Настоящие услуги предлагаются на условиях па­р­т­не­р­с­ких дело­вых отно­ше­ний в каче­стве ана­ли­ти­че­с­кой пра­во­вой по­мощи для на­хо­ж­де­ния оп­ти­ма­ль­ных «бе­лых» пра­во­вых ре­ше­ний и пра­ви­ль­ных дей­ст­вий по про­е­к­там, си­ту­а­ци­ям, воп­ро­сам физи­чес­ких и юри­ди­чес­ких лиц по валют­ному регу­ли­ро­ва­нию и валют­ному конт­ролю РФ. Пуб­лич­ной оферты услуг нет. Для пред­ло­же­ния услуг не­об­хо­ди­мо знать кра­т­кое опи­са­ние ос­но­в­ных обсто­я­тельств по про­ек­ту / си­ту­а­ции и (или) кон­к­рет­ной те­ма­ти­ки во­п­ро­сов, а так­же как к Вам об­ра­ща­ть­ся по име­ни и в ка­ком ка­че­с­тве.

↓ Пра­во­вые услуги, валютное ре­гу­ли­ро­ва­ние и валютный конт­роль в усло­виях 2022 - 2026 гг.

↓ Правовые услуги в 2026 году ↓ Валютное ре­гу­ли­ро­ва­ние и валютный конт­роль в 2022 - 2026 гг.

↓ Общие риски, проблемы и «белые» решения по валютному ре­гу­ли­ро­ва­нию и конт­ролю

↓ Незаконные операции ↓ Репатриация валюты ↓ Валютная отчетность ↓ Сделки / Налоги / Таможня

↓ Аналитическое рассмотрение вопросов, ситу­а­ций, про­ек­тов физи­чес­ких и юри­ди­чес­ких лиц

↓ Системный анализ ↓ Поэле­мент­ный ана­лиз ↓ Преце­дент­ный ана­лиз ↓ Ана­лиз прак­тики ситуаций

↓ Услуги физическим лицам → Услуги для ИП ↓ Услуги юри­ди­чес­ким лицам

↓ Юридические консультации ↓ Правовая оценка ↓ Правовой консалтинг

↓ Устная консультация / правовая оценка ↓ Первичная подробная → С пред­ва­ри­тель­ным анализом

↓ Онлайн консультации ↓ Письменная консультация с анализом и комментариями

↓ Пись­мен­ные право­вые заклю­чения → Валютно-­право­вой консал­тинг и подго­товка доку­ментов

↓ Правовые разработки ↓ Подготовка контрактов и документов

↓ Схемы платежей ↓ Решения до проверки органом ВК ↓ Ответы на запросы и требования органов ВК

↓ Анализ и разработка судебных перспектив ↓ Нестандартное соблюдение норм ↓ Редкие случаи ВК

НОВОСТИ И АНАЛИТИКА ПО СТРАНИЦЕ

26 марта 2025 года Московский городской суд вынес решение по делу № 7-3667/2025 в отно­шении физи­ческого лица – валют­ного рези­дента РФ об админи­стра­тивном право­нару­шении, преду­смотрен­ному частью 1.1 статьи 15.25 КоАП.

Часть 1.1 статьи 15.25 была введена в КоАП РФ сравни­тельно недавно Феде­ральным законом от 11.06.2021 г. № 200-ФЗ. Преду­смат­ривает ответ­ствен­ность за непред­став­ление рези­дентом в нало­говый орган отчета о пере­водах денеж­ных средств без откры­тия банков­ского счета с исполь­зованием элект­ронных средств платежа, предо­став­лен­ных иност­ранными постав­щиками пла­теж­ных услуг, если пред­став­ление такого отчета явля­ется обяза­тельным, в виде нало­жения админи­стра­тив­ного штрафа на граж­дан, долж­ностных лиц и юриди­ческих лиц в раз­мере от 20 до 40 процен­тов суммы средств, зачи­­слен­ных на элект­ронное сред­ство платежа, предо­став­ленное иност­ранным постав­щиком платеж­ных услуг, за отчет­ный период.

В периодически размещаемых на сайте ФНС сообще­ниях (инфор­мации) о сдаче отчета о зару­беж­ных счетах входя­щий в состав этого отчета отчет о пере­водах денеж­ных средств без откры­тия банков­ского счета с исполь­зова­нием элект­ронных средств пла­тежа, предо­став­ленных иност­ран­ными постав­щиками пла­теж­ных услуг, сокра­щенно имену­ется отче­том по иност­ранным элект­ронным кошелькам.

