Практические примеры рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов

Примерно с декабря 2023 г. налоговые инспекции стали направ­лять физи­чес­ким лицам – валют­ным рези­ден­там РФ зап­росы о предо­став­лении доку­мен­тов и инфор­ма­ции в связи с про­вер­ками соблю­де­ния валют­ного зако­нода­тель­ства РФ с истре­бова­нием в том числе све­де­ний и копий доку­мен­тов о нали­чии граж­дан­ства ино­ст­ран­ных госу­дарств и ВНЖ в ино­ст­ран­ных госу­дар­ствах.

С точки зрения правомерности или неправомерности запро­сов нало­го­выми орга­нами в связи с про­вер­ками соблю­де­ния валют­ного зако­нода­тель­ства све­де­ний и копий доку­мен­тов об ино­ст­ран­ном граж­дан­стве / ВНЖ и, соот­ветст­венно, обя­зан­нос­тей рези­ден­тов пред­став­лять их, можно отме­тить сле­ду­ющее.

• Согласно пункту 3 части 1 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ «О валют­ном регу­ли­ро­ва­нии и валют­ном конт­роле» нало­говые органы как органы валют­ного конт­роля вправе запра­ши­вать и полу­чать доку­менты и инфор­мацию, кото­рые свя­заны с прове­де­нием валют­ных опера­ций, откры­тием и веде­нием сче­тов.
  
  
• В пункте 14 перечня документов по части 4 ста­тьи 23 закона № 173-ФЗ, кото­рые свя­заны с про­веде­нием валют­ных опера­ций, откры­тием и веде­нием сче­тов и кото­рые вправе запра­шивать агенты валют­ного конт­роля (по смыслу, также и органы валют­ного конт­роля), ука­заны «доку­менты, под­твер­ждаю­щие факт пре­быва­ния физи­чес­ких лиц – рези­ден­тов за пре­де­лами тер­рито­рии Рос­сий­ской Феде­ра­ции».
  
  
  • Однако по аналогичным налоговым вопросам подтверждения фак­тов пре­бы­ва­ния физи­чес­кого лица за рубе­жом ФНС неодно­кратно выска­зыва­лась, что доку­менты об ино­ст­ран­ном ВНЖ и граж­дан­стве сами по себе под­твер­жде­ниями пре­бы­ва­ния лица за пре­де­лами РФ не явля­ются.
    
    

• В каких-либо других пунктах перечня документов по части 4 ста­тьи 23 закона № 173-ФЗ ни граж­дан­ство ино­ст­ран­ных госу­дарств, ни ВНЖ в ино­ст­ран­ных госу­дар­ст­вах прямо не ука­заны.
  
  

• Согласно пункту 2 Правил представления документов в целях валют­ного конт­роля, утвер­жден­ных поста­нов­ле­нием Пра­вите­льства РФ от 17.02.2007 г. № 98, запра­шива­емые доку­менты должны соот­вет­ство­вать тре­бо­ва­ниям, уста­нов­лен­ным час­тью 5 ста­тьи 23 закона № 173-ФЗ.
  
  
  • В силу части 5 статьи 23 закона № 173-ФЗ это дол­жны быть только те доку­ме­нты, кото­рые непо­сред­ст­венно отно­ся­тся к про­во­ди­мой валют­ной опе­рации.
    
    

• Подобное положение о праве налоговых органов требо­вать «в ходе про­ве­де­ния про­ве­рки соблю­де­ния валют­ного зако­нода­тель­ства» пред­став­ле­ния только тех доку­мен­тов, кото­рые непо­сред­ст­венно отно­сятся к про­во­ди­мой валют­ной опе­ра­ции, также уста­нов­лено пун­ктом 12 Админи­ст­ра­тив­ного рег­ла­ме­нта ФНС по валют­ному конт­ролю, утвер­жден­ному при­ка­зом ФНС от 26.08.2019 г. № ММВ-7-17/418@.
  
