Практические примеры рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов

Согласно пунктам 1.2 и 1.3 Официального разъ­ясне­ния ЦБ РФ от 05.09.2022 г. № 9-ОР «О приме­нении отдель­ных поло­жений Указа Прези­дента Россий­ской Феде­рации от 28 февраля 2022 года № 79 «О приме­нении специ­альных эко­номи­ческих мер в связи с недру­жест­вен­ными дейст­виями Соеди­нен­ных Штатов Аме­рики и примк­нувших к ним ино­стран­ных госу­дарств и между­народ­ных органи­заций» и Указа Прези­дента Россий­ской Феде­рации от 5 июля 2022 года № 430 «О репат­риации рези­ден­тами – участ­ни­ками внешне­эконо­мичес­кой де­ятель­ности ино­стран­ной валюты и валюты Россий­ской Феде­рации»:

«1.2. Положения подпункта "б" пункта 3 Указа N 79 и под­пункта "б" пункта 1 Указа N 430 необхо­димо рассмат­ривать в систем­ной связи, исходя из кото­рой сфера действия под­пункта "б" пункта 3 Указа N 79 после вступ­ления в силу Указа N 430 огра­ничена только теми случаями, когда зачис­ление ино­стран­ной валюты и осущест­вление пере­водов денеж­ных средств связаны с пере­числе­нием резиден­тами денеж­ных средств, полу­ченных в виде диви­ден­дов по акциям россий­ских акцио­нерных обществ либо при рас­преде­лении прибыли россий­ских обществ с ограни­ченной ответст­веннос­тью, хозяй­ст­вен­ных това­ри­ществ и произ­водст­вен­ных коопе­ративов.

1.3. Подпунктом "б" пункта 1 Указа N 430 уста­нов­лен запрет на зачис­ление резиден­тами ино­стран­ной валюты, полу­чен­ной в виде диви­дендов по акциям россий­ских акцио­нерных обществ, на счета, откры­тые в располо­женных за преде­лами терри­тории Россий­ской Феде­рации банках и иных органи­зациях финан­сового рынка.

Данный запрет распрост­раня­ется как на зачис­ление ино­стран­ной валюты, полу­чен­ной в виде диви­дендов по акциям россий­ских акцио­нерных обществ, на зару­бежные счета рези­ден­тов в резуль­тате после­дующего пере­вода таких денеж­ных средств, ранее зачис­ленных на счет в россий­ской кредитной органи­зации, так и на зачис­ление такой ино­стран­ной валюты непосред­ственно на зару­бежные счета рези­дентов, минуя счет в россий­ской кредитной орга­низации.

Уполномоченный банк как агент валютного контроля, осущест­вляя в соот­вет­ствии с Федераль­ным законом от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валют­ном регули­ровании и валютном контроле" обязан­ность по валютному контролю при проведении клиентами валютных операций, в случае перевода резиден­том денеж­ных средств в ино­стран­ной валюте со своих счетов, откры­тых в этом упол­номочен­ном банке, на счета в ино­стран­ных банках должен на осно­вании пред­став­ленной рези­дентом инфор­мации удосто­вериться, явля­ются ли пере­во­димые денеж­ные средства денеж­ными сред­ствами, полу­чен­ными в виде выплаты диви­дендов по акциям россий­ских акцио­нерных обществ, или нет. Соответ­ствующая инфор­мация может быть полу­чена упол­номо­ченным банком от рези­дента в любой форме.

В случае если указанные денежные средства получены в резуль­тате выплат диви­дендов по акциям россий­ских акцио­нерных обществ, упол­номо­ченный банк отка­зывает в осущест­влении такой операции как проти­воре­чащей требо­ваниям под­пункта "б" пункта 1 Указа N 430».

Итак, в дополнение к ответам на вопросы на сайте ЦБ, теперь ЦБ уже офици­ально разъ­яснил, что запрет на зачис­ления инва­люты на зару­бежные счета рези­дентов по Указу № 79 ограничен Указом № 430 «только теми случаями, когда зачисление ино­стран­ной валюты и осущест­вление пере­водов денежных средств связаны с перечис­лением резиден­тами денеж­ных средств, полу­ченных в виде диви­дендов» в РФ.

Ранее, 10 августа 2022 г. подкомиссия Прави­тельст­вен­ной комис­сии по ино­стран­ным инвес­ти­циям в РФ согласно своим полно­мочиям разрешила резидентам – физи­ческим лицам зачис­лять денеж­ные средства от диви­дендов в РФ на зару­бежные счета в ино­стран­ных банках, явля­ющихся дочер­ними общест­вами россий­ских банков.

При этом теперь выше­приве­денный пункт 1.3 Официаль­ного разъ­яснения ЦБ № 9-ОР форма­лизует обязан­ность рези­дентов подтвер­ждать разре­шенное проис­хож­дение денежных средств при прове­дении опера­ций в инва­люте со своих счетов в РФ за счета за рубежом, под угрозой отказа россий­ского банка в прове­дении операции. По сути, под­твер­дить, что денеж­­ные средства не от дивидендов в РФ можно только указа­нием на иные закон­ные источ­ники денежных средств, не являю­щиеся диви­дендами и не под­па­да­ющие под критерии неза­кон­ных валютных операций и «сомни­тельных операций».

