Практические примеры рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов

В постановлении Арбитражного Суда Дальнево­сточ­ного округа от 21 августа 2023 г. № Ф03-3605/2023 было рас­смот­рено в касса­ци­он­ной инстан­ции дело № А51-16385/2022 о нару­шении россий­ской ком­па­нией 3-х днев­ного срока про­дажи 80% валют­ной выручки в марте 2022 г. Обяза­тель­ную про­дажу ком­па­нией 80% валют­ной выручки с про­сроч­кой в неско­лько дней МИФНС № 15 по При­мор­скому краю посчи­тала неза­кон­ной валют­ной опе­ра­цией по части 1 ст. 15.25 КоАП РФ и нало­жила штраф 659 074 руб.

Ранее другое аналогичное дело уже обратило на себя внима­ние в марте 2023 г. при­ме­не­нием апелля­ци­он­ным судом «Инфор­ма­ции Банка Рос­сии от 19.04.2022» (на сайте ЦБ) фак­ти­чески в каче­стве пра­во­вого акта. К счастью, в инте­ре­сах при­вле­чен­ного к ответст­вен­ности валют­ного рези­дента, с отме­ной нало­жен­ного МИФНС № 15 по При­мор­скому краю штрафа. Хотя при этом рези­дент и был при­знан совер­шив­шим вме­ня­емое ему валют­ное пра­во­на­ру­шение (неза­кон­ную валют­ную опе­ра­цию).

Теперь же подобная правовая позиция арбитражного апелля­цион­ного суда полу­чила подтвер­ждение в касса­цион­ной инс­тан­ции. В этом плане инте­ресно отме­тить изло­жение Арбит­ражным Судом Дальне­восточ­ного округа приме­нимое к делу валютно-­правовое регу­ли­ро­вание. Вначале суд ссыла­ется на уста­нов­ление поря­дка валю­тного регу­ли­ро­ва­ния и валют­ного конт­роля Феде­раль­ным зако­ном от 10.12.2023 № 173-ФЗ «О валют­ном регу­ли­рова­нии и валют­ном конт­роле», затем на поня­тие валют­ной опера­ции в соот­вет­ствии с под­пунк­том "б" пункта 9 части 1 статьи 1 этого закона, затем на поло­жение статьи 6 этого закона об осу­щест­вле­нии валют­ных опера­ций между рези­ден­тами и нерези­ден­тами без огра­ни­че­ний, затем на обяза­тель­ность рас­че­тов юриди­чес­ких лиц – рези­ден­тов через бан­ков­ские счета в упол­но­мочен­ных бан­ках в силу части 2 статьи 14 этого закона, далее на ответ­ст­вен­ность рези­ден­тов и нерези­ден­тов согла­сно статье 25 этого закона. А дальше в логи­чес­кой цепо­чке этих норм стоит пункт 2 Указа Прези­дента РФ № 79 (в ред. 28.02.2022) об уста­нов­лении обязан­ности рези­ден­тов осу­щест­влять обяза­тель­ную про­дажу ино­ст­ран­ной валюты в раз­мере 80% суммы ино­ст­ран­ной валюты, зачис­лен­ной на их счета в упол­но­мо­чен­ных бан­ках на осно­ва­нии внеш­не­тор­говых конт­рактов. Без указа­ния какой-­либо логи­ческой связи, право­вого соот­но­шения дан­ного Указа № 79 с Феде­ральным зако­ном № 173-ФЗ. Подоб­ным же обра­зом далее по тексту поста­нов­ления с суда в каче­стве право­вых ссылок упо­ми­на­ются «Инфор­мация Банка Рос­сии от 19.04.2022» и «Выписка из Прото­кола засе­дания под­ко­мис­сии Пра­ви­тель­ст­вен­ной комис­сии по конт­ролю за осу­щест­вле­нием ино­ст­ран­ных инвес­ти­ций в Рос­сий­ской Феде­ра­ции от 09.06.2022 N 61».

