Практические примеры рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов

По информации «КонсультантПлюс» на сайте consultant.ru, 20.12.2024 г. в Мин­юсте РФ был заре­гистри­рован и также опубли­кован на офици­альном Интер­нет-­пор­тале пра­во­вой инфор­мации parvo.gov.ru при­каз ФНС Рос­сии от 30.10.2024 г. № ЕД-7-17/916@ «Об утвер­жде­нии Пере­чня госу­дарств (терри­торий), с кото­рыми осу­щест­вля­ется авто­мати­чес­кий обмен финан­совой инфор­ма­цией», дата начала дейст­вия при­каза – 31.12.2024 г.

В сравнении с предыдущим Перечнем государств (терри­торий), с кото­рыми осуще­ств­ляется авто­мати­чес­кий обмен финан­совой инфор­мацией, утвер­жден­ным при­казом ФНС России от 28 октя­бря 2022 г. № ЕД-7-17/986@, в новом Пере­чне отсут­ствуют (исклю­чены) следу­ющие евро­пей­ские страны: Авст­рия, Бель­гия, Болга­рия, Вен­грия, Герма­ния, Гре­ция, Дания, Ирлан­дия, Испа­ния, Ита­лия, Кипр, Лат­вия, Люк­сем­бург, Мальта, Нидер­ланды, Польша, Порту­галия, Румы­ния, Слова­кия, Слове­ния, Фин­лян­дия, Фран­ция, Хорва­тия, Чехия, Шве­ция, Эсто­ния.

Поскольку Перечень утвержден приказом ФНС в соответ­ствии с абза­цем тре­тьим пун­кта 1 ста­тьи 142.3 Нало­го­вого кодекса РФ, то, как ука­зано в части 10 ста­тьи 12 Феде­раль­ного закона № 173-ФЗ «О валют­ном регу­лиро­вании и валют­ном конт­роле», он приме­ня­ется в целях поло­жений час­тей 5.1, 5.2 и 7 ста­тьи 12 и пун­кта 1 части 2 ста­тьи 19 закона № 173-ФЗ.

Таким образом, последствиями исключения вышеуказан­ных евро­пей­ских стран (все они явля­ются чле­нами ЕС) из Пере­чня госу­дарств (терри­торий), с кото­рыми осу­щест­вля­ется авто­мати­чес­кий обмен финан­совой инфор­ма­цией (с РФ), явля­ются:

• прекращение действия разрешения по части 5.1 статьи 12 закона № 173-ФЗ на зачи­сле­ние на счета за рубе­жом валют­ных рези­ден­тов РФ* в бан­ках в стра­нах ЕС денеж­ных средств, полу­чен­ных по кредит­ным дого­ворам и дого­ворам займа с орга­низа­циями-­нере­зиден­тами, являю­щимися аген­тами прави­тельств иност­ранных госу­дарств, а также с рези­ден­тами госу­дарств – чле­нов ЕАЭС или обме­ниваю­щихся инфор­ма­цией с РФ, на срок свыше 2 лет
  
  
• прекращение действия разре­шения по части 5.2 статьи 12 закона № 173-ФЗ на зачи­сле­ние на счета за рубе­жом физи­чес­ких лиц – валют­ных рези­ден­тов РФ* в бан­ках в стра­нах ЕС денеж­ных средств, полу­чаемых от нере­зидентов
  
  
• прекращение действия исключения согласно части 7 статьи 12 закона № 173-ФЗ, в силу кото­рого физи­чес­кие лица – валют­ные рези­денты РФ* не пред­став­ляют нало­говым орга­нам отчет о движе­нии денеж­ных средств и иных финан­совых акти­вов по своему счету (вкладу), откры­тому в банке или иной органи­зации финан­сового рынка, располо­жен­ных за РФ, если общая сумма денеж­ных средств, зачис­лен­ных на указан­ный счет (вклад) (списан­ных с указан­ного счета (вклада) за отчет­ный год, не превы­шает 600 000 руб­лей или сумму в ино­ст­ран­ной валюте, эквива­лент­ную 600 000 руб­лей, либо оста­ток денеж­ных средств на ука­зан­ном счете (вкладе) по состоя­нию на конец отчет­ного года не превы­шает 600 000 руб­лей или сумму в иност­ранной валюте, экви­валент­ную 600 000 рублей, если в тече­ние отчет­ного года зачисле­ние денеж­ных средств на указан­ный счет (вклад) не осу­щест­вля­лось
  
  
  • из этого может следовать возникно­вение обязан­ности у физичес­ких лиц – валют­ных резидентов РФ* отчи­таться о таких сче­тах в стра­нах ЕС в том числе и за 2024 г., поско­льку 31 дека­бря 2024 г. уже будет дейст­во­вать новый Перечень
    
