Практические примеры рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов

В 2022 г. физические лица – валютные резиденты РФ (не ИП) впервые должны сдать отчет за 2021 г. о пере­водах дене­жных средств без откры­тия банков­ского счета с исполь­зова­нием элект­рон­ных средств пла­тежа (ЭСП), предо­став­ленных ино­стран­ными постав­щиками плате­жных услуг. Данный отчет теперь явля­ется частью обыч­ного ежегод­ного отчета о дви­жении дене­жных средств и активов по зару­бежным счетам. В 2022 году срок сдачи физи­ческими лицами отчета за 2021 г. был продлен с 1 июня до 1 дека­бря 2022 года.

Согласно новой части 1.1 статьи 15.25 КоАП, введенной в 2021 г., штраф за непред­став­ление данного отчета уста­новлен в размере 20% - 40% суммы средств, зачи­слен­ных на элект­ронное средство платежа, предо­став­ленное ино­стран­ным постав­щиком плате­жных услуг, за отчетный период, то есть, за кален­дарный год.

При этом отдельной ответственности за просрочку сдачи отчета по ЭСП, как в случае с просро­чкой уведом­лений по зару­бежным счетам, не уста­новлено. Согласно Правилам пред­став­ления отчетов физи­чес­кими лицами обязан­ность физи­ческого лица - рези­дента пред­ставить нало­говому органу отчет счита­ется испол­ненной, если физи­ческим лицом - рези­дентом пред­став­лен отчет в полном объеме и в установ­ленный срок. Что повышает риск штрафа 20% - 40% от оборота по зачис­лениям за год в случае прос­рочки сдачи пол­ного и правиль­ного отчета по ЭСП.

В целях заполнения отчета резиденту необходимо опре­делить, явля­ется ли органи­зация, предо­став­ляющая услуги по ЭСП, «иной ино­стран­ной орга­ни­за­цией финан­сового рынка» или «ино­стран­ным постав­щиком платеж­ных услуг». По мнению ФНС, это необхо­димо делать на осно­вании понятий законо­датель­ства РФ, дого­вора с ино­стран­ной органи­зацией / постав­щиком услуг, открытых источ­ников инфор­мации в Интер­нете (включая офици­альный сайт постав­щика услуг), либо обра­титься непосред­ственно к постав­щику услуг за полу­чением соответ­ствующей инфор­мации.

Аналогичный подход, видимо, необходимо приме­нять для разре­шения в целях отчета воп­роса о том, явля­ется ли конк­ретное ино­стран­ное ЭСП «элект­ронным сред­ством платежа без откры­тия банков­ского счета» или «элект­ронным сред­ством платежа с откры­тием банков­ского счета». И соответ­ственно, должно ли то или иное ЭСП быть вклю­чено в отчет. Как представ­ляется, по этому воп­росу на сегод­няшний день есть право­вые неопре­де­лен­ности.

Кроме того, необходимо учитывать, что по пере­водам дене­жных средств с исполь­зова­нием ино­стран­ных ЭСП без откры­тия банков­ского счета (подле­жащих указанию в отчете) установ­лены зап­реты и ограни­чения с ответ­ствен­ностью как за неза­кон­ные валют­ные опера­ции.

Правовое бюро «Проект-ВС», консалтинг по ситуациям рези­дентов РФ за рубе­жом, pvs.ru, 09.11.2022 г.

Практические примеры рассмотрения во­п­ро­сов по ва­лют­ным опе­ра­ци­ям и рис­кам по за­ру­беж­ным сче­там фи­зи­чес­ких лиц - ре­зи­ден­тов РФ в 2022 - 2026 гг. от­ра­же­ны на ин­фор­ма­ци­он­ных стра­ни­цах по сче­там и си­ту­а­ци­ям ре­зи­ден­тов РФ за ру­бе­жом, в осо­бен­нос­ти по но­во­му ре­гу­ли­ро­ва­нию с 2022 г. и по рис­кам в свя­зи со сче­та­ми за ру­бе­жом, и в от­но­ся­щих­ся к ним но­вос­тях и ав­тор­ской ана­ли­ти­ке на на­с­то­я­щем сай­те, в частности:

