Практические примеры рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов

В постановлении Арбитражного Суда Дальнево­сточ­ного округа от 21 августа 2023 г. № Ф03-3605/2023 было рас­смот­рено в касса­ци­он­ной инстан­ции дело № А51-16385/2022 о нару­шении россий­ской ком­па­нией 3-х днев­ного срока про­дажи 80% валют­ной выручки в марте 2022 г. Обяза­тель­ную про­дажу ком­па­нией 80% валют­ной выручки с про­сроч­кой в неско­лько дней МИФНС № 15 по При­мор­скому краю посчи­тала неза­кон­ной валют­ной опе­ра­цией по части 1 ст. 15.25 КоАП РФ и нало­жила штраф 659 074 руб.

Ранее другое аналогичное дело уже обратило на себя внима­ние в марте 2023 г. при­ме­не­нием апелля­ци­он­ным судом «Инфор­ма­ции Банка Рос­сии от 19.04.2022» (на сайте ЦБ) фак­ти­чески в каче­стве пра­во­вого акта. К счастью, в инте­ре­сах при­вле­чен­ного к ответст­вен­ности валют­ного рези­дента, с отме­ной нало­жен­ного МИФНС № 15 по При­мор­скому краю штрафа. Хотя при этом рези­дент и был при­знан совер­шив­шим вме­ня­емое ему валют­ное пра­во­на­ру­шение (неза­кон­ную валют­ную опе­ра­цию).

Теперь же подобная правовая позиция арбитражного апелля­цион­ного суда полу­чила подтвер­ждение в касса­цион­ной инс­тан­ции. В этом плане инте­ресно отме­тить изло­жение Арбит­ражным Судом Дальне­восточ­ного округа приме­нимое к делу валютно-­правовое регу­ли­ро­вание. Вначале суд ссыла­ется на уста­нов­ление поря­дка валю­тного регу­ли­ро­ва­ния и валют­ного конт­роля Феде­раль­ным зако­ном от 10.12.2023 № 173-ФЗ «О валют­ном регу­ли­рова­нии и валют­ном конт­роле», затем на поня­тие валют­ной опера­ции в соот­вет­ствии с под­пунк­том "б" пункта 9 части 1 статьи 1 этого закона, затем на поло­жение статьи 6 этого закона об осу­щест­вле­нии валют­ных опера­ций между рези­ден­тами и нерези­ден­тами без огра­ни­че­ний, затем на обяза­тель­ность рас­че­тов юриди­чес­ких лиц – рези­ден­тов через бан­ков­ские счета в упол­но­мочен­ных бан­ках в силу части 2 статьи 14 этого закона, далее на ответ­ст­вен­ность рези­ден­тов и нерези­ден­тов согла­сно статье 25 этого закона. А дальше в логи­чес­кой цепо­чке этих норм стоит пункт 2 Указа Прези­дента РФ № 79 (в ред. 28.02.2022) об уста­нов­лении обязан­ности рези­ден­тов осу­щест­влять обяза­тель­ную про­дажу ино­ст­ран­ной валюты в раз­мере 80% суммы ино­ст­ран­ной валюты, зачис­лен­ной на их счета в упол­но­мо­чен­ных бан­ках на осно­ва­нии внеш­не­тор­говых конт­рактов. Без указа­ния какой-­либо логи­ческой связи, право­вого соот­но­шения дан­ного Указа № 79 с Феде­ральным зако­ном № 173-ФЗ. Подоб­ным же обра­зом далее по тексту поста­нов­ления с суда в каче­стве право­вых ссылок упо­ми­на­ются «Инфор­мация Банка Рос­сии от 19.04.2022» и «Выписка из Прото­кола засе­дания под­ко­мис­сии Пра­ви­тель­ст­вен­ной комис­сии по конт­ролю за осу­щест­вле­нием ино­ст­ран­ных инвес­ти­ций в Рос­сий­ской Феде­ра­ции от 09.06.2022 N 61».

Между тем, понятия неза­конных валют­ных операций в части 1 статьи 15.25 КоАП РФ, по кото­рой на валют­ных рези­ден­тов и накла­ды­ва­ются круп­ные штрафы, непосред­ственно связаны с поня­тием валют­ного зако­но­да­тель­ства. В целях этой части 1 статьи 15.25 КоАП неза­кон­ной валют­ной опера­цией счита­ется то или иное нару­ше­ние именно валют­ного зако­но­да­тель­ства, а не каких-­либо иных право­вых актов. Согла­сно части 1 статьи 4 Феде­раль­ного закона № 173-ФЗ:

«1. Валютное законодательство Российской Федерации состоит из насто­ящего Феде­раль­ного закона и при­ня­тых в соот­вет­ст­вии с ним феде­раль­ных законов (далее - акты валют­ного зако­но­да­тель­ства Рос­сий­ской Феде­рации).