В связи с этим отдельно стоит отметить сущест­вующую судеб­ную прак­тику по нало­говым делам по слу­чаям пере­квали­фи­кации подо­зри­тельных платежей владель­цам ком­паний в виде займов, процен­тов, роялти и т. п. в диви­денды. Иными словами, случаи приз­нания таких пла­тежей скрытыми дивиден­дами. Помимо нало­говой ответ­ст­вен­ности, теперь такая выплата скрытых дивидендов с после­дующей конвер­тацией рублевых средств в инвалюту (в том числе на рублевом счете за рубежом) и ее пере­водом на зару­бежный счет резидента гене­рирует еще и риски ответ­ст­вен­ности за неза­конные валютные опера­ции как противо­речащие требо­ваниям под­пункта "б" пункта 1 Указа № 430. Причем в случае подоб­ного сокры­тия проис­хож­дения средств от диви­дендов в РФ риски штрафов за неза­конные валют­ные опера­ции возни­кают не только по зачис­лению инва­люты от этих средств на зару­бежные счета рези­дентов, но и по после­ду­ющему списанию этих средств с зару­бежных счетов.

Остается еще открытым вопрос по диви­дендам, полу­чен­ным в РФ до даты Указа № 430. Например, весной 2022 г., в прошлом 2021 году или 5 лет, 10 лет назад. Исходя из общих прин­ципов право­вого регули­рования, Указ № 430 в части запрета на зачис­ления инва­люты от диви­дендов в РФ на зару­бежные счета рези­дентов может и не рас­прост­ра­няться на диви­денды, полу­ченные резиден­тами в РФ до даты этого Указа. Здесь могут быть разные обсто­ятель­ства конк­ретных ситу­аций, право­вые ана­логии со слу­чаями регули­рования в 2022 г. займов, сделок с недви­жи­мостью и цен­ными бума­гами с нере­зиден­тами. В свете пред­пи­сания банкам, содер­жащемся в выше­приве­денном пункте 1.3 Официаль­ного разъ­­яснения ЦБ № 9-ОР, отка­зывать в прове­дении валют­ной опера­ции, если «денежные средства получены в резуль­тате выплат диви­дендов по акциям россий­ских акцио­нерных обществ» безотно­сительно пери­одов выплат таких диви­дендов, банки вряд ли будут согла­шаться на прове­дение соответ­ствующих операций. В то же время, в этом пред­писании пункта 1.3 Официаль­ного разъ­яс­нения ЦБ № 9-ОР диви­денды от ООО не упомя­нуты (только от АО), что дает неко­торые осно­вания и шансы для прове­дения операции. Но все же в любом случае по этому вопросу не хва­тает разъяс­нений, общих ответов ЦБ на воп­росы или ответа ЦБ на инди­ви­дуаль­ный запрос.

Для получения ответа ЦБ на запрос по конк­ретной ситу­ации можно напра­вить такой запрос в ЦБ через Интер­нет-при­емную на сайте ЦБ, с пра­вовым обосно­ванием / аргумен­тацией в целях жела­емого ответа (разъяс­нения) исходя из общих прин­ципов право­вого регули­рования, особен­ностей регули­рования 2022 г. и акцен­ти­ро­вания под­хо­дящих для этого обстоя­тельств ситу­ации. При этом необхо­димо учитывать, что объем текста запроса не должен пре­вышать 5000 знаков с пробе­лами (при­мерно 1,5 стра­ницы). Также воз­можно обра­щение в под­ко­мис­сию Пра­ви­тель­ст­вен­ной комис­сии по ино­стран­ным инвес­ти­циям в РФ для полу­чения инди­ви­дуаль­ного раз­ре­ше­ния на опе­рацию. В том числе в качес­тве попытки уско­рить изме­нения общего регули­ро­вания 2022 г. по дан­ному пред­мету в отно­шении опре­делен­ной кате­гории ситуаций.

Правовое бюро «Проект-ВС» pvs.ru, консалтинг по счетам резидентов за рубежом, уст­ная кон­суль­та­ция по ва­лют­но­му конт­ро­лю и ВЭД с пред­ва­ри­тель­ным пра­во­вым ана­ли­зом, под­го­товка и обо­сно­ва­ние зап­ро­сов и заяв­ле­ний в ор­ганы РФ по сдел­кам и опе­ра­циям в 2022 году, 06.09.2022 г.

ПС. ЦБ в письме от 19 августа 2022 г. N 03-12/7976 "О применении Указа N 430" в ответах на обращение и вопросы Ассоциации "Россия" от 21.07.2022 N 02-05/681 сообщил, что запрет на зачисления инвалюты от дивидендов в РФ на зарубежные счета "применяется со дня вступления в силу Указа N 430, вне зависимости от даты получения резидентом соответствующих дивидендов либо прибыли".

