Практические примеры рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов

Согласно подпункту «б» пункта 4 Указа Прези­дента РФ от 08.08.2022 г. № 529 «О времен­ном порядке испол­нения обяза­тельств по дого­ворам банков­ского счета (вклада), выражен­ных в ино­стран­ной валюте, и обяза­тельств по обли­гациям, выпущен­ным ино­стран­ными органи­зациями»:

«4. Впредь до внесения изменений в Феде­раль­ный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валют­ном регули­ровании и валют­ном контроле»:

б) при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при пре­до­став­лении и возврате займов россий­скими юриди­ческими лицами и инди­ви­дуаль­ными пред­при­нима­телями не приме­няются требо­вания абзаца первого части 2 статьи 14 (в части, касаю­щейся соблю­дения требо­вания об обя­затель­ности формы расчетов), частей 1 и 2 статьи 19 указан­ного Феде­раль­ного закона».

Указанный в этом пункте «б» пункта 4 Указа № 529 абзац первый части 2 статьи 14 Феде­раль­ного закона № 173-ФЗ «О валют­ном регули­ровании и валют­ном конт­роле» имеет следу­ющее содер­жание:

«2. Если иное не предусмотрено настоящим Феде­раль­ным законом, расчеты при осущест­влении ва­лют­ных опера­ций произ­во­дятся юриди­чес­кими лицами - рези­ден­тами через банков­ские счета в упол­номо­чен­ных банках, порядок откры­тия и ведения кото­рых уста­нав­лива­ется Цент­раль­ным банком Рос­сий­ской Феде­рации, а также пере­водами элек­трон­ных денежных средств».

Таким образом, установ­ленные абзацем первым части 2 статьи 14 Закона № 173-ФЗ «требо­вания об обя­затель­ности формы расчетов» озна­чают обяза­тель­ность рас­четов через бан­ков­ские счета в упол­номо­чен­ных банках РФ либо пере­во­дами элек­трон­ных денеж­ных средств. В судеб­ной практике о валют­ным делам именно обя­затель­ность рас­четов через банков­ские счета в упол­номо­ченных банках РФ явля­ется одним из крае­уголь­ных камней для прив­лече­ния рези­дентов к ответ­ствен­ности за неза­кон­ные валют­ные опера­ции, наруша­ющие эти требования.

При этом в абзаце первом части 2 статьи 14 Закона № 173-ФЗ эти требо­вания уста­нов­лены только для (рос­сий­ских) юриди­чес­ких лиц. Для (рос­сий­ских) физи­ческих лиц (и соответ­ст­венно ИП) анало­гичные требо­вания установ­лены абзацем первым части 3 (не 2) статьи 14 Закона № 173-ФЗ. Это соз­дает формаль­ное препят­ствие для исполь­зования под­пункта «б» пункта 4 Указа № 529 для защиты инте­ресов инди­видуаль­ных пред­прини­ма­телей, хотя они и упомя­нуты в этом под­пункте. В конк­рет­ных ситу­ациях с ИП, видимо, потре­буется направ­лять запрос для полу­чения офи­циаль­ного разъ­ясне­ния по этому воп­росу в ЦБ на осно­ва­нии пункта 8 Указа № 529.

Применительно к российским юридическим лицам, исходя из сло­жив­шей­ся право­при­мени­тель­ной прак­тики (нало­говых инспек­ций и тамо­жен как орга­нов валют­ного конт­роля) и судеб­ной прак­тики по валют­ным делам, под­пункт «б» пункта 4 Указа № 529 можно исполь­зовать как довод и право­вое осно­вание для защиты от штрафов 20% - 40% от суммы неза­кон­ной валют­ной опера­ции по следу­ющим кате­гориям ситу­аций:

• Продажа российскими предприятиями товаров нерези­дентам на экс­порт из РФ за на­лич­ный расчет. Как правило, такими нере­зиден­тами явля­ются ино­стран­ные физи­ческие лица, ино­стран­ные инди­видуаль­ные пред­прини­матели, заку­па­ющие това­ры в РФ и затем выво­зящие их из РФ с пода­чей на таможню РФ доку­мен­тов об их приобре­тении. Где и выявля­ются эти неза­кон­ные валют­ные опера­ции, с после­дующим прив­лече­нием тамож­ней россий­ского про­давца к ответ­ствен­ности по статье 15.25 КоАП.
  
  
• Расчеты российских организаций с нере­зиден­тами за налич­ный расчет за услуги перевозки, пред­стави­тель­ства, аген­тиро­вания, аренду, ремонт­ные работы и т. п. (в том числе за рубежом), выпол­няемые в рамках обычной внешне­торго­вой деятель­ности, что и дает возмож­­ность ссы­лать­ся на под­пункт «б» пункта 4 Указа № 529, кото­рый как раз и при­ме­нятся «при осущест­влении внешне­торго­вой деятель­ности» (и займах).
  