    
• прекращение действия разрешения по пункту 1 части 2 статьи 19 закона № 173-ФЗ не зачис­лять инва­люту или валюту РФ на счета в упол­номо­чен­ных бан­ках РФ (в целях репат­риации валюты) в слу­чаях зачисле­ния инва­люты или валюты РФ на счета юриди­ческих лиц - рези­ден­тов или тре­тьих лиц в бан­ках за преде­лами РФ – в целях испол­нения обяза­тельств юриди­чес­ких лиц – рези­дентов по кредит­ным дого­ворам и дого­ворам займа с органи­заци­ями-­нере­зиден­тами, являю­щимися аген­тами прави­тельств иност­ранных госу­дарств, а также по кредит­ным дого­ворам и дого­ворам займа, заключен­ным с рези­ден­тами госу­дарств – членов ЕАЭС или с резиден­тами иност­ранных госу­дарств (терри­торий), с кото­рыми осу­щест­вля­ется авто­мати­чес­кий обмен финан­совой инфор­мацией, на срок свыше 2 лет
  
  
  • в конкретных ситуациях следует учитывать, что согласно под­пун­кту «б» пун­кта 4 Указа Прези­дента РФ от 08.08.2022 г. № 529, до внесе­ния изме­нений в закон № 173-ФЗ при предо­став­лении и возв­рате зай­мов россий­скими юриди­чес­кими лицами требо­вания час­тей 1 и 2 ста­тьи 19 закона № 173-ФЗ не при­ме­няются.

* За исключением физических лиц – валютных резидентов РФ, срок пребы­вания кото­рых за преде­лами терри­тории Россий­ской Феде­рации в истек­шем кален­дар­ном году в сово­куп­ности соста­вил более 183 дней.

Правовое бюро «Проект-ВС», консультация по правовому режиму и опера­циям физ­лиц РФ на сче­тах за рубе­жом, кон­сал­тинг по мини­миза­ции рис­ков по ситуа­циям и опера­циям физ­лиц РФ на сче­тах за рубе­жом, кон­сал­тинг по сче­там за рубе­жом юри­ди­чес­ких лиц РФ, pvs.ru, 28.12.2024 г.

Практические примеры рас­смот­ре­ния пра­во­вых во­п­ро­сов в фор­ма­те он­лайн-кон­суль­та­ций от­ра­же­ны во мно­гих но­вос­тях и ав­тор­ской ана­ли­ти­ке на на­с­то­я­щем сай­те, в осо­бен­ности:

Сроки от 1-2 дней. По обыч­ным воп­ро­сам и про­с­тым си­ту­а­ци­ям сроки мо­гут со­став­лять не­ско­ль­ко ча­сов (при на­ли­чии вре­ме­ни) или 1-2 дня, по спе­ци­фи­чес­ким воп­ро­сам и осло­ж­нен­ным си­ту­а­ци­ям - не­ско­ль­ко дней.

Для предложения консультации необ­хо­ди­мо нуж­но знать кра­т­кое опи­са­ние про­е­к­та / си­ту­а­ции и (или) кон­к­ре­т­ной те­ма­ти­ки во­п­ро­сов и как к Вам об­ра­ща­ться по име­ни и в ка­ком ка­че­ст­ве. При не­об­хо­ди­мо­сти, также све­де­ния, ма­те­ри­а­лы, до­го­во­ры и до­ку­мен­ты или про­ек­ты до­ку­мен­тов по про­ек­ту, си­ту­а­ции и (или) опе­ра­ци­ям, фор­му­ли­ров­ки наз­на­че­ний пла­тежей.

	WhatsApp +7 985 9229670
	Telegram: @letrado
	Viber +7 985 9229670
	Тел. +7 495 9229670
	Моб./смс +7 985 9229670
	Запрос услуг с сайта
	E-mail: info@pvs.ru

Ус­лу­га онлайн кон­суль­та­ций для физи­чес­ких лиц яв­ля­ет­ся час­тью более ши­ро­ких валю­тно-­пра­во­вых услуг:

• Валют­ные кон­суль­та­ции и услуги для физ­лиц, долж­ност­ных лиц орга­ни­за­ций
• Валют­ный конт­роль инди­ви­ду­аль­ных пред­при­ни­ма­те­лей (ИП)
• Пра­во­вые услуги по ва­лют­но­му ре­гу­ли­ро­ва­нию и ва­лют­но­му кон­т­ролю

Описание услуг на настоящей стра­нице и сайте не яв­ля­ют­ся пуб­лич­ным пред­ло­же­нием услуг.