Разработки и услуги • Валютный контроль • Налоги • Таможня • Формы ВЭД • Контракты • На английском • Испания 
 Запрос услуг • Контакты 
Правовое бюро
"Проект-ВС"

 Аналитические 
 правовые услуги по ВЭД 

Дистанционно / Онлайн
В офисе / Ежедневно

Услуги
Проекты
Контракты
Ситуации
Материалы
Новости
Два штрафа по 30% за передачу и получение гражданином РФ наличной инвалюты по одному займу родственнику-нерезиденту в Беларуси

Правовые новости
Практика и аналитика по ВЭД

31.08.2024
Два штрафа по 30% за пе­ре­да­чу и по­лу­че­ние гра­ж­да­ни­ном РФ на­лич­ной ин­ва­лю­ты по од­но­му зай­му род­ст­вен­ни­ку-­не­ре­зи­ден­ту в Бе­ла­руси


Как указано в решениях Мосгорсуда от 25 июня 2024 г. по делу № 7-10684/2024 и от 9 июля 2024 г. по делу № 7-10683/2024, а также в двух реше­ниях Тушин­ского рай­он­ного суда Москвы от 18 дека­бря 2023 г. по этой же ситуации:

13 июля 2023 г. при проведении проверки соблюдения валют­ного зако­но­да­тель­ства долж­ност­ным лицом ИФНС № 33 было уста­нов­лено, что Г., заре­гист­риро­ван­ный по адрес в г. Москве, явля­ясь граж­дани­ном РФ – рези­ден­том, 2 мая 2022 г. пере­дал в г. Сло­ним в Рес­пуб­лике Бела­русь налич­ные денеж­ные сред­ства в ино­ст­ран­ной валюте в раз­мере 330 000 бело­рус­ских руб­лей в каче­стве займа нере­зи­денту – граж­данке Рес­пуб­лики Бела­русь (род­ная сес­тра матери зай­мо­да­теля), а 5 октя­бря 2022 г. полу­чил от нее налич­ные денеж­ные сред­ства в ино­ст­ран­ной валюте в раз­мере 330 000 бело­рус­ских руб­лей в каче­стве возв­рата займа по дого­вору займа от 02.05.2022 г.

Тем самым, гражданином РФ Г. – займодателем была нару­шена обя­зан­ность, уста­нов­лен­ная час­тью 3 ста­тьи 14 Феде­раль­ного закона № 173-ФЗ «О валют­ном регу­ли­ро­ва­нии и валют­ном конт­роле» осу­щест­в­лять такие рас­четы по валют­ным опе­ра­циям с нере­зиден­тами через счета в упол­но­мо­чен­ных бан­ках. Совер­шен­ные пра­во­на­ру­ше­ния под­твер­ж­даю­тся про­токо­лом об адми­нист­ратив­ном право­нару­ше­нии; копией дого­вора займа от 19 сен­тя­бря 2023 г.; актом прове­рки соблю­де­ния валют­ного зако­нода­тель­ства от 13 июля 2023 г.; копией дого­вора займа от 02 мая 2022 г.; копией рас­пи­ски от 05 октя­бря 2022 г. о возв­рате суммы займа и иными мате­риа­лами дела.

Двумя постановлениями заместителя начальника ИФНС Рос­сии № 33 по г. Мос­кве от 18.10.2023 г. Г. был Г. приз­нан винов­ным в совер­ше­нии адми­нист­ратив­ных право­нару­ше­ний, преду­смот­рен­ных ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и под­верг­нут адми­нист­ратив­ным нака­за­ниям в виде админи­стра­тив­ных штра­фов поря­дка 2,6 млн. руб. и 2,3 млн. руб., что в обоих слу­чаях состав­ляет 30% от каж­дой неза­кон­ной валют­ной опе­ра­ции по пере­даче и по полу­че­нию воз­в­рата займа налич­ной инва­лютой.

Ссылка Г. в жалобах на то, что вывоз налич­ной ино­ст­ран­ной валюты за пре­делы РФ был осу­щест­в­лен им на закон­ных осно­ва­ниях путем пере­меще­ния денеж­ных средств за пре­делы гра­ницы РФ в неско­лько выез­дов была приз­нана «безо­снова­тель­ной», так как в силу Указа Пре­зи­де­нта РФ от 01.03.2022 г. № 81 уста­нов­лен зап­рет на вывоз из РФ налич­ной инва­люты свыше 10 тыс. дол­ла­ров США, а «дока­зате­ль­ства, под­твер­ждаю­щие пере­во­зку денеж­ных средств неод­но­кра­тно, суду не пред­став­лены и в мате­риа­лах дела отсут­ст­вуют». При этом в жало­бах, Г. указы­вал на отсут­ст­вие состава адми­нист­ратив­ного право­нару­шения.