Между тем, понятия неза­конных валют­ных операций в части 1 статьи 15.25 КоАП РФ, по кото­рой на валют­ных рези­ден­тов и накла­ды­ва­ются круп­ные штрафы, непосред­ственно связаны с поня­тием валют­ного зако­но­да­тель­ства. В целях этой части 1 статьи 15.25 КоАП неза­кон­ной валют­ной опера­цией счита­ется то или иное нару­ше­ние именно валют­ного зако­но­да­тель­ства, а не каких-­либо иных право­вых актов. Согла­сно части 1 статьи 4 Феде­раль­ного закона № 173-ФЗ:

«1. Валютное законодательство Российской Федерации состоит из насто­ящего Феде­раль­ного закона и при­ня­тых в соот­вет­ст­вии с ним феде­раль­ных законов (далее - акты валют­ного зако­но­да­тель­ства Рос­сий­ской Феде­рации).

Органы валютного регулирования издают норматив­ные пра­во­вые акты по воп­ро­сам валют­ного регу­ли­ро­ва­ния (далее - акты орга­нов валют­ного регу­ли­ро­ва­ния) только в слу­чаях, преду­смот­рен­ных насто­ящим Феде­раль­ным законом».

Таким образом, имеется правовой пробел в части призна­ния содер­жа­щих валютно-­право­вые нормы Ука­зов Прези­дента РФ 2022 – 2023 гг., той или иной «Инфор­ма­ции ЦБ» (на сайте ЦБ), соот­вет­ст­вую­щих выпи­сок под­ко­мис­сии в каче­стве актов валют­ного зако­но­да­тель­ства РФ. Чтобы за их нару­ше­ние было возмо­жно при­вле­че­ние либо непри­вле­че­ние рези­ден­тов к ответ­ст­вен­ности за неза­кон­ные валют­ные опера­ции по части 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Прямого восполнения этого пробела в судебной прак­тике по валют­ным делам до сих пор не обна­ру­жи­ва­ется. Спра­вед­ли­во­сти ради, пра­во­вое обо­сно­ва­ние привя­зки валютно-­право­вых норм Ука­зов Прези­дента РФ и выписок под­ко­мис­сии к опера­циям по «валют­ному законо­датель­ству» пред­став­ляется вполне воз­мож­ным по ана­ло­гии с дру­гими кате­го­ри­ями судеб­ных дел по неза­кон­ным валют­ным опера­циям. Однако и без этого факти­чески соот­вет­ст­ву­ющие Указы Прези­дента РФ, «Инфор­мация ЦБ» (на сайте ЦБ), выписки под­ко­мис­сии при­зна­ются судами частью валют­ного зако­но­да­тель­ства в целях статьи 15.25 КоАП. Теперь уже и на уровне касса­цион­ной инстанции.

Правовое бюро «Проект-ВС», валютный консалтинг, правовой кон­сал­тинг по сдел­кам и опе­ра­циям с не­ре­зи­ден­тами в 2022 – 2023 гг., pvs.ru, 28.08.2023 г.

Практические примеры рассмотрения во­п­ро­сов по ва­лют­ным опе­ра­ци­ям и рис­кам по за­ру­беж­ным сче­там фи­зи­чес­ких лиц - ре­зи­ден­тов РФ в 2022 - 2026 гг. от­ра­же­ны на ин­фор­ма­ци­он­ных стра­ни­цах по сче­там и си­ту­а­ци­ям ре­зи­ден­тов РФ за ру­бе­жом, в осо­бен­нос­ти по но­во­му ре­гу­ли­ро­ва­нию с 2022 г. и по рис­кам в свя­зи со сче­та­ми за ру­бе­жом, и в от­но­ся­щих­ся к ним но­вос­тях и ав­тор­ской ана­ли­ти­ке на на­с­то­я­щем сай­те, в частности:

