Практические примеры рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов

В 2022 г. физические лица – валютные резиденты РФ (не ИП) впервые должны сдать отчет за 2021 г. о пере­водах дене­жных средств без откры­тия банков­ского счета с исполь­зова­нием элект­рон­ных средств пла­тежа (ЭСП), предо­став­ленных ино­стран­ными постав­щиками плате­жных услуг. Данный отчет теперь явля­ется частью обыч­ного ежегод­ного отчета о дви­жении дене­жных средств и активов по зару­бежным счетам. В 2022 году срок сдачи физи­ческими лицами отчета за 2021 г. был продлен с 1 июня до 1 дека­бря 2022 года.

Согласно новой части 1.1 статьи 15.25 КоАП, введенной в 2021 г., штраф за непред­став­ление данного отчета уста­новлен в размере 20% - 40% суммы средств, зачи­слен­ных на элект­ронное средство платежа, предо­став­ленное ино­стран­ным постав­щиком плате­жных услуг, за отчетный период, то есть, за кален­дарный год.

При этом отдельной ответственности за просрочку сдачи отчета по ЭСП, как в случае с просро­чкой уведом­лений по зару­бежным счетам, не уста­новлено. Согласно Правилам пред­став­ления отчетов физи­чес­кими лицами обязан­ность физи­ческого лица - рези­дента пред­ставить нало­говому органу отчет счита­ется испол­ненной, если физи­ческим лицом - рези­дентом пред­став­лен отчет в полном объеме и в установ­ленный срок. Что повышает риск штрафа 20% - 40% от оборота по зачис­лениям за год в случае прос­рочки сдачи пол­ного и правиль­ного отчета по ЭСП.

В целях заполнения отчета резиденту необходимо опре­делить, явля­ется ли органи­зация, предо­став­ляющая услуги по ЭСП, «иной ино­стран­ной орга­ни­за­цией финан­сового рынка» или «ино­стран­ным постав­щиком платеж­ных услуг». По мнению ФНС, это необхо­димо делать на осно­вании понятий законо­датель­ства РФ, дого­вора с ино­стран­ной органи­зацией / постав­щиком услуг, открытых источ­ников инфор­мации в Интер­нете (включая офици­альный сайт постав­щика услуг), либо обра­титься непосред­ственно к постав­щику услуг за полу­чением соответ­ствующей инфор­мации.

Аналогичный подход, видимо, необходимо приме­нять для разре­шения в целях отчета воп­роса о том, явля­ется ли конк­ретное ино­стран­ное ЭСП «элект­ронным сред­ством платежа без откры­тия банков­ского счета» или «элект­ронным сред­ством платежа с откры­тием банков­ского счета». И соответ­ственно, должно ли то или иное ЭСП быть вклю­чено в отчет. Как представ­ляется, по этому воп­росу на сегод­няшний день есть право­вые неопре­де­лен­ности.

Кроме того, необходимо учитывать, что по пере­водам дене­жных средств с исполь­зова­нием ино­стран­ных ЭСП без откры­тия банков­ского счета (подле­жащих указанию в отчете) установ­лены зап­реты и ограни­чения с ответ­ствен­ностью как за неза­кон­ные валют­ные опера­ции.

Правовое бюро «Проект-ВС», консалтинг по ситуациям рези­дентов РФ за рубе­жом, pvs.ru, 09.11.2022 г.

Практические примеры пер­вич­но­го рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов и си­ту­а­ций по за­ру­беж­ным сче­там фи­зи­чес­ких лиц - ре­зи­ден­тов РФ отра­же­ны на ин­фор­ма­ци­он­ных стра­ни­цах по счетам и си­ту­а­ци­ям рези­ден­тов РФ за рубе­жом, в осо­бен­нос­ти по новому ре­гу­ли­ро­ва­нию 2022 - 2024 гг., в ил­люс­т­ра­ци­ях право­вых реше­ний по ситу­ациям в связи со сче­тами фи­зи­чес­ких лиц за рубежом и в от­но­ся­щих­ся к ним новостях и авторской аналитике по во­п­ро­сам валют­но-­право­вого режима за­ру­беж­ных сче­тов фи­зи­чес­ких лиц - ва­лют­ных ре­зи­ден­тов РФ на нас­то­я­щем сай­те, в частности:

Варианты консультаций. Как пра­ви­ло, в за­ви­си­мос­ти от об­сто­я­тельств и осо­бен­нос­тей кон­к­рет­ной си­ту­ации или (те­ма­ти­ки) воп­ро­сов мо­гут быть раз­ные ва­ри­ан­ты со­дер­жа­ния и сто­и­мос­ти кон­суль­та­ций - по от­дель­ным воп­ро­сам или опе­ра­ци­ям, по си­ту­а­ции или про­екту в це­лом, с пись­мен­ны­ми те­зи­са­ми, пра­во­вы­ми ссыл­ка­ми и др. Все ус­лу­ги толь­ко плат­ные. Фор­ма­та бес­плат­ных кон­суль­та­ций нет.

Дистанционно / в офисе. Кон­суль­та­ция обы­чно пре­дос­тав­ля­ет­ся дис­тан­ци­он­но по те­ле­фо­ну, WhatsApp, Te­le­gram, Viber и т. п. Ес­ли нуж­но об­су­дить / смот­реть фор­му­ли­ров­ки до­ку­мен­тов, гра­фы от­чет­нос­ти, пра­во­вые нор­мы, сай­ты, то в сер­ви­сах ви­део­кон­фе­рен­ций с де­мон­ст­ра­ци­ей эк­ра­нов. Не под за­пись. При не­об­хо­ди­мос­ти, так­же в офи­се (в Моск­ве). При на­ли­чии сво­бод­но­го вре­ме­ни, по сроч­ным за­ка­зам кон­суль­та­ция мо­жет пре­дос­тав­лять­ся в день обра­ще­ния, в том чис­ле ве­че­ром пос­ле обыч­ных ра­бо­чих ча­сов и в вы­ход­ные дни.

Для предложения консультации нужно крат­кое опи­са­ние ситу­а­ции, про­екта и (или) кон­к­рет­ной те­ма­тики вопросов.

В один клик:

	WhatsApp +7 985 9229670
	Telegram: @letrado
	Viber +7 985 9229670
	Тел. +7 495 9229670
	Моб./смс +7 985 9229670
	Запрос услуг с сайта
	E-mail: info@pvs.ru

Ус­лу­га пер­вич­ной уст­ной кон­суль­та­ции по ва­лют­ным опе­р­ци­ям на сче­тах фи­зи­чес­ких лиц - ва­лют­ных ре­зи­ден­тов РФ яв­ля­ет­ся частью более ши­ро­ких пра­во­вых услуг по ва­лют­но­му ре­гу­ли­ро­ва­нию и ва­лют­но­му кон­т­ролю.

Описание услуг на на­с­то­я­щей стра­ни­це и сай­те не яв­ля­ет­ся пуб­лич­ным предложением услуг.