  
• В настоящее время обязанность граждан РФ подавать уведомление о каж­дом факте при­об­ре­те­ния граж­дан­ства (под­дан­ства) ино­ст­ран­ного госу­дар­ства либо полу­чения вида на житель­ство или иного доку­мента, под­твер­ждаю­щего право на посто­ян­ное про­жива­ние граж­да­нина РФ на тер­рито­рии ино­ст­ран­ного госу­дар­ства, уста­нов­лена ста­тьей 11 Феде­раль­ного закона от 28.04.2023 г. № 138-ФЗ «О граж­дан­стве Рос­сий­ской Феде­ра­ции». Уве­дом­ле­ние это пода­ется не в нало­го­вые органы, а в органы МВД.

Таким образом, полномочия налоговых органов запрашивать и обя­зан­но­сти рези­ден­тов пред­став­лять в ИФНС в целях валют­ного конт­роля све­де­ния и копии доку­мен­тов о нали­чии ино­ст­ран­ного граж­дан­ства / ВНЖ прямо не уста­нов­лены. Что дает пра­во­вую воз­мож­ность в ответе на зап­рос ИФНС дип­ло­ма­ти­чно укло­ни­ться от пред­став­ле­ния этих све­де­ний и (ко­пий) доку­мен­тов. С дру­гой сто­роны, подоб­ные зап­росы нало­го­вых орга­нов по смыслу направ­лены на полу­чение в том числе и кос­вен­ных под­твер­жде­ний пре­быва­ния физ­лица – рези­дента за рубе­жом свыше 183 дней в году, что озна­чает непри­мене­ние к таким рези­ден­там ряда тре­бо­ва­ний в отно­ше­нии зару­беж­ных сче­тов. Соот­вет­ст­венно, в слу­чае отсут­ст­вия таких пря­мых под­твер­ж­де­ний и в зави­си­мо­сти от про­чих обсто­я­тельств конк­рет­ной ситу­ации, пред­став­ле­ние таких све­де­ний и доку­мен­тов может соот­вет­ст­во­вать инте­ре­сам рези­дента.

Правовое бюро «Проект-ВС», консалтинг и подготовка документов по мини­ми­за­ции рис­ков по ситу­а­циям физ­лиц РФ за рубе­жом, валют­ный конт­роль физи­чес­ких лиц, pvs.ru, 17.09.2024 г.

Практические примеры рассмотрения во­п­ро­сов по ва­лют­ным опе­ра­ци­ям и рис­кам по за­ру­беж­ным сче­там фи­зи­чес­ких лиц - ре­зи­ден­тов РФ в 2022 - 2024 гг. от­ра­же­ны на ин­фор­ма­ци­он­ных стра­ни­цах по сче­там и си­ту­а­ци­ям ре­зи­ден­тов РФ за ру­бе­жом, в осо­бен­нос­ти по но­во­му ре­гу­ли­ро­ва­нию 2022 г. и по рис­кам в свя­зи со сче­та­ми за ру­бе­жом, и в от­но­ся­щих­ся к ним но­вос­тях и ав­тор­ской ана­ли­ти­ке на на­с­то­я­щем сай­те, в частности:

Устно онлайн / в офисе. Уст­ные ус­лу­ги обы­чно пре­дос­тав­ля­юет­ся дис­тан­ци­он­но по те­ле­фо­ну, WhatsApp, Te­le­gram, Viber и т. п. Ес­ли нуж­но об­су­дить / смот­реть фор­му­ли­ров­ки до­ку­мен­тов, гра­фы от­чет­нос­ти, пра­во­вые нор­мы, сай­ты, то в сер­ви­сах ви­део­кон­фе­рен­ций с де­мон­ст­ра­ци­ей эк­ра­нов. Не под за­пись. При не­об­хо­ди­мос­ти, так­же в офи­се (в Моск­ве). Точ­ное вре­мя кон­суль­та­ции не­об­хо­ди­мо со­гла­со­вать за­ра­нее. При на­ли­чии сво­бод­но­го вре­ме­ни, по сроч­ным за­ка­зам ус­лу­га уст­но­го кон­сал­тин­га мо­жет пре­дос­тав­лять­ся в день обра­ще­ния, в том чис­ле ве­че­ром пос­ле обыч­ных ра­бо­чих ча­сов и в вы­ход­ные дни.

