Ана­ли­ти­че­с­кая пра­во­вая по­мощь в на­хо­ж­де­нии оп­ти­ма­ль­ных «бе­лых» нало­го­вых и ­пра­во­вых ре­ше­ний и пра­ви­ль­ных дей­ст­вий по про­е­к­там и си­ту­а­ци­ям, в рам­ках и на усло­ви­ях доб­ро­со­вест­ных прак­тик, сов­мес­ти­мо­сти дело­вых под­хо­дов и мен­та­ли­те­тов и в парт­не­р­с­ком фор­мате услуг на­пря­мую кли­енту без по­сред­ников.

↓ Аналитическая юридическая консультация по на­ло­го­вым во­п­ро­сам и си­ту­а­циям

↓ Поэлементный анализ норм ↓ Разъ­яс­не­ния Мин­фи­на и ФНС ↓ Су­деб­ная прак­ти­ка

↓ Письменные консультации, за­к­лю­че­ния, ана­лиз, ком­мен­та­рии ↓ Онлайн по Whats­App, Tele­gram

Налоговые вопросы и ситуации физических лиц

НДФЛ на доходы налоговых резидентов за рубежом, налоговое резидентство РФ

       НДФЛ по операциям с ценными бумагами, ПФИ, ИФИ за рубежом

       НДФЛ по договорам с работниками и подрядчиками за рубежом

       Обмен налоговой информацией CRS, обмен в ЕАЭС

       3-НДФЛ, зачет по СИДН и избежание двойного налогообложения

НДФЛ на доходы россиян - налоговых нерезидентов в РФ

Обязанности и НДФЛ по контролируемым иностранным компаниям (КИК)

НДС, НДФЛ, УСН, НПД по услугам, работам, ПО для иностранных заказчиков

Налоговые вопросы и ситуации юридических лиц

НДС в РФ на услуги, работы, интеллектуальные права при ведении ВЭД

       НДС в РФ на электронные услуги иностранных организаций через Интернет

       НДС в РФ на поставки товаров, услуг, работ, интеллектуальных прав в ЕАЭС

Налог на прибыль (доходы) иностранных организаций в РФ

       Зачет по СИДН и избежание двойного налогообложения

УСН при ВЭД в сфере услуг, работ, ПО, интеллектуальных прав

Обоснованность получения налоговой выгоды

НОВОСТИ И АНАЛИТИКА ПО СТРАНИЦЕ

В практических целях при истечении кален­дарного года в целом, и 2022 года в частности, по ситу­ациям физи­чес­ких лиц РФ с зару­беж­ным элемен­том можно отме­тить следу­ющие наиболее распро­стра­нен­ные валютно-­право­вые и нало­говые моменты:

• По итогам календарного года определяется валютно-­право­вой статус физи­ческих лиц РФ (валютных резидентов РФ) в целях обязан­ностей по валютным опера­циям и отчет­ности по счетам за рубежом – по критерию пребы­вания в РФ или вне РФ свыше 183 дней в году
• В случае пребывания физлица РФ за рубежом 183 дня в году и менее, у него возникает обязан­ность уведомить свою ИФНС в РФ о зарубе­жных счетах и пред­ставить отчет за прошед­ший год о движении средств и финан­совых активов по ним и о переводах денеж­ных средств без открытия банков­ского счета с исполь­зова­нием ино­стран­ных элект­ронных средств платежа (ЭСП)
• В случае российского ИП, имеющего счет(а) за рубежом и (или) ино­стран­ные ЭСП, возни­кает обязан­ность пред­ста­вить отчет по ним за 4 квар­тал прошед­шего (отчет­ного) года
• Остатки средств и обороты на зарубежных счетах в банках или иных органи­зациях финан­сового рынка по состо­янию на конец отчет­ного года имеют значение в целях возмож­ного непред­став­ления валют­ными резиден­тами РФ отчетов о движении средств и финан­совых акти­вов по счетам и о пере­водах денеж­ных средств без открытия банков­ского счета с исполь­зова­нием ино­стран­ных ЭСП по критерию 600 тыс. руб. по курсу ЦБ РФ на 31 дека­бря этого года
• Остаток средств на счете на конец года также имеет значение в целях стан­дарта CRS по авто­мати­чес­кому обмену инфор­мацией о счетах и приори­тетных прове­рок «счетов с высо­кой стои­мостью» (high value accounts)
• Конец года также может иметь значение в целях утверж­да­емого ФНС РФ пере­чня стран авто­обмена финан­совой инфор­ма­цией с РФ, так как такой авто­мати­чес­кий обмен осущест­вля­ется за отчет­ный (кален­дарный) год
• По внешнеторговым контрактам (договорам) и займам нере­зи­дентам с очень частым на практике сроком дейст­вия до 31 декабря могут возник­нуть риски по репат­риации валюты, если только требо­вания по репат­риации валюты по ним не были отме­нены (феде­раль­ным законом; в этом отно­шении на сегодня здесь еще есть право­вая неопре­делен­ность с приме­нением Указа № 529)
• По внешнеторговым договорам (контрактам), по которым требо­вания по репат­риации валюты были отме­нены, также с очень частым на прак­тике сроком дейст­вия до 31 декабря, могут возник­нуть риски по обязан­ности рези­ден­тов обеспе­чивать испол­нение или прекра­щение обяза­тельств нерези­дентов по таким дого­ворам (конт­рак­там) в силу части 4 статьи 24 закона № 173-ФЗ
• По контрактам (договорам) с нерезидентами, подпа­да­ющим под дейст­вие Инст­рукции ЦБ № 181-И, могут возник­нуть обязан­ности по пред­став­лению в россий­ский банк подтвер­ждающих доку­ментов и СПД за декабрь
• По итогам календарного года также опреде­ляется нало­говый статус физлиц РФ как нало­говых рези­дентов или нало­говых нере­зи­дентов РФ в этом году
• По итогам календарного года как налого­вого периода по НДФЛ у физлиц РФ могут возник­нуть обязан­ности пред­ставить декла­рацию 3-НДФЛ и упла­тить соот­вет­ству­ющий подо­ход­ный налог в РФ
• У российских ИП на УСН конец года имеет зна­чение в целях опре­де­ления превы­шения или непре­вы­шения поро­говых сумм по УСН и нало­говых рисков прибли­жения к этим поро­говым суммам, что может потре­бовать забла­го­вре­мен­ного плани­ро­ва­ния доход­ных операций
• У российских ИП на ОСН или приобре­та­ющих услуги, работы у нере­зи­дентов, либо пере­меща­ющих товары по конт­рактам ВЭД через гра­ницу РФ, в том числе в пре­де­лах ЕАЭС, на конец года как конец отчет­ного месяца или квар­тала могут возник­нуть обязан­ности по НДС
• У российских ИП в сфере ИТ, исполь­зующих нало­говые льготы для ИТ, на конец года как конец отчет­ного пери­ода возни­кает обязан­ность прове­рить соответ­ствие деятель­ности усло­виям льгот, что может потре­бовать забла­го­вре­мен­ного плани­ро­вания дея­тель­ности
• У самозанятых в налоговом режиме НПД конец года имеет зна­че­ние в целях опре­де­ления допу­сти­мого в этом режиме раз­мера дохода за год 2,4 млн. руб.
• 31 декабря отчетного года счита­ется датой дохода в целях НДФЛ на при­быль КИК в слу­чае отсут­ст­вия реше­ния о рас­пре­де­ле­нии при­были КИК в отчет­ном году
• 31 декабря 2022 года истекает срок действия нало­говой льготы по п. 60.2) статьи 217 Нало­го­вого коде­кса РФ по осво­бож­де­нию от НДФЛ дохо­дов в виде полу­чен­ных нало­го­пла­тель­щиком – физ­лицом в 2022 году в собст­вен­ность иму­щества (за исклю­че­нием денеж­ных средств) и (или) иму­щест­вен­ных прав КИК, в отно­шении кото­рой нало­го­пла­тель­щик являлся контро­лиру­ющим лицом и (или) учре­ди­телем по состо­янию на 31 декабря 2021 года
• 31 декабря 2022 года истекает срок разре­шения на валют­ные опера­ции по предо­став­лению дру­жест­вен­ным нере­зи­ден­там инва­люты по дого­ворам займа
• 31 декабря 2022 года истекает срок частич­ного приоста­нов­ления нало­го­выми орга­нами РФ про­верок соблю­дения валют­ного законо­да­тель­ства РФ
• В связи с утверждением Правительством РФ 26 декабря 2022 г. поста­нов­ле­нием № 2433 Пра­вил осу­щест­вле­ния между рези­ден­тами и нере­зиден­тами рас­четов налич­ными денеж­ными сред­ствами, у россий­ских ИП появи­лись услов­ные воз­мож­ности прове­дения таких нали­чных рас­четов по внешне­тор­го­вым дого­ворам и по зай­мам нере­зидентам

Правовое бюро «Проект-ВС», консультация по валютному конт­ролю физи­чес­ких лиц, нало­говая кон­суль­та­ция по нало­говым воп­росам в РФ с зару­беж­ным эле­мен­том, pvs.ru, 29.12.2022 г.