Практические примеры рассмотрения правовых вопросов 30.07.2024 Продление моратория на применение мер административной ответственности за валютные правонарушения из-за санкций недружественных государств не планируется
Согласно письму Минфина от 8 мая 2024 г. № 05-11-08/42528:
«Введенный Федеральным законом от 13.07.2022 № 235-ФЗ «О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» мораторий на применение мер административной ответственности, установленной частями 1, 4, 4.1, 4.3, 5 и 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее — Кодекс), действовал до 31.12.2023. Продление указанного моратория не планируется.
Согласно положениям статей 2.1 и 24.5 Кодекса при отсутствии вины лицо не может быть привлечено к административной ответственности независимо от наличия моратория и (или) акта амнистии на привлечение к ответственности, в том числе за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного контроля. В случае совершения лицом административного правонарушения ввиду ограничительных мер, введенных «недружественными» иностранными государствами, в деянии такого лица может отсутствовать вина, что является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении».
Юридически, данный мораторий был установлен упомянутым выше законом № 235-ФЗ путем дополнения статьи 15.25 КоАП примечанием 10, а также несколькими другими положениями закона № 235-ФЗ. При этом в самом примечании 10 к статье 15.25 КоАП срок действия данного примечания не указан. А указан в пункте 3 статьи 2 закона № 235-ФЗ следующим образом: «3. Положение примечания 10 к статье 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях распространяется на правоотношения, возникшие в период с 23 февраля 2022 года по 31 декабря 2023 года» (в редакции Федерального закона от 19.12.2022 г. № 518-ФЗ, продлившего этот срок с 31 декабря 2022 года до 31 декабря 2023 года). То есть, для анализа возможности применения моратория к конкретной ситуации недостаточно просто посмотреть примечание 10 к статье 15.25 КоАП. Необходимо еще учитывать отдельные нормы законов о периоде действия этого примечания. Что, конечно, очень неудобно, носит запутывающий характер и еще раз показывает, что валютное законодательство следует воспринимать не как справочник правил, а как множество норм с перекрестными взаимосвязями.
В практических целях, применение моратория действительно можно считать мало чем отличающимся от доказывания отсутствия вины. Как в случае моратория в связи с санкциями «недружественных» государств, так и в других случаях отсутствия вины необходимо подтвердить, что у резидента, действующего с должной осмотрительностью, не было разумных возможностей избежать валютного правонарушения по независящим от него причинам. В большинстве случаев, в административном производстве сделать это весьма проблематично. С этой точки зрения отсутствие планов продления моратория представляется оправданным.
Правовое бюро «Проект-ВС», валютно-правовой консалтинг, экспортные контракты, импортные контракты, pvs.ru, 30.07.2024 г.
|
Практические примеры рассмотрения вопросов по валютным операциям и рискам по зарубежным счетам физических лиц - резидентов РФ в 2022 - 2024 гг. отражены на информационных страницах по счетам и ситуациям резидентов РФ за рубежом, в особенности по новому регулированию 2022 г. и по рискам в связи со счетами за рубежом, и в относящихся к ним новостях и авторской аналитике на настоящем сайте, в частности:
17.09.2024 Вправе ли налоговая запрашивать по валютному контролю сведения и документы о наличии гражданства иностранных государств и ВНЖ в иностранных государствах
31.08.2024 Два штрафа по 30% за передачу и получение гражданином РФ наличной инвалюты по одному займу родственнику-нерезиденту в Беларуси
18.08.2024 Появилась возможность уведомить налоговый орган о прекращении участия в КИК в связи с западными санкциями
03.08.2024 О возможностях россиянам получать суммы от продажи недвижимости в ЕС от «недружественных» физлиц на счет в европейском банке с учетом ограничений РФ и санкций ЕС
30.07.2024 Продление моратория на применение мер административной ответственности за валютные правонарушения из-за санкций недружественных государств не планируется |
04.07.2024 Суды подтвердили НДФЛ, штраф и пени по доходам от реализации финансовых активов на зарубежном счете по данным CRS с Чехией без вычета расходов и независимо от вида активов
02.07.2024 Получение наличной инвалюты физлицом – резидентом по договору купли-продажи недвижимости в ОАЭ является незаконной валютной операцией и влечет ответственность
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Устно онлайн / в офисе. Устные услуги обычно предоставляюется дистанционно по телефону, WhatsApp, Telegram, Viber и т. п. Если нужно обсудить / смотреть формулировки документов, графы отчетности, правовые нормы, сайты, то в сервисах видеоконференций с демонстрацией экранов. Не под запись. При необходимости, также в офисе (в Москве). Точное время консультации необходимо согласовать заранее. При наличии свободного времени, по срочным заказам услуга устного консалтинга может предоставляться в день обращения, в том числе вечером после обычных рабочих часов и в выходные дни.
Письменный консалтинг, как правило, представляет собой подробное рассмотрение письменно сформулированных вопросов в письменной консультации, правовой оценке, правовом заключении, юридическом меморандуме. Подробнее на странице Письменный консалтинг и онлайн консультации по счетам и ситуациям физлиц РФ за рубежом.
Правовой анализ / подготовка документов. В качестве проверки и (или) изменения уже имеющихся (проектов) договоров и документов, составления дополнительных соглашений или новых контрактов и документов. В основном на английском языке или англ./рус. По ситуациям в Испании на испанском языке или исп./рус. В форматах Word или pdf. Изменения в новых редакциях документов выделяются в формате рецензирования в Word.
Варианты услуг. Как правило, в зависимости от обстоятельств и особенностей конкретной ситуации или (тематики) вопросов могут быть разные варианты содержания и стоимости правового консалтинга - первичный или с предварительным анализом, по отдельным вопросам или операциям, по ситуации или проекту в целом, с письменными тезисами, на основе предварительной разработки или правового анализа и др.
Все услуги только платные. Формата бесплатных консультаций нет.
Для предложения услуг правового консалтинга нужно краткое описание ситуации, проекта и (или) конкретной тематики вопросов, а также как к Вам обращаться.
В один клик:
Услуга правового консалтинга по операциям и минимизации рисков по зарубежным счетам и ситуациям физических лиц - резидентов РФ в 2022 - 2024 гг. является частью более широких правовых услуг по валютному регулированию и валютному контролю.
Описание правовых услуг на настоящей странице и сайте не являются публичным предложением (публичной офертой) услуг.
|