РФ на дату налич­ного рас­чета (21 сен­тября 2021 г.) нало­жен­ный штраф состав­ляет 30% от суммы операции.

В данном деле, относительно общей практики, новым элемен­том валют­ного конт­роля в РФ можно счи­тать способ выявле­ния неза­кон­ной валют­ной опера­ции рези­дента РФ за преде­лами РФ – по докумен­там из нало­говой инспек­ции Бела­руси. Как указано в реше­нии Тушин­ского район­ного суда г. Москвы:

«Допрошенная в ходе рассмотрения жалобы в качестве свиде­теля глав­ный госу­дар­ствен­ный нало­говый инспек­тор отдела камера­льных прове­рок № 7 ИФНС Рос­сии № 33 по г. Москве А., …, пока­зала, что ею … в отноше­нии Д. 13 сен­тября 2023 г. был состав­лен прото­кол об админи­стра­тив­ном право­нару­шении по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Прото­кол был состав­лен после прове­дения провероч­ного анализа доку­мен­тов, посту­пив­ших из Инспек­ции Мини­стер­ства по нало­гам и сбо­рам Респуб­лики Бела­русь по Мин­ской области. Вызван­ный в ИФНС России № 33 по г. Москве для допроса в каче­стве свиде­теля Д. подт­вердил, что приоб­рел транс­портное сред­ство в Респуб­лике Бела­русь за налич­ный расчет, без откры­тия специ­ального банков­ского счета».

«…правонарушение было совершено Д. в форме бездействия, поскольку последний не выполнил обязан­ность по откры­тию специаль­ного банков­ского счета для осущест­вления взаимо­рас­четов с нерези­дентом, в нару­шение ст. 14 Федераль­ного закона от 10 дека­бря 2003 года № 173-ФЗ. Иванов А. В. явля­лся гражда­нином Респуб­лики Бела­русь нерези­дентом, что усматри­вается из матери­алов дела, в том числе из запроса Инспек­ции Министер­ства по налогам и сборам Респуб­лики Бела­русь по Мин­ской области, посту­пив­шего в ИФНС России № 33 по г. Москве. По дого­вору купли-­продажи от 21 сен­тября 2021 г. Д. приоб­рел авто­мобиль у ООО «МирАвтобел», доказа­тельств взаимо­расче­тов Д. с физи­ческим лицом в ходе производ­ства по делу об админи­стра­тив­ном право­наруше­нии пред­став­лено не было, в связи с чем в прото­коле об админи­стра­тив­ном право­наруше­нии указано об осущест­вле­нии неза­конной валют­ной опера­ции с ООО «МирАвтобел». Справка-­счет была выдана Д. в подт­верж­дение обяза­тель­ства по пере­даче ему автомо­биля по дого­вору купли-­продажи. Срок дав­ности в рамках насто­ящего дела следует исчис­лять с момента заклю­чения дого­вора купли-­продажи от 21 сен­тября 2023 г».

«…состав административного правонарушения в действиях Д. имеется вне зави­симости от того с кем из нерези­дентов была осущест­влена валют­ная опера­ция, связан­ная с пере­дачей налич­ной иност­ранной валюты за приобре­тенный авто­мобиль. Так, и оплата налич­ной иност­ранной валюты нерези­денту – ООО «МирАвтобел», и пере­дача налич­ной иност­ранной валюты нере­зиденту – гражда­нину Респуб­лики Бела­русь Иванову А.В. обра­зует состав админи­стра­тив­ного право­нару­шения, преду­смот­рен­ного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ».

Можно предположить, что продавец автомобиля в Беларуси по итогам 2021 года подал в свою нало­говую инспе­кцию декла­рацию о дохо­дах от его продажи для полу­чения нало­го­вого вычета или осво­бож­дения от налога с прило­жением под­тверж­дающих доку­ментов. Белорус­ская нало­говая (ИМНС по Минс­кой области), по-видимому, заинте­ресова­лась (не)закон­ностью налич­ных рас­четов белорус­ского гражда­нина с предпо­лага­емым гражда­нином РФ (в целях права Беларуси) и напра­вила запрос с прило­жением доку­ментов в россий­скую нало­говую инспек­цию. И тогда уже рос­сийская ИФНС № 33 по г. Москве провела анализ этих доку­ментов согла­сно Админи­стра­тив­ному регла­менту ФНС РФ по валют­ному конт­ролю.

В данном деле также не возымел действия довод защиты о том, что «вывоз налич­ной иност­ранной валюты за пределы РФ был осущест­влен заяви­телем на закон­ных осно­ваниях, что предпо­лагало возмож­ность свобод­ного исполь­зова­ния иност­ранной валюты в закон­ных целях». Вероятно, как и в другом схо­жем деле по займу налич­ными в Бела­руси, причи­ной явился круп­ный размер налич­ных рас­четов за рубе­жом (много­кратно выше эквива­лента 10 тыс. дол­ларов США) и отсут­ствие дока­зательств (закон­ного) вывоза инва­люты из РФ.