  
• Выполнение физическими лицами – нерези­ден­тами работ, услуг для рос­сий­ских ком­паний в РФ за налич­ный расчет. Обычно это ино­стран­ные граж­дане, рабо­та­ющие на рос­сий­ские ком­па­нии по граж­данско-пра­во­вым дого­ворам (не по тру­довым дого­ворам) и полу­чающие вознаг­раж­дение из кассы, что потом и выяв­ля­ется в ходе нало­говых про­верок. Такие граж­данско-пра­во­вые дого­воры могут иметь приз­наки внеш­не­тор­говых дого­воров и поэ­тому под­падать под дейст­вие под­пункта «б» пункта 4 Указа № 529.
  
  
• Специфические случаи расчетов с нере­зиден­тами, если они под­па­дают под поня­тие внешне­торго­вых дого­воров и соот­ветст­венно внешне­тор­говой деятель­ности. В частности, выдача налич­ных из кассы пред­стави­телю-рези­денту на оплату агент­ских услуг нере­зидента, на оплату обору­дования.
  
  
• Получение иностранными учреди­телями (участ­ни­ками-нере­зиден­тами) рос­сий­ских ком­паний зай­мов налич­ными руб­лями из кассы своей органи­зации, а также воз­враты займов компа­ниями налич­ными через кассу. Эти незакон­ные валют­ные опера­ции также выявля­ются в ходе нало­говых проверок.

В первую очередь необходимо отметить, что внешне­торго­вые дого­воры и дого­воры займов свыше опре­делен­ных сумм рези­денты обязаны ставить на учет в упол­номо­ченных банках РФ и прово­дить расчеты по ним только через счета в таких упол­номо­чен­ных банках или счета за рубежом в силу Инструк­ции ЦБ № 181-И. Тем не менее, по экспорт­ным контрак­там в целях Инструк­ции ЦБ № 181-И, которые вклю­чают и дого­воры на услуги и работы, поро­говая сумма, свыше кото­рой контракт необ­ходимо ставить на учет, недав­но была повы­шена до 10 млн. руб. По импорт­ным контрак­там и займам поро­говая сумма для поста­новки на учет осталась на уровне 3 млн. руб. Соот­ветст­венно, при­менить Указ № 529 воз­можно, если не будет иных формаль­ных препят­ствий, по дого­ворам ниже этих поро­говых сумм, что в выше­указан­ных кате­гориях ситу­аций обычно и имеет место быть.

Далее, во всех перечис­ленных выше кате­гориях ситу­аций общая сложность видится в том, что Указ № 529 не явля­ется законом, что соз­дает ряд правовых неопре­делен­ностей и может вызвать необхо­димость гото­вить раз­личные право­вые обосно­вания в зави­си­мости от конк­ретной ситу­ации. Например, в случае принятия в Закон № 173-ФЗ каких-­либо мало­зна­чимых изме­нений по другим вопросам, юриди­ческая сила под­пункта «б» пункта 4 Указа № 529 будет «размы­ваться», так как в нем в качестве условия его приме­нения ука­зано: «Впредь до вне­сения изме­нений в Феде­раль­ный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ…». Также воз­никают вопросы, рас­простра­няется ли Указ № 529 на ранее совер­шенные (до даты Указа № 529) неза­конные валют­ные опера­ции в нару­шение части 2 статьи 14 Закона № 173-ФЗ, воз­можно ли при­менить Указ № 529 для неиспол­нения уже выне­сенных поста­нов­лений об админи­стра­тивных право­нару­шениях. Конечно же, потре­буется дока­зывать, что конкрет­ные рас­четы совер­шены именно по внешне­тор­го­вым дого­ворам (как они опре­де­лены в зако­нода­тель­стве РФ) и (или) по займам (а не по инвес­тици­он­ным дого­ворам, вкладам в устав­ный капи­тал и др.), что нет других приз­наков неза­кон­ных валют­ных опера­ций (помимо нару­шения обя­за­тель­ной формы рас­четов в силу части 2 статьи 14 Закона № 173-ФЗ), в том числе по другим Указам Прези­дента РФ 2022 г. Слож­ности также могут воз­ник­нуть по доку­менто­обо­роту в целях валют­ных опера­ций в банке в слу­чае частич­ных рас­четов по дого­вору через банк.