Органы валютного регулирования издают норматив­ные пра­во­вые акты по воп­ро­сам валют­ного регу­ли­ро­ва­ния (далее - акты орга­нов валют­ного регу­ли­ро­ва­ния) только в слу­чаях, преду­смот­рен­ных насто­ящим Феде­раль­ным законом».

Таким образом, имеется правовой пробел в части призна­ния содер­жа­щих валютно-­право­вые нормы Ука­зов Прези­дента РФ 2022 – 2023 гг., той или иной «Инфор­ма­ции ЦБ» (на сайте ЦБ), соот­вет­ст­вую­щих выпи­сок под­ко­мис­сии в каче­стве актов валют­ного зако­но­да­тель­ства РФ. Чтобы за их нару­ше­ние было возмо­жно при­вле­че­ние либо непри­вле­че­ние рези­ден­тов к ответ­ст­вен­ности за неза­кон­ные валют­ные опера­ции по части 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Прямого восполнения этого пробела в судебной прак­тике по валют­ным делам до сих пор не обна­ру­жи­ва­ется. Спра­вед­ли­во­сти ради, пра­во­вое обо­сно­ва­ние привя­зки валютно-­право­вых норм Ука­зов Прези­дента РФ и выписок под­ко­мис­сии к опера­циям по «валют­ному законо­датель­ству» пред­став­ляется вполне воз­мож­ным по ана­ло­гии с дру­гими кате­го­ри­ями судеб­ных дел по неза­кон­ным валют­ным опера­циям. Однако и без этого факти­чески соот­вет­ст­ву­ющие Указы Прези­дента РФ, «Инфор­мация ЦБ» (на сайте ЦБ), выписки под­ко­мис­сии при­зна­ются судами частью валют­ного зако­но­да­тель­ства в целях статьи 15.25 КоАП. Теперь уже и на уровне касса­цион­ной инстанции.

Правовое бюро «Проект-ВС», валютный консалтинг, правовой кон­сал­тинг по сдел­кам и опе­ра­циям с не­ре­зи­ден­тами в 2022 – 2023 гг., pvs.ru, 28.08.2023 г.

Практические примеры рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов де­я­тель­но­сти рос­сий­ских фи­зи­чес­ких лиц в РФ и за ру­бе­жом при вы­пол­не­нии ра­бот, ока­за­нии ус­луг для ино­стран­ных за­каз­чи­ков от­ра­же­ны во мно­гих но­вос­тях и ав­тор­ской ана­ли­ти­ке на нас­то­я­щем сай­те, в осо­бен­ности:

Устные услуги дис­тан­ци­он­но / он­лайн / в офи­се. Пер­вич­ная уст­ная кон­суль­та­ция / пра­во­вая оцен­ка и уст­ная кон­суль­та­ция с пред­ва­ри­тель­ным пра­во­вым ана­ли­зом обы­чно пре­дос­тав­ля­ют­ся дис­тан­ци­он­но по те­ле­фо­ну, Whats­App, Te­le­gram, Viber и т. п. Ес­ли нуж­но об­су­дить / смот­реть фор­му­ли­ров­ки до­ку­мен­тов, гра­фы от­чет­нос­ти, пра­во­вые нор­мы, сай­ты, то в сер­ви­сах ви­део­кон­фе­рен­ций с де­мон­ст­ра­ци­ей эк­ра­нов. Не под за­пись. При не­об­хо­ди­мос­ти, так­же в офи­се (в Моск­ве). При на­ли­чии сво­бод­но­го вре­ме­ни, по сроч­ным за­ка­зам кон­суль­та­ция мо­жет пре­дос­тав­лять­ся в день обра­ще­ния, в том чис­ле ве­че­ром пос­ле обыч­ных ра­бо­чих ча­сов и в вы­ход­ные дни.

По письменным услугам не­об­хо­ди­мы пись­мен­но сфор­му­ли­ро­ван­ные све­де­ния по си­ту­а­ции, про­ек­ту, де­я­тель­нос­ти и (или) воп­ро­сы. При не­об­хо­ди­мос­ти, так­же до­го­во­ры и до­ку­мен­ты или про­ек­ты до­ку­мен­тов по про­ек­ту, си­ту­а­ции и (или) опе­ра­ци­ям. Сро­ки пись­мен­но­го рас­смот­ре­ния, пра­во­вых раз­ра­бо­ток, пра­во­вой оцен­ки, под­го­тов­ки до­го­во­ров и до­ку­мен­тов ин­ди­ви­ду­аль­ные в каж­дом кон­к­рет­ном случае.

В один клик:

	WhatsApp +7 985 9229670
	Telegram: @letrado
	Viber +7 985 9229670
	Тел. +7 495 9229670
	Моб./смс +7 985 9229670
	Запрос услуг с сайта
	E-mail: info@pvs.ru

Описание услуг на на­с­то­я­щей стра­ни­це и сай­те не яв­ля­ет­ся пуб­лич­ным предложением услуг.