Устно онлайн / в офисе. Уст­ные ус­лу­ги обы­чно пре­дос­тав­ля­юет­ся дис­тан­ци­он­но по те­ле­фо­ну, WhatsApp, Te­le­gram, Viber и т. п. Ес­ли нуж­но об­су­дить / смот­реть фор­му­ли­ров­ки до­ку­мен­тов, гра­фы от­чет­нос­ти, пра­во­вые нор­мы, сай­ты, то в сер­ви­сах ви­део­кон­фе­рен­ций с де­мон­ст­ра­ци­ей эк­ра­нов. Не под за­пись. При не­об­хо­ди­мос­ти, так­же в офи­се (в Моск­ве). Точ­ное вре­мя кон­суль­та­ции не­об­хо­ди­мо со­гла­со­вать за­ра­нее. При на­ли­чии сво­бод­но­го вре­ме­ни, по сроч­ным за­ка­зам ус­лу­га уст­но­го кон­сал­тин­га мо­жет пре­дос­тав­лять­ся в день обра­ще­ния, в том чис­ле ве­че­ром пос­ле обыч­ных ра­бо­чих ча­сов и в вы­ход­ные дни.

Письменный консалтинг, как пра­ви­ло, пред­став­ля­ет со­бой под­роб­ное рас­смот­ре­ние пи­сь­мен­но сфор­му­ли­ро­ван­ных во­п­ро­сов в пи­сь­мен­ной кон­суль­та­ции, пра­во­вой оце­нке, пра­во­вом за­клю­че­нии, юри­ди­чес­ком ме­мо­ран­думе. Под­роб­нее на стра­нице Пись­мен­ный кон­сал­тинг и он­лайн кон­суль­та­ции по сче­там и си­ту­а­ци­ям физ­лиц РФ за ру­бежом.

Правовой анализ / подготовка до­ку­мен­тов. В ка­че­стве про­вер­ки и (или) из­ме­не­ния уже име­ю­щих­ся (про­ек­тов) до­го­во­ров и до­ку­мен­тов, со­с­тав­ле­ния до­пол­ни­тель­ных со­г­ла­ше­ний или но­вых кон­т­рак­тов и до­ку­мен­тов. В ос­нов­ном на анг­лий­с­ком язы­ке или англ./рус. По си­ту­а­ци­ям в Ис­па­нии на ис­пан­с­ком язы­ке или исп./рус. В фор­ма­тах Word или pdf. Из­ме­не­ния в но­вых ре­дак­циях до­ку­мен­тов вы­де­ля­ют­ся в фор­ма­те ре­цен­зи­ро­ва­ния в Word.

Варианты услуг. Как пра­ви­ло, в за­ви­си­мос­ти от об­сто­я­тельств и осо­бен­нос­тей кон­к­рет­ной си­ту­ации или (те­ма­ти­ки) воп­ро­сов мо­гут быть раз­ные ва­ри­ан­ты со­дер­жа­ния и сто­и­мос­ти пра­во­во­го кон­сал­тин­га - пер­вич­ный или с пред­ва­ри­тель­ным ана­ли­зом, по от­дель­ным воп­ро­сам или опе­ра­ци­ям, по си­ту­а­ции или про­екту в це­лом, с пись­мен­ны­ми те­зи­са­ми, на ос­но­ве пред­ва­ри­тель­ной раз­ра­бот­ки или пра­во­во­го ана­ли­за и др.

Все ус­лу­ги толь­ко плат­ные. Фор­ма­та бес­плат­ных кон­суль­та­ций нет.

Для предложения услуг нужно знать крат­кое опи­са­ние ситу­а­ции, про­ек­та и (или) кон­к­рет­ной те­ма­ти­ки воп­ро­сов, а также как к Вам обра­ща­ться по имени и в ка­ком ка­че­стве.

	WhatsApp +7 985 9229670
	Telegram: @letrado
	Viber +7 985 9229670
	Тел. +7 495 9229670
	Моб./смс +7 985 9229670
	Запрос услуг с сайта
	E-mail: info@pvs.ru

Описание правовых услуг на настоящей стра­нице и сайте не яв­ля­ют­ся пуб­лич­ным пред­ло­же­ни­ем (пуб­лич­ной офер­той) услуг.