↓ Рассматриваемые случаи приобретения (смены) резидентства

↓ Обязанности и последствия при приобретении статуса резидента РФ

↓ Валютный контроль ↓ НДФЛ ↓ Финмониторинг ↓ КИК ↓ Уведомления о ВНЖ, втором гражданстве

↓ Консалтинг по планируемой смене резидентства

↓ Консалтинг по ситуациям произошедшей смены резидентства

НОВОСТИ И АНАЛИТИКА ПО СТРАНИЦЕ

Из решения Свердловского областного суда от 7 мая 2024 г. по делу № 72-451/2024 о назна­чении (граж­да­нину РФ) И. за нару­шение требо­ваний валют­ного законо­датель­ства нака­зания в виде админи­стра­тив­ного штрафа в размере 5 113 571 рубль 29 копеек:

«Как установлено должностным лицом налогового органа при прове­дении про­верки соблю­дения И. валют­ного законо­датель­ства, 21 мая 2022 года И. прибыл в Россий­скую Феде­рацию из Объеди­ненных Араб­ских Эмира­тов, имея при себе денеж­ные средства в сумме 250100 дол­ларов США.

Законность их происхождения подтверждена И. догово­ром купли-­про­дажи недви­жимо­сти, заклю­ченным 05 мая 2022 года N 34571/22 с Компа­нией Buying and Selling of Real Estate Co. LLC (Объеди­ненные Араб­ские Эми­раты), на сумму 368328,00 дол­ларов США, в рамках кото­рого И. полу­чены налич­ные денеж­ные сред­ства в иност­ранной валюте в сумме 368328,00 дол­ларов США, что явля­ется неза­конной валют­ной опера­цией и влечет ответ­ствен­ность по ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Россий­ской Федера­ции об админи­стра­тивных право­нару­шениях.

Факт совершения И. данного правонарушения и его винов­ность подтверж­дается матери­алами дела: прото­колом об админи­стра­тив­ном право­нару­шении от 11 октя­бря 2023 года, кото­рый соот­ветст­вует положе­ниям ст. 28.2 Кодекса Россий­ской Феде­рации об адми­нистра­тив­ных право­нару­шениях; пасса­жир­ской тамо­женной декла­рацией N 10002040/170822/1007643 и прило­жением к ней; актом тамо­жен­ного досмо­тра от 17 августа 2022 года; копией дого­вора от 05 мая 2022 года, заклю­чен­ного И. с Компа­нией Buying and Selling of Real Estate Co. LLC (Объеди­нен­ные Араб­ские Эми­раты), дру­гими доку­мен­тами, кото­рым дана оценка на предмет допусти­мости, досто­вер­ности, доста­точ­ности ...

Административное наказание назначено И. в минимальном размере, установ­ленном санк­цией ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Рос­сий­ской Феде­рации об админи­стра­тивных право­нару­шениях, для граж­дан в размере 20% суммы неза­конной валют­ной опера­ции» (5 113 571 рубль 29 копеек от суммы 250 100 дол­ларов США).

Данный случай выявленных органами валютного контроля РФ неза­конных налич­ных рас­четов валют­ных рези­дентов РФ в ОАЭ не первый. При этом доводы рези­дентов о проб­лемах в банках в ОАЭ в целях пере­водов денеж­ных средств из ОАЭ в РФ россий­скими судами не прини­маются. Неприме­нение админи­стра­тивной ответ­ствен­ности по причине ограни­читель­ных мер (санк­ций) запад­ных стран в отно­шении граж­дан РФ на осно­вании приме­чания 10 к ст. 15.25 КоАП также пред­став­ляется мало­вероят­ным по причине необхо­димости дока­зывать обуслов­ленность невыпол­нения требо­ваний валют­ного законо­датель­ства РФ санк­циями в конк­ретной ситу­ации, причем ОАЭ не отно­сятся к кате­гории недру­жест­венных госу­дарств. Кроме того, нару­шение может иметь место не только в части требо­ваний валют­ного законо­датель­ства, но и в части требо­ваний Указов Прези­дента РФ 2022-2024 гг. по сдел­кам с недру­жест­вен­ными иност­ранными лицами. Возмож­ность неприме­нения ответ­ствен­ности на осно­вании приме­чания 7 к ст. 15.25 КоАП в свою оче­редь обуслов­лена рядом усло­вий, преду­сматри­вающих среди прочего зачисле­ние и списа­ние средств с зарубеж­ного счета. Под возмож­ности полу­чения налич­ных денеж­ных средств от нерези­дентов в силу Указа Прези­дента РФ от 08.08.2022 г. № 529 и Поста­­нов­ления Прави­тель­ства РФ № 2433 к нему такого рода ситу­ации также не подпа­дают. Таким образом, подоб­ных налич­ных рас­четов в ОАЭ сле­дует избе­гать в принципе.

Правовое бюро «Проект-ВС», консультация по правовому режиму сче­тов и опе­ра­ций физ­лиц РФ за ру­бе­жом, кон­сал­тинг по мини­ми­за­ции рис­ков по опе­ра­ци­ям и ситу­а­ци­ям физ­лиц РФ за ру­бе­жом, pvs.ru, 02.07.2024 г.