Устно онлайн / в офисе. Уст­ные ус­лу­ги обы­чно пре­дос­тав­ля­юет­ся дис­тан­ци­он­но по те­ле­фо­ну, WhatsApp, Te­le­gram, Viber и т. п. Ес­ли нуж­но об­су­дить / смот­реть фор­му­ли­ров­ки до­ку­мен­тов, гра­фы от­чет­нос­ти, пра­во­вые нор­мы, сай­ты, то в сер­ви­сах ви­део­кон­фе­рен­ций с де­мон­ст­ра­ци­ей эк­ра­нов. Не под за­пись. При не­об­хо­ди­мос­ти, так­же в офи­се (в Моск­ве). Точ­ное вре­мя кон­суль­та­ции не­об­хо­ди­мо со­гла­со­вать за­ра­нее. При на­ли­чии сво­бод­но­го вре­ме­ни, по сроч­ным за­ка­зам ус­лу­га уст­но­го кон­сал­тин­га мо­жет пре­дос­тав­лять­ся в день обра­ще­ния, в том чис­ле ве­че­ром пос­ле обыч­ных ра­бо­чих ча­сов и в вы­ход­ные дни.

Письменный консалтинг, как пра­ви­ло, пред­став­ля­ет со­бой под­роб­ное рас­смот­ре­ние пи­сь­мен­но сфор­му­ли­ро­ван­ных во­п­ро­сов в пи­сь­мен­ной кон­суль­та­ции, пра­во­вой оце­нке, пра­во­вом за­клю­че­нии, юри­ди­чес­ком ме­мо­ран­думе. Под­роб­нее на стра­нице Пись­мен­ный кон­сал­тинг и он­лайн кон­суль­та­ции по сче­там и си­ту­а­ци­ям физ­лиц РФ за ру­бежом.

Правовой анализ / подготовка до­ку­мен­тов. В ка­че­стве про­вер­ки и (или) из­ме­не­ния уже име­ю­щих­ся (про­ек­тов) до­го­во­ров и до­ку­мен­тов, со­с­тав­ле­ния до­пол­ни­тель­ных со­г­ла­ше­ний или но­вых кон­т­рак­тов и до­ку­мен­тов. В ос­нов­ном на анг­лий­с­ком язы­ке или англ./рус. По си­ту­а­ци­ям в Ис­па­нии на ис­пан­с­ком язы­ке или исп./рус. В фор­ма­тах Word или pdf. Из­ме­не­ния в но­вых ре­дак­циях до­ку­мен­тов вы­де­ля­ют­ся в фор­ма­те ре­цен­зи­ро­ва­ния в Word.

Варианты услуг. Как пра­ви­ло, в за­ви­си­мос­ти от об­сто­я­тельств и осо­бен­нос­тей кон­к­рет­ной си­ту­ации или (те­ма­ти­ки) воп­ро­сов мо­гут быть раз­ные ва­ри­ан­ты со­дер­жа­ния и сто­и­мос­ти пра­во­во­го кон­сал­тин­га - пер­вич­ный или с пред­ва­ри­тель­ным ана­ли­зом, по от­дель­ным воп­ро­сам или опе­ра­ци­ям, по си­ту­а­ции или про­екту в це­лом, с пись­мен­ны­ми те­зи­са­ми, на ос­но­ве пред­ва­ри­тель­ной раз­ра­бот­ки или пра­во­во­го ана­ли­за и др.

Все ус­лу­ги толь­ко плат­ные. Фор­ма­та бес­плат­ных кон­суль­та­ций нет.

Для предложения услуг нужно знать крат­кое опи­са­ние ситу­а­ции, про­ек­та и (или) кон­к­рет­ной те­ма­ти­ки воп­ро­сов, а также как к Вам обра­ща­ться по имени и в ка­ком ка­че­стве.

	WhatsApp +7 985 9229670
	Telegram: @letrado
	Viber +7 985 9229670
	Тел. +7 495 9229670
	Моб./смс +7 985 9229670
	Запрос услуг с сайта
	E-mail: info@pvs.ru

Описание правовых услуг на настоящей стра­нице и сайте не яв­ля­ют­ся пуб­лич­ным пред­ло­же­ни­ем (пуб­лич­ной офер­той) услуг.