Правовое бюро «Проект-ВС», консультация по правовому режиму счетов и валют­ных опера­ций физ­лиц РФ за рубе­жом, консал­тинг по мини­ми­за­ции рис­ков по ситуа­циям физ­лиц РФ за рубе­жом, pvs.ru, 29.10.2024 г.

Практические примеры пись­мен­но­го рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов по ино­стра­нным сче­там, опе­ра­ци­ям, си­ту­а­циям, про­ек­там, де­я­тель­нос­ти ре­зи­ден­тов РФ за ру­бе­жом отра­же­ны

• на ин­фор­ма­ци­он­ных стра­ни­цах по счетам и си­ту­а­ци­ям резидентов РФ за рубежом, в осо­бен­нос­ти по но­вым нормам 2022-2024 гг.
• на странице по ино­стран­ным фи­нан­со­вым ин­стру­мен­там за ру­бе­жом в це­лях НДФЛ и ва­лют­но­го кон­т­ро­ля в РФ
• в ил­люс­т­ра­ци­ях пра­во­вых ре­ше­ний по за­ру­беж­ным си­ту­а­ци­ям фи­зи­чес­ких лиц
• в общей информации и ос­нов­ных во­п­ро­сах по ам­нис­тии ка­пи­та­лов 2022-2023 гг.
• в систематизации обя­зан­нос­тей ре­зи­ден­тов при при­об­ре­те­нии ре­зи­дент­ст­ва РФ
• в систематизации плю­сов и ми­ну­сов КИК при ве­де­нии "бе­лой" ВЭД
• в раз­де­лах о сис­тем­ном, по­эле­мент­ном, пре­це­дент­ном пра­во­вом ана­ли­зе на стра­ни­це ва­лют­но-пра­во­во­го кон­сал­тинга
• в идеях правовых решений по разъ­яс­не­ни­ям Мин­фи­на и ана­ли­зу су­деб­ной прак­ти­ки по на­ло­гам на стра­ни­це на­ло­го­во­го кон­сал­тинга
• в качестве улуч­шен­ных фор­му­ли­ро­вок кон­т­рак­тов на ан­г­лий­ском язы­ке
• в приемах и методах язы­ко­вой раз­ра­бот­ки дву­языч­ных до­го­во­ров на рус­ском и ан­г­лий­ском язы­ках
• в правовых нюансах закупок и по­ста­вок то­ва­ров за ру­бе­жом без вво­за в РФ

и в от­но­ся­щих­ся к ним новостях и ав­тор­ской аналитике на нас­то­я­щем сай­те, в част­ности:

Применяемые аналитические под­хо­ды так­же пред­став­ле­ны на стра­ни­це Ана­ли­ти­чес­кие пра­во­вые ре­ше­ния по пра­во­вым воп­ро­сам, си­ту­а­ци­ям, де­я­тель­ности.

В сфере валютного регулирования и ва­лют­но­го кон­т­ро­ля ус­лу­га пись­мен­ной кон­суль­та­ции по за­ру­беж­ным сче­там и си­ту­а­ци­ям ре­зи­ден­тов РФ яв­ля­ет­ся частью более ши­ро­ких пра­во­вых ус­луг по ва­лют­но­му ре­гу­ли­ро­ва­нию и ва­лют­но­му кон­т­ролю.

Для обсуждения онлайн или пись­мен­ного рас­смот­рения ситу­ации / про­екта не­об­хо­ди­мы пись­мен­но сфор­му­ли­ро­ван­ные све­де­ния по си­ту­а­ции, сдел­ке, опе­ра­ци­ям и воп­ро­сы. При не­об­хо­ди­мос­ти, так­же до­ку­мен­ты или про­ек­ты до­ку­мен­тов по сдел­ке и (или) опе­ра­ци­ям. Сро­ки пись­мен­но­го рас­смот­ре­ния воп­ро­сов, под­го­тов­ки до­го­во­ров и до­ку­мен­тов ин­ди­ви­ду­аль­ные в каж­дом кон­к­рет­ном случае.

В один клик:

	WhatsApp +7 985 9229670
	Telegram: @letrado
	Viber +7 985 9229670
	Тел. +7 495 9229670
	Моб./смс +7 985 9229670
	Запрос услуг с сайта
	E-mail: info@pvs.ru

Описание услуг на на­с­то­я­щей стра­ни­це и сай­те не яв­ля­ет­ся пуб­лич­ным предложением услуг.