Практические примеры рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов

В силу части 8 статьи 12 Федераль­ного закона № 173-ФЗ «О валют­ном регу­ли­рова­нии и валют­ном конт­роле» тре­бова­ния к поря­дку пред­став­ления отче­тов о дви­жении денеж­ных средств и иных финан­совых акти­вов по сче­там (вкла­дам) в бан­ках и иных орга­ни­за­циях финан­сового рынка за рубе­жом не при­меня­ются к физи­чес­ким лицам – валют­ным рези­ден­там РФ, срок пре­быва­ния кото­рых за преде­лами тер­рито­рии РФ в тече­ние кален­дар­ного года в сово­куп­ности соста­вит более 183 дней.

Возможные проблемы с надлежащим подтверждением этого срока пребы­вания вне РФ свыше 183 дней в году нашли отра­жение в реше­нии Мос­гор­суда от 6 марта 2025 г. по делу № 7-3282/2025. Крат­кие обсто­ятель­ства, попытки защиты и выводы суда по этому делу сле­дующие.

Как следует из материалов дела и установлено должностным лицом Феде­раль­ной нало­говой службы РФ и судьей, 01.06.2021 года в 00 час 01 мин. А. в нару­шение поло­жений Поста­нов­ления Прави­тель­ства РФ от 12.12.2015 года № 1365 «О поря­дке пред­став­ления физи­ческими лицами - рези­ден­тами нало­говым орга­нам отче­тов о дви­жении денеж­ных средств и иных финан­совых акти­вов по счетам (вкла­дам) в бан­ках и иных орга­низа­циях финан­сового рынка, распо­ложен­ных за преде­лами тер­рито­рии Рос­сий­ской Феде­рации, и о пере­водах денеж­ных средств без откры­тия бан­ков­ского счета с исполь­зова­нием элект­ронных средств пла­тежа, предо­став­ленных иност­ран­ными постав­щиками платеж­ных услуг» не пред­ста­вила отчет о движе­нии денеж­ных средств и иных финан­совых акти­вов физичес­кого лица – рези­дента по счету (вкладу) в банке и иной органи­зации финан­сового рынка, распо­ложен­ного за преде­лами адрес, и о пере­водах денеж­ных средств без откры­тия банков­ского счета с исполь­зова­нием элект­ронных средств пла­тежа, пред­став­лен­ных иност­ран­ными постав­щиками платеж­ных услуг за 2020 год по счету …………., откры­том А. 28.08.2018 года в банке Commerz­Bank AG, распо­ложен­ном на адрес.

Постановлением ИФНС № 9 по адрес № 7709-17-10/210900014174 от 25.05.2023 А. признана винов­ной в совер­шении адми­нист­ратив­ного право­нару­шения, преду­смот­рен­ного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ и ей назна­чено админи­стра­тив­ное нака­зание в виде штрафа в раз­мере сумма.

В жалобе, поданной в Московский городской суд, защит­ник про­сит об отмене состояв­шихся по делу поста­нов­ления и реше­ния, в обосно­вание жалобы ука­зывает на отсут­ствие в дейст­виях его под­защит­ной состава админи­стра­тив­ного право­нару­шения.

Довод жалобы об отсутствии в действиях А. состава вменен­ного право­нару­шения со ссыл­кой на то, что она в силу поло­жений абз. 1 ч. 8 ст. 12 Закона N 173-ФЗ, не обя­зана пред­став­лять отчеты о дви­жении денеж­ных средств и иных финан­совых акти­вов по счетам (вкладам) в банках и иных орга­низа­циях финан­сового рынка, распо­ложен­ных за пре­де­лами адрес, как физи­ческое лицо - рези­дент, поско­льку срок ее пребы­вания за преде­лами адрес в тече­ние 2020 кален­дар­ного года в сово­куп­ности соста­вил более 183 дней, судом откло­няется, поско­льку дока­за­тельств этому заяви­тель не пред­ста­вил.

Представленные защитником ксерокопии листов пога­шен­ного загра­нич­ного пас­порта А. не могут явля­ться надле­жащим дока­затель­ством дово­дов защиты. Иных каких-либо объек­тив­ных дока­за­тельств про­жива­ния А. за пре­де­лами РФ в тече­нии уста­нов­лен­ного зако­ном срока суду не пред­став­лено.

Ходатайство защитника об истребовании из ФПС России сведений в отно­шении А. о пере­сече­нии ею госу­дарст­вен­ной гра­ницы в 2020 году, судом откло­няются, поско­льку на погра­нич­ные органы ФСБ Рос­сии не возло­жена обязан­ность веде­ния персо­нифи­циро­ван­ного учета лиц, пере­секаю­щих гос­гра­ницу. Обязан­ность по веде­нию указан­ного выше учета в отноше­нии граж­дан Рос­сии какими-­либо норма­тивно право­выми актами на погра­нич­ные органы не возло­жена. Такая обязан­ность возло­жена на ФПС РФ только в отно­шении иност­ранных граждан.

В итоге Мосгорсуд подтвердил правомерность штрафа за непред­став­ление отчета о дви­же­нии средств по зару­беж­ному счету.

