«Белые» перечисления на КИК
Правовой консалтинг и разработка документов

▲ Риски и проблемы перечислений на КИК. В случаях перечислений из РФ денежных средств на счета контролируемых иностранных компаний (КИК) основными рисками являются:

• признание перевода незаконным как проведенного по подложным документам, с уголовной от­вет­с­т­вен­нос­тью по ст. 193.1 Уголовного кодекса РФ
  
  
• признание перевода незаконной валютной операций как операции, осуществленной с нарушением валютного законодательства РФ, с административной ответственностью в виде штрафа 75% - 100% от суммы валютной операции
  
  
• возникновение рисков по репатриации инвалюты или валюты РФ, переведенных на КИК, с возможной уголовной ответственностью по ст. 193 Уголовного кодекса РФ и административной ответственностью в виде крупных штрафов в силу части 5 ст. 15.25 КоАП
  
  
• блокирование перевода, запрос дополнительных документов, закрытие счета и принятие других мер противодействия «сомнительным операциям» российским банком - отправителем средств
  
  
• доначисление налогов и налоговая ответственность в РФ по основаниям неправомерного ис­поль­зо­ва­ния налоговых льгот по соглашениям РФ об избежании двойного налогообложения (СОИДН)

Основные тематики правовых вопросов и рисков при перечислениях денежных средств на счета КИК можно проиллюстрировать следующим образом:

Перечисления на КИК		Валютный контроль		Финансовый мониторинг		Налоговый контроль
▼		▼		▼		▼
Обычный уровень анализа		Валютно-правовые нормы и практика		«Антиотмывочные» нормы и практика		Налоговые нормы и практика
▼		▼		▼		▼
Детальный уровень анализа		Валютные нюансы Детали практики		Признаки подозрительности		Налоговые нюансы Детали практики

В отдельных случаях могут возникать и другие риски и проблемы. Например, доначисление таможенных платежей по основаниям неправомерного невключения выплачиваемых иностранной компании лицензионных платежей в таможенную стоимость импортируемых в РФ товаров (как в деле H&M), предъявление налоговой инспекцией в (европейской) стране КИК претензий к безвозмездному характеру займа от российского учредителя КИК, требования иностранного банка, в котором открыт(ы) счет(а) КИК, и др.

▲ «Белые» правовые решения рисков. Под «белой» сферой деятельности обычно понимается де­я­тель­ность в полном соответствии с законодательством и правоприменительной практикой. Это не только внешне законная деятельность, но и по сути своей действительно правомерные проекты, сделки, операции. Соответственно, «белые» переводы денежных средств на КИК означают соответствие таких перечислений законодательству как по букве, так и по духу закона. Как формально, так и фактически. Для этого, в особенности и в первую очередь, цели и обстоятельства перевода, документы, ситуации, проекты должны быть реальными, не-фиктивными. Такие реальные элементы и обстоятельства могут следовать из уже заключенных сделок и оформленных документов в отношениях с КИК или могут быть созданы новыми не-фиктивными сделками, договорами, документами. И уже в рамках таких реальных обстоятельств в зависимости от их деталей и нюансов могут быть использованы различные правовые основания, оптимальные разрешенные возможности для перечислений денежных средств на КИК. Вариантами таких «белых» переводов денежных средств могут быть:

• предоставление займа для КИК
• внесение вклада в уставный капитал КИК
• внесение вклада имуществом в КИК
• выплата дивидендов в пользу КИК
• выплата процентов по займам, кредитам, ранее предоставленным от КИК
• выплата роялти, лицензионных платежей в пользу КИК
• оплата товаров, услуг, работ от КИК
• перевод средств на КИК как агенту, комиссионеру
• перевод средств на КИК для поставок товаров без ввоза в РФ
• перевод средств на КИК в качестве гарантий, депозита, для покрытия по аккредитиву
• перевод средств на КИК по договору о совместной деятельности
• перевод средств на КИК по инвестиционному договору
• предоставление КИК займа с долевым участием в прибыли (в Испании)
• расчеты с КИК по экспортно-импортным контрактам в целях Инструкции ЦБ № 181-И
• перевод средств на КИК через зарубежный счет резидента
• погашение задолженности перед КИК по прежним сделкам, уступкам, новациям
• другие возможности перечислений по ситуации

Данные правовые услуги могут включать:

• обсуждение проекта, ситуации и операций в режиме первичных консультации, правовой экспертизы и мнения на основе правового регулирования в РФ и практики операций в сфере ВЭД с использованием КИК в РФ и за рубежом
• правовой анализ обстоятельств, факторов, особенностей ситуации, проекта, деятельности с их детальным сопоставлением с применимыми правовыми нормами законодательства, правовыми актами контролирующих органов РФ, практикой банков, судебной практикой, в целях оптимальных возможностей для перечислений денежных средств на КИК
• изложение итогового правового анализа, выводов, правовых решений:
  • устно в ходе последующих обсуждений
  • и (или) письменными подробными тезисами по чувствительным моментам проекта
  • или в правовых заключениях по отдельным вопросам ситуации
  • и (или) в детальной письменной консультации
  • или в общем юридическом меморандуме
• при необходимости и (или) целесообразности, внесение изменений в имеющиеся контракты и документы / проекты документов
• разработка новых или дополнительных контрактов и документов на английском и русском языках с внедрением в них пояснений и необходимых сведений для контролирующих органов РФ и для исключения / минимизации признаков нарушений
• согласование правовых решений, контрактов, соглашений, документов с клиентом
• поддержка согласования разработанных контрактов и документов с банками