Вопросы по неприме­нению также упомя­нутых в под­пункте «б» пункта 4 Указа № 529 требо­ваний частей 1 и 2 статьи 19 Закона № 173-ФЗ по репат­ри­ации валюты были рас­смот­рены в новости от 04.09.2022 г, а воз­мож­ности и «под­вод­ные камни» приме­нения под­пункта «а» пункта 4 Указа № 529 в части пере­водов денеж­ных средств рези­ден­тами – в новости от 18.08.2022 г.

Правовое бюро «Проект-ВС» под­го­товка и обо­сно­ва­ние зап­ро­сов и заяв­ле­ний в ор­ганы РФ по сдел­кам и опе­ра­циям в 2022 году, pvs.ru, 07.09.2022 г.

08.09.2022 Займы не­ре­зи­ден­там в 2022 г. Запреты, огра­ни­че­ния, обя­зан­нос­ти ре­зи­ден­тов ЮЛ, ФЛ, ИП при пре­до­став­ле­нии зай­мов не­ре­зи­ден­там по со­сто­я­нию на ав­густ - сен­тябрь 2022 г.

Практические примеры рассмотрения во­п­ро­сов по сдел­кам и ва­лют­ным опе­ра­ци­ям с "не­дру­жест­вен­ны­ми" ли­ца­ми и про­чи­ми не­ре­зи­ден­та­ми в 2024 г. и ана­ли­за "пре­зи­дент­ско­го" ре­гу­ли­ро­ва­ния 2022 - 2024 гг. от­ра­же­ны в сис­те­ма­ти­за­ции но­вых за­п­ре­тов, ог­ра­ни­че­ний и пра­во­вых воз­мож­нос­тей в це­лях ва­лют­ных опе­ра­ций и на стра­ни­цах но­вос­тей и ав­тор­ской ана­ли­ти­ки на на­с­то­я­щем сайте, в частности:

Формат устного консалтинга. Уст­ные ус­лу­ги обы­чно пре­дос­тав­ля­юет­ся дис­тан­ци­он­но по те­ле­фо­ну, WhatsApp, Te­le­gram, Viber, Skype и т. п. При не­об­хо­ди­мос­ти, так­же в офи­се (в Моск­ве). Точ­ное вре­мя кон­суль­та­ции не­об­хо­ди­мо со­гла­со­вать за­ра­нее. При на­ли­чии сво­бод­но­го вре­ме­ни, по сроч­ным за­ка­зам по не­слож­ным си­ту­а­ци­ям об­суж­де­ние мо­жет про­во­дить­ся в день обра­ще­ния, в том чис­ле ве­че­ром пос­ле обыч­ных ра­бо­чих ча­сов и в вы­ход­ные дни

Формт письменного консалтинга. Пись­мен­ные ус­лу­ги обыч­но пре­до­став­ля­ют­ся в ви­де под­роб­но­го пра­во­во­го за­к­лю­че­ния или юри­ди­чес­ко­го ме­мо­ран­ду­ма. Для пись­мен­но­го рас­смот­ре­ния си­ту­а­ции не­об­хо­ди­мы пись­мен­но сфор­му­ли­ро­ван­ные све­де­ния по си­ту­а­ции, сдел­ке, опе­ра­ци­ям и во­п­ро­сы. При не­об­хо­ди­мос­ти, также до­ку­мен­ты или прое­кты до­ку­мен­тов по сдел­ке и (или) опе­ра­ци­ям. Сро­ки пись­мен­но­го рас­смот­ре­ния, правовых раз­ра­бо­ток, под­го­тов­ки до­го­во­ров и документов ин­ди­ви­ду­аль­ные в каждом кон­к­рет­ном случае.

В связи с вы­со­кой за­ня­тос­тью за­про­сы на ус­лу­ги пред­поч­ти­тель­нее на­прав­лять пись­мен­но с крат­ким опи­са­ни­ем си­ту­а­ции и воп­росами.

В один клик:

	WhatsApp +7 985 9229670
	Telegram: @letrado
	Viber +7 985 9229670
	Тел. +7 495 9229670
	Моб./смс +7 985 9229670
	Запрос услуг с сайта
	E-mail: info@pvs.ru

Ус­лу­га пра­во­во­го консалтинга по сделкам и ва­лют­ным операциям с нерезидентами в 2024 гг. яв­ля­ет­ся частью более ши­ро­ких ана­ли­ти­чес­ких правовых услуг и решений по вопросам, си­ту­а­ци­ям, де­я­тель­нос­ти и пра­во­вых услуг по ва­лют­но­му ре­гу­ли­ро­ва­нию и ва­лют­но­му кон­т­ролю.

Описание услуг на настоящей странице и сайте не яв­ля­ют­ся публичным предложением услуг.