12.05.2023 Запреты на вы­вод ди­ви­ден­дов из РФ за ру­беж и пра­во­вые воз­мож­но­сти за­кон­но­го вы­во­да ди­ви­ден­дов физ­ли­ца­ми РФ вне сфе­ры дей­ст­вия за­п­ре­тов

22.09.2022 Перспективы но­вых ог­ра­ни­че­ний на за­чис­ле­ния ин­ва­лю­ты на сче­та ре­зи­ден­тов за ру­бе­жом в свя­зи с из­ме­не­ни­ем По­ста­нов­ле­ния Пра­ви­тель­ст­ва РФ № 295

12.09.2022 Запреты, ограни­че­ния, раз­ре­ше­ния на пе­ре­во­ды де­неж­ных средств ре­зи­ден­та­ми - фи­зи­чес­ки­ми ли­ца­ми, про­жи­ва­ю­щи­ми в РФ, по со­сто­я­нию на сен­тябрь 2022 г

04.05.2022 Ограничения на выплаты российскими ООО ди­ви­ден­дов своим учас­т­ни­кам (уч­ре­ди­те­лям), свя­зан­ным с не­дру­жест­вен­ны­ми государствами

Практические примеры пер­вич­но­го рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов и си­ту­а­ций по за­ру­беж­ным сче­там фи­зи­чес­ких лиц - ре­зи­ден­тов РФ отра­же­ны на ин­фор­ма­ци­он­ных стра­ни­цах по счетам и си­ту­а­ци­ям рези­ден­тов РФ за рубе­жом, в осо­бен­нос­ти по новому ре­гу­ли­ро­ва­нию 2022 - 2024 гг., в ил­люс­т­ра­ци­ях право­вых реше­ний по ситу­ациям в связи со сче­тами фи­зи­чес­ких лиц за рубежом и в от­но­ся­щих­ся к ним новостях и авторской аналитике по во­п­ро­сам валют­но-­право­вого режима за­ру­беж­ных сче­тов фи­зи­чес­ких лиц - ва­лют­ных ре­зи­ден­тов РФ на нас­то­я­щем сай­те, в частности:

Варианты консультаций. Как пра­ви­ло, в за­ви­си­мос­ти от об­сто­я­тельств и осо­бен­нос­тей кон­к­рет­ной си­ту­ации или (те­ма­ти­ки) воп­ро­сов мо­гут быть раз­ные ва­ри­ан­ты со­дер­жа­ния и сто­и­мос­ти кон­суль­та­ций - по от­дель­ным воп­ро­сам или опе­ра­ци­ям, по си­ту­а­ции или про­екту в це­лом, с пись­мен­ны­ми те­зи­са­ми, пра­во­вы­ми ссыл­ка­ми и др. Все ус­лу­ги толь­ко плат­ные. Фор­ма­та бес­плат­ных кон­суль­та­ций нет.

Дистанционно / в офисе. Кон­суль­та­ция обы­чно пре­дос­тав­ля­ет­ся дис­тан­ци­он­но по те­ле­фо­ну, WhatsApp, Te­le­gram, Viber и т. п. Ес­ли нуж­но об­су­дить / смот­реть фор­му­ли­ров­ки до­ку­мен­тов, гра­фы от­чет­нос­ти, пра­во­вые нор­мы, сай­ты, то в сер­ви­сах ви­део­кон­фе­рен­ций с де­мон­ст­ра­ци­ей эк­ра­нов. Не под за­пись. При не­об­хо­ди­мос­ти, так­же в офи­се (в Моск­ве). При на­ли­чии сво­бод­но­го вре­ме­ни, по сроч­ным за­ка­зам кон­суль­та­ция мо­жет пре­дос­тав­лять­ся в день обра­ще­ния, в том чис­ле ве­че­ром пос­ле обыч­ных ра­бо­чих ча­сов и в вы­ход­ные дни.

Для предложения консультации нужно крат­кое опи­са­ние ситу­а­ции, про­екта и (или) кон­к­рет­ной те­ма­тики вопросов.

В один клик:

	WhatsApp +7 985 9229670
	Telegram: @letrado
	Viber +7 985 9229670
	Тел. +7 495 9229670
	Моб./смс +7 985 9229670
	Запрос услуг с сайта
	E-mail: info@pvs.ru

Ус­лу­га пер­вич­ной уст­ной кон­суль­та­ции по ва­лют­ным опе­р­ци­ям на сче­тах фи­зи­чес­ких лиц - ва­лют­ных ре­зи­ден­тов РФ яв­ля­ет­ся частью более ши­ро­ких пра­во­вых услуг по ва­лют­но­му ре­гу­ли­ро­ва­нию и ва­лют­но­му кон­т­ролю.

Описание услуг на на­с­то­я­щей стра­ни­це и сай­те не яв­ля­ет­ся пуб­лич­ным предложением услуг.