Как указано в решении Мосгорсуда, в соответ­ствии с абзацем 6 пункта 3 Правил № 1365 в отно­шении всех счетов (вкладов), откры­тых в банках и иных органи­зациях финан­сового рынка, располо­женных за преде­лами РФ, а также в отно­шении всех элект­ронных средств пла­тежа пред­став­ляется один отчет, в состав кото­рого одно­вре­менно с листом № 1 отчета вклю­чаются в случае пред­став­ления инфор­мации по элект­ронным сред­ствам пла­тежа – листы № 5 и 6 отчета, коли­чество кото­рых соответ­ствует коли­честву таких элект­ронных средств платежа.

Как следует из материалов дела, должност­ным лицом ИФНС № 5 по г. Москве и судьей район­ного суда [Замо­скво­рец­кого район­ного суда г. Москвы 24.09.2024 г.], физи­ческим лицом не был пред­ставлен в нало­говый орган отчет о пере­водах денеж­ных средств без откры­тия банков­ского счета с исполь­зованием элект­ронных средств платежа, а именно: установ­лено, что граждан­кой РФ – рези­дентом осущест­влены пере­воды денеж­ных средств без откры­тия банков­ского счета с исполь­зова­нием элект­ронных средств пла­тежа, предо­став­ленных иност­ранным постав­щиком платеж­ных услуг Payoneer (США), за период с 01.01.2023 по 31.12.2023. Общая сумма денеж­ных средств [кон­кретные суммы в реше­ниях судов не ука­заны], зачислен­ных на указан­ное элект­ронное сред­ство платежа (Payoneer, США), за 2023 год превы­сила сумму, экви­валент­ную в денеж­ном выра­жении сумме, или сумму в иност­ранной валюте, экви­валент­ную сумма [по смыслу, это 600 000 руб.], а следова­тельно, граж­данка РФ обя­зана была пред­ста­вить в ИФНС отчет о пере­водах денеж­ных средств без откры­тия банков­ского счета с исполь­зова­нием элект­ронных средств платежа, предо­став­ленных иност­ранными постав­щиками платеж­ных услуг Payoneer (США), за период с 01.01.2023 по 31.12.2023 в срок до 03.06.2024 (включи­тельно). Обязан­ность по пред­став­лению указан­ного отчета граждан­кой РФ не исполнена.

Доводы стороны защиты об отсутствии на момент запол­нения отчета в системе нало­гового органа листов № 5-6 и их недоступ­ности для запол­нения были опро­вергнуты отве­том на судеб­ный запрос в адрес Мосгор­суда от ИФНС № 5, согла­сно кото­рому отчет о движе­нии денеж­ных средств и иных финан­совых активов физичес­кого лица – рези­дента по счету в банке и иной органи­зации финан­сового рынка, распо­ложен­ных за преде­лами Россий­ской Феде­рации и о пере­водах денеж­ных средств без откры­тия банков­ского счета с исполь­зова­нием элект­ронных средств пла­тежа, предо­став­ленных иност­ранными постав­щиками платеж­ных услуг, КДН 1112520 за 2023 год сфор­мирован­ный ФИО 15.04.2024 с исполь­зованием сер­виса ФНС Лич­ный кабинет налого­платель­щика – физичес­кого лица был принят и зарегист­рирован в инфор­мацион­ном ресурсе 15.04.2024 в 11.56.44. Квитан­ция о приеме доку­мента в элект­ронном виде направ­лена в лич­ный каби­нет физи­чес­кого лица. Инфор­мация о нали­чии сбоя в работе програм­много про­дукта ФНС России АИС Налог-3 не зафикси­рована.

Также судами не были приняты другие доводы стороны защиты о том, что граж­данка РФ не полу­чила уведом­ление от нало­гового органа об исправ­лении (уточ­нении) отчета, что отчет был принят ИФНС без заме­чаний, что штраф слишком высо­кий, что имеются осно­вания для замены штрафа на пре­дуп­реж­дение. При этом, в реше­нии Замо­скво­рец­кого район­ного суда г. Москвы от 24.09.2024 г. по данному делу непри­нятие дово­дов стороны защиты о слиш­ком высоком штрафе и о замене штрафа на преду­преж­дение объяс­нено тем, что в матери­алах дела отсут­ствуют дока­затель­ства, указыва­ющие на нали­чие таких осно­ваний и на избы­точ­ный харак­тер админи­стра­тив­ного нака­зания, преду­смот­рен­ного санк­цией части 1.1 статьи 15.25 КоАП.

В итоге Мосгорсуд подтвердил правомерность наложен­ного ИФНС № 5 по г. Москве штрафа в раз­мере 30% суммы средств, зачи­слен­ных на элект­ронное сред­ство платежа, предо­став­ленное иност­ранным постав­щиком платеж­ных услуг, за отчет­ный период (2023 год).

Правовое бюро «Проект-ВС», счета и ситу­ации рези­ден­тов РФ за рубе­жом, отчеты о зару­беж­ных счетах, pvs.ru, 29.08.2025 г.