Практические примеры рассмотрения правовых вопросов 31.08.2024 Два штрафа по 30% за передачу и получение гражданином РФ наличной инвалюты по одному займу родственнику-нерезиденту в Беларуси
Как указано в решениях Мосгорсуда от 25 июня 2024 г. по делу № 7-10684/2024 и от 9 июля 2024 г. по делу № 7-10683/2024, а также в двух решениях Тушинского районного суда Москвы от 18 декабря 2023 г. по этой же ситуации:
13 июля 2023 г. при проведении проверки соблюдения валютного законодательства должностным лицом ИФНС № 33 было установлено, что Г., зарегистрированный по адрес в г. Москве, являясь гражданином РФ – резидентом, 2 мая 2022 г. передал в г. Слоним в Республике Беларусь наличные денежные средства в иностранной валюте в размере 330 000 белорусских рублей в качестве займа нерезиденту – гражданке Республики Беларусь (родная сестра матери займодателя), а 5 октября 2022 г. получил от нее наличные денежные средства в иностранной валюте в размере 330 000 белорусских рублей в качестве возврата займа по договору займа от 02.05.2022 г.
Тем самым, гражданином РФ Г. – займодателем была нарушена обязанность, установленная частью 3 статьи 14 Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» осуществлять такие расчеты по валютным операциям с нерезидентами через счета в уполномоченных банках. Совершенные правонарушения подтверждаются протоколом об административном правонарушении; копией договора займа от 19 сентября 2023 г.; актом проверки соблюдения валютного законодательства от 13 июля 2023 г.; копией договора займа от 02 мая 2022 г.; копией расписки от 05 октября 2022 г. о возврате суммы займа и иными материалами дела.
Двумя постановлениями заместителя начальника ИФНС России № 33 по г. Москве от 18.10.2023 г. Г. был Г. признан виновным в совершении административных правонарушений, предусмотренных ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административным наказаниям в виде административных штрафов порядка 2,6 млн. руб. и 2,3 млн. руб., что в обоих случаях составляет 30% от каждой незаконной валютной операции по передаче и по получению возврата займа наличной инвалютой.
Ссылка Г. в жалобах на то, что вывоз наличной иностранной валюты за пределы РФ был осуществлен им на законных основаниях путем перемещения денежных средств за пределы границы РФ в несколько выездов была признана «безосновательной», так как в силу Указа Президента РФ от 01.03.2022 г. № 81 установлен запрет на вывоз из РФ наличной инвалюты свыше 10 тыс. долларов США, а «доказательства, подтверждающие перевозку денежных средств неоднократно, суду не представлены и в материалах дела отсутствуют». При этом в жалобах, Г. указывал на отсутствие состава административного правонарушения.
В связи с данной ситуацией двух повышенно крупных штрафов за наличные расчеты инвалютой по передаче и возврату одного и того же займа за рубежом, в целях минимизации рисков по схожим ситуациям можно отметить:
- как позывает рассмотрение этих валютных операций налоговым органом и судами, незаконность таких операций подтверждена, и совершать подобные наличные расчеты нельзя
- для такой категории наличных расчетов с нерезидентами наличие непрямых родственных отношений между займодателем и заемщиком на (не)законность операций не влияет
- штрафы в повышенном 30% размере (относительно нижнего предела санкции 20%) указывают на критерий нескольких нарушений как на фактор для повышения размера штрафов
- в судебной практике не признается распространение на нарушения в виде незаконных валютных операций правовой возможности назначить 1 штраф за несколько нарушений, выявленных в ходе 1 проверки, отраженных в 1 акте проверки
- признание довода о вывозе наличной инвалюты из РФ на законных основаниях «безосновательным» несколько «размывает», но не отменяет ранее сформированные правовые позиции высших судов РФ о правомерности расчетов наличной инвалютой за рубежом в пределах 10 тыс. долларов США в силу разрешения закона (как и в целях Указа № 81) на вывоз этой суммы из РФ
- возможная причина отклонения этого довода в данной ситуации кратного превышения займа над пределом 10 тыс. долларов США может быть в направленности жалоб на оспаривание наличия составов административных нарушений, а не на снижение штрафов
- судя по позициям судов в данной ситуации, неоднократный вывоз денежных средств из РФ в пределах разрешенной суммы 10 тыс. долларов США требует доказательств
- потенциальной правовой возможностью для легализации возврата займа за рубежом наличной инвалютой может быть ее внесение на зарубежный счет и перевод резидентом на свой счет в РФ (без конвертации) в течение 45 дней согласно примечанию 7 к статье 15.25 КоАП
- наложенный по сути двойной штраф по одному займу, тем не менее, не отменяет другие риски по подобным ситуациям.