Со своей стороны, инспекции ФНС в своих типовых запро­сах физи­ческим лицам о пред­став­лении доку­мен­тов и инфор­мации обычно запра­шивают сведе­ния в том числе о нали­чии загран­паспор­тов, а также копии всех стра­ниц загран­паспор­тов. По сло­жив­шейся прак­тике, именно инфор­мация о выез­дах из РФ и въез­дах в РФ согла­сно штам­пам россий­ских погра­ничных орга­нов в загран­паспор­тах граж­дан РФ стала основ­ным дока­затель­ством пребы­вания физи­чес­кого лица в РФ или за преде­лами РФ свыше 183 дней в году.

Как показывает данное судебное дело, для надле­жа­щего дока­за­тель­ства пре­быва­ния вне РФ свыше 183 дней в году, одних только копий стра­ниц загран­пас­порта недо­статочно. Необхо­димо иметь возмож­ность предъ­явить сам ори­гинал загран­пас­порта, в том числе с истек­шим сро­ком дейст­вия, а также пояс­нить часто нече­тко пропе­чатан­ные штампы, подтвер­дить даты инфор­мацией об авиа­би­летах, свод­ной табли­цей пери­одов пребы­вания и дат выле­тов и приле­тов в РФ и (или) иными сведе­ниями и доку­мен­тами.

Правовое бюро «Проект-ВС», счета и ситу­ации рези­ден­тов РФ за рубежом, pvs.ru, 30.05.2025 г.

Практические примеры пер­вич­но­го рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов и си­ту­а­ций по за­ру­беж­ным сче­там фи­зи­чес­ких лиц - ре­зи­ден­тов РФ отра­же­ны на ин­фор­ма­ци­он­ных стра­ни­цах по счетам и си­ту­а­ци­ям рези­ден­тов РФ за рубе­жом, в осо­бен­нос­ти по новому ре­гу­ли­ро­ва­нию 2022 - 2025 гг., в ил­люс­т­ра­ци­ях право­вых реше­ний по ситу­ациям в связи со сче­тами фи­зи­чес­ких лиц за рубежом и в от­но­ся­щих­ся к ним новостях и авторской аналитике по во­п­ро­сам валют­но-­право­вого режима за­ру­беж­ных сче­тов фи­зи­чес­ких лиц - ва­лют­ных ре­зи­ден­тов РФ на нас­то­я­щем сай­те, в частности:

Варианты консультаций. Как пра­ви­ло, в за­ви­си­мос­ти от об­сто­я­тельств и осо­бен­нос­тей кон­к­рет­ной си­ту­ации или (те­ма­ти­ки) воп­ро­сов мо­гут быть раз­ные ва­ри­ан­ты со­дер­жа­ния и сто­и­мос­ти кон­суль­та­ций - по от­дель­ным воп­ро­сам или опе­ра­ци­ям, по си­ту­а­ции или про­екту в це­лом, с пись­мен­ны­ми те­зи­са­ми, пра­во­вы­ми ссыл­ка­ми и др. Все ус­лу­ги толь­ко плат­ные. Фор­ма­та бес­плат­ных кон­суль­та­ций нет.

Дистанционно / в офисе. Кон­суль­та­ция обы­чно пре­дос­тав­ля­ет­ся дис­тан­ци­он­но по те­ле­фо­ну, WhatsApp, Te­le­gram, Viber и т. п. Ес­ли нуж­но об­су­дить / смот­реть фор­му­ли­ров­ки до­ку­мен­тов, гра­фы от­чет­нос­ти, пра­во­вые нор­мы, сай­ты, то в сер­ви­сах ви­део­кон­фе­рен­ций с де­мон­ст­ра­ци­ей эк­ра­нов. Не под за­пись. При не­об­хо­ди­мос­ти, так­же в офи­се (в Моск­ве). При на­ли­чии сво­бод­но­го вре­ме­ни, по сроч­ным за­ка­зам кон­суль­та­ция мо­жет пре­дос­тав­лять­ся в день обра­ще­ния, в том чис­ле ве­че­ром пос­ле обыч­ных ра­бо­чих ча­сов и в вы­ход­ные дни.

Для предложения консультации нужно крат­кое опи­са­ние ситу­а­ции, про­екта и (или) кон­к­рет­ной те­ма­тики вопросов.

В один клик:

	WhatsApp +7 985 9229670
	Telegram: @letrado
	Viber +7 985 9229670
	Тел. +7 495 9229670
	Моб./смс +7 985 9229670
	Запрос услуг с сайта
	E-mail: info@pvs.ru

Ус­лу­га пер­вич­ной уст­ной кон­суль­та­ции по ва­лют­ным опе­р­ци­ям на сче­тах фи­зи­чес­ких лиц - ва­лют­ных ре­зи­ден­тов РФ яв­ля­ет­ся частью более ши­ро­ких пра­во­вых услуг по ва­лют­но­му ре­гу­ли­ро­ва­нию и ва­лют­но­му кон­т­ролю.

Описание услуг на на­с­то­я­щей стра­ни­це и сай­те не яв­ля­ет­ся пуб­лич­ным предложением услуг.