Письменный консалтинг, как пра­ви­ло, пред­став­ля­ет со­бой под­роб­ное рас­смот­ре­ние пи­сь­мен­но сфор­му­ли­ро­ван­ных во­п­ро­сов в пи­сь­мен­ной кон­суль­та­ции, пра­во­вой оце­нке, пра­во­вом за­клю­че­нии, юри­ди­чес­ком ме­мо­ран­думе. Под­роб­нее на стра­нице Пись­мен­ный кон­сал­тинг и он­лайн кон­суль­та­ции по сче­там и си­ту­а­ци­ям физ­лиц РФ за ру­бежом.

Правовой анализ / подготовка до­ку­мен­тов. В ка­че­стве про­вер­ки и (или) из­ме­не­ния уже име­ю­щих­ся (про­ек­тов) до­го­во­ров и до­ку­мен­тов, со­с­тав­ле­ния до­пол­ни­тель­ных со­г­ла­ше­ний или но­вых кон­т­рак­тов и до­ку­мен­тов. В ос­нов­ном на анг­лий­с­ком язы­ке или англ./рус. По си­ту­а­ци­ям в Ис­па­нии на ис­пан­с­ком язы­ке или исп./рус. В фор­ма­тах Word или pdf. Из­ме­не­ния в но­вых ре­дак­циях до­ку­мен­тов вы­де­ля­ют­ся в фор­ма­те ре­цен­зи­ро­ва­ния в Word.

Варианты услуг. Как пра­ви­ло, в за­ви­си­мос­ти от об­сто­я­тельств и осо­бен­нос­тей кон­к­рет­ной си­ту­ации или (те­ма­ти­ки) воп­ро­сов мо­гут быть раз­ные ва­ри­ан­ты со­дер­жа­ния и сто­и­мос­ти пра­во­во­го кон­сал­тин­га - пер­вич­ный или с пред­ва­ри­тель­ным ана­ли­зом, по от­дель­ным воп­ро­сам или опе­ра­ци­ям, по си­ту­а­ции или про­екту в це­лом, с пись­мен­ны­ми те­зи­са­ми, на ос­но­ве пред­ва­ри­тель­ной раз­ра­бот­ки или пра­во­во­го ана­ли­за и др.

Все ус­лу­ги толь­ко плат­ные. Фор­ма­та бес­плат­ных кон­суль­та­ций нет.

Для предложения услуг правового кон­сал­тинга нужно крат­кое опи­са­ние ситу­а­ции, про­ек­та и (или) кон­к­рет­ной те­ма­ти­ки воп­ро­сов, а также как к Вам обра­ща­ться.

В один клик:

	WhatsApp +7 985 9229670
	Telegram: @letrado
	Viber +7 985 9229670
	Тел. +7 495 9229670
	Моб./смс +7 985 9229670
	Запрос услуг с сайта
	E-mail: info@pvs.ru

Ус­лу­га пра­во­во­го консалтинга по опе­ра­ци­ям и ми­ни­ми­за­ции рис­ков по за­ру­беж­ным сче­там и ситу­а­циям фи­зи­чес­ких лиц - ре­зи­ден­тов РФ в 2022 - 2024 гг. яв­ля­ет­ся частью более ши­ро­ких пра­во­вых услуг по ва­лют­но­му ре­гу­ли­ро­ва­нию и ва­лют­но­му кон­т­ролю.

Описание правовых услуг на настоящей стра­нице и сайте не яв­ля­ют­ся пуб­лич­ным пред­ло­же­ни­ем (пуб­лич­ной офер­той) услуг.