Правовое бюро «Проект-ВС», правовой консалтинг по минимизации рисков по ситуациям физлиц РФ за рубежом, валютный контроль физических лиц, pvs.ru, 31.08.2024 г.
|
Практические примеры рассмотрения вопросов по валютным операциям и рискам по зарубежным счетам физических лиц - резидентов РФ в 2022 - 2024 гг. отражены на информационных страницах по счетам и ситуациям резидентов РФ за рубежом, в особенности по новому регулированию 2022 г. и по рискам в связи со счетами за рубежом, и в относящихся к ним новостях и авторской аналитике на настоящем сайте, в частности:
17.09.2024 Вправе ли налоговая запрашивать по валютному контролю сведения и документы о наличии гражданства иностранных государств и ВНЖ в иностранных государствах
31.08.2024 Два штрафа по 30% за передачу и получение гражданином РФ наличной инвалюты по одному займу родственнику-нерезиденту в Беларуси |
18.08.2024 Появилась возможность уведомить налоговый орган о прекращении участия в КИК в связи с западными санкциями
03.08.2024 О возможностях россиянам получать суммы от продажи недвижимости в ЕС от «недружественных» физлиц на счет в европейском банке с учетом ограничений РФ и санкций ЕС
30.07.2024 Продление моратория на применение мер административной ответственности за валютные правонарушения из-за санкций недружественных государств не планируется
04.07.2024 Суды подтвердили НДФЛ, штраф и пени по доходам от реализации финансовых активов на зарубежном счете по данным CRS с Чехией без вычета расходов и независимо от вида активов
02.07.2024 Получение наличной инвалюты физлицом – резидентом по договору купли-продажи недвижимости в ОАЭ является незаконной валютной операцией и влечет ответственность
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Устно онлайн / в офисе. Устные услуги обычно предоставляюется дистанционно по телефону, WhatsApp, Telegram, Viber и т. п. Если нужно обсудить / смотреть формулировки документов, графы отчетности, правовые нормы, сайты, то в сервисах видеоконференций с демонстрацией экранов. Не под запись. При необходимости, также в офисе (в Москве). Точное время консультации необходимо согласовать заранее. При наличии свободного времени, по срочным заказам услуга устного консалтинга может предоставляться в день обращения, в том числе вечером после обычных рабочих часов и в выходные дни.
Письменный консалтинг, как правило, представляет собой подробное рассмотрение письменно сформулированных вопросов в письменной консультации, правовой оценке, правовом заключении, юридическом меморандуме. Подробнее на странице Письменный консалтинг и онлайн консультации по счетам и ситуациям физлиц РФ за рубежом.
Правовой анализ / подготовка документов. В качестве проверки и (или) изменения уже имеющихся (проектов) договоров и документов, составления дополнительных соглашений или новых контрактов и документов. В основном на английском языке или англ./рус. По ситуациям в Испании на испанском языке или исп./рус. В форматах Word или pdf. Изменения в новых редакциях документов выделяются в формате рецензирования в Word.
Варианты услуг. Как правило, в зависимости от обстоятельств и особенностей конкретной ситуации или (тематики) вопросов могут быть разные варианты содержания и стоимости правового консалтинга - первичный или с предварительным анализом, по отдельным вопросам или операциям, по ситуации или проекту в целом, с письменными тезисами, на основе предварительной разработки или правового анализа и др.
Все услуги только платные. Формата бесплатных консультаций нет.
Для предложения услуг правового консалтинга нужно краткое описание ситуации, проекта и (или) конкретной тематики вопросов, а также как к Вам обращаться.
В один клик:
Услуга правового консалтинга по операциям и минимизации рисков по зарубежным счетам и ситуациям физических лиц - резидентов РФ в 2022 - 2024 гг. является частью более широких правовых услуг по валютному регулированию и валютному контролю.
Описание правовых услуг на настоящей странице и сайте не являются публичным предложением (публичной офертой) услуг.
|