В связи с данной ситуацией двух повышенно круп­ных штра­фов за налич­ные рас­четы инва­лю­той по пере­даче и возв­рату одного и того же займа за рубе­жом, в целях мини­ми­за­ции рис­ков по схо­жим ситуа­циям можно отме­тить:

  • как позывает рассмотрение этих валютных операций налого­вым орга­ном и судами, неза­кон­ность таких опе­ра­ций под­твер­ж­дена, и совер­шать подоб­ные налич­ные рас­четы нельзя
  • для такой категории наличных расчетов с нерезидентами наличие непря­мых род­ст­вен­ных отно­ше­ний между займо­да­те­лем и заем­щи­ком на (не)закон­ность опе­ра­ций не влияет
  • штрафы в повышенном 30% размере (отно­си­те­льно ниж­него пре­дела санк­ции 20%) ука­зы­вают на кри­те­рий неско­ль­ких нару­ше­ний как на фак­тор для повы­ше­ния раз­мера штрафов
    • в судебной практике не признается распро­ст­ра­не­ние на нару­ше­ния в виде неза­кон­ных валют­ных опе­ра­ций пра­во­вой воз­мож­но­сти наз­на­чить 1 штраф за неско­лько нару­ше­ний, выяв­лен­ных в ходе 1 про­ве­рки, отра­жен­ных в 1 акте про­верки
  • признание довода о вывозе наличной инва­люты из РФ на закон­ных осно­ва­ниях «безос­но­ва­тель­ным» нес­ко­лько «раз­мы­вает», но не отме­няет ранее сфор­миро­ван­ные пра­во­вые пози­ции выс­ших судов РФ о пра­вомер­но­сти рас­че­тов налич­ной инва­лю­той за рубе­жом в пре­де­лах 10 тыс. дол­ла­ров США в силу раз­ре­ше­ния закона (как и в целях Указа № 81) на вывоз этой суммы из РФ
    • возможная причина отклонения этого довода в данной ситу­а­ции крат­ного пре­выше­ния займа над пре­де­лом 10 тыс. дол­ла­ров США может быть в направ­лен­ности жалоб на оспа­ри­ва­ние нали­чия соста­вов адми­нист­ра­тив­ных нару­ше­ний, а не на сни­же­ние штрафов
    • судя по позициям судов в данной ситуации, неоднократ­ный вывоз денеж­ных средств из РФ в пре­де­лах раз­ре­шен­ной суммы 10 тыс. дол­ла­ров США тре­бует дока­за­тельств
  • потенциальной правовой возможностью для легализации возв­рата займа за рубе­жом налич­ной инва­лю­той может быть ее вне­се­ние на зару­беж­ный счет и пере­вод рези­ден­том на свой счет в РФ (без кон­вер­та­ции) в тече­ние 45 дней согла­сно при­ме­ча­нию 7 к статье 15.25 КоАП
  • наложенный по сути двойной штраф по одному займу, тем не менее, не отме­няет дру­гие риски по подоб­ным ситу­ациям.

Правовое бюро «Проект-ВС», правовой консалтинг по мини­ми­за­ции рис­ков по ситу­а­циям физ­лиц РФ за рубе­жом, валют­ный конт­роль физи­чес­ких лиц, pvs.ru, 31.08.2024 г.

? 📚 Комплексные
правовые вопросы ВЭД

? 📚 Коммерческие
условия контрактов

? 📚 Валютные
операции в банках

? 📚 Таможенное
оформление товаров

? 📚 Налогообложение
при ведении ВЭД

? 📚 Лингвистические
и двуязычные вопросы

? 📚 Особенности
ВЭД с Испанией

17.09.2024
Вправе ли на­ло­го­вая за­пра­ши­вать по ва­лю­т­но­му кон­т­ро­лю све­де­ния и до­ку­ме­н­ты о на­ли­чии гра­ж­да­н­ст­ва ино­ст­ран­ных го­су­дарств и ВНЖ в ино­ст­ран­ных го­су­дар­ст­вах

31.08.2024
Два штрафа по 30% за пе­ре­да­чу и по­лу­че­ние гра­ж­да­ни­ном РФ на­лич­ной ин­ва­лю­ты по од­но­му зай­му род­ст­вен­ни­ку-­не­ре­зи­ден­ту в Бе­ла­руси

24.08.2024
Риск ответствен­но­сти ге­не­ра­ль­но­го ди­рек­то­ра пе­ред уча­ст­ни­ка­ми ком­па­нии при про­дле­нии сро­ков по­лу­че­ния ва­лют­ной вы­руч­ки по кон­т­рак­там

21.08.2024
Стратегия на по­лу­че­ние ва­лют­ной вы­ру­ч­ки за не­ре­зи­ден­та от тре­ть­их лиц не по­мо­г­ла из­бе­жать ад­ми­ни­ст­ра­тив­ных штра­фов за про­сро­ч­ки пла­тежей

18.08.2024
Появилась воз­мож­ность уве­до­мить на­ло­го­вый ор­ган о пре­кра­ще­нии уча­с­тия в КИК в свя­зи с за­пад­ны­ми сан­к­циями

Все новости
(1560)
КОНСУЛЬТАЦИЯ
ПО ВАЛЮТНОМУ
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВУ
И КОНТРОЛЮ
Яндекс.Метрика Яндекс цитирования

Аналитические правовые услуги по ВЭД, валютному контролю, Испании
Описание услуг на сайте не является публичной офертой услуг
Правовое бюро "Проект-ВС" (Москва) • 2001-2024 • Контакты
© Автор сайта:
Славинский В. Ч. Все права сохранены
ВАЛЮТНОЕ
РЕГУЛИРОВАНИЕ
И КОНТРОЛЬ
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