Анализ и разработки ► Валютный контроль • Таможня • Налоги • Правовые формы • На английском • Испания 
 Запрос услуг • Контакты 
Правовое бюро
"Проект-ВС"

 Аналитические 
 правовые услуги по ВЭД 

Дистанционно / В офисе
 Выезд на переговоры 

Услуги
Проекты
Контракты
Ситуации
Материалы
Новости
Обязанности при приобретении статуса резидента РФ. Валютно-правовой и налоговый консалтинг по резидентству РФ

Обязанности при приобретении статуса резидента РФ
Валютно-правовой и налоговый консалтинг

Рассматриваемые
случаи
 ▼ 
Обязанности
резидентов
 ▼ 
Консалтинг
по планированию
 ▼ 
Услуги
по ситуациям



Рассматриваемые случаи приобретения (смены) резидентства

В рамках настоящих правовых консалтинговых услуг рассматриваются планируемые действия и возникшие ситуации физических лиц в связи с приобретением ими статуса налогового резидента РФ и валютного резидента РФ с пребыванием в РФ свыше 183 дней в году. Как правило, эти налоговый и валютно-правовой статусы возникают одновременно при переезде граждан РФ из-за рубежа на проживание или на длительное пребывание в РФ. Другими случаями могут быть периодические переезды в РФ / из РФ, длительные командировки, получение иностранными гражданами ВНЖ в РФ, разночтения между формальным и фактическим статусом (например, проживание за рубежом и прописка в РФ), пограничные ситуации с сомнениями относительно возникшего или не возникшего резидентства РФ, в связи с чем также возникают вопросы сферы практического контроля ИФНС над статусом физических лиц как резидентов РФ, вопросы проводимых сделок и деятельности при смене резидентства и др.

Обязанности и последствия при приобретении статуса резидента РФ

В упрощенном виде основные установленные законом и фактические обязанности (), неблагоприятные последствия в случае их неисполнения и запреты (), права и правовые возможности () при приобретении упомянутого выше налогового и валютного резидентства РФ можно представить приведенным ниже образом. При этом часть валютно-правовых обязанностей возникает и у валютных резидентов РФ за рубежом независимо от периодов их пребывания в РФ.

    Общая обязанность соблюдать валютно-правовые запреты и ограничения по операциям на зарубежных счетах и по прочим валютным операциям

распространяется на прошедший год, за который лицо признано валютным резидентом

общая обязанность не осуществлять запрещенные валютные операции

общая обязанность не осуществлять операции с нарушением валютного законодательства РФ

общая обязанность не осуществлять неразрешенные операции на зарубежных счетах

общая обязанность не осуществлять неразрешенные операции не через счета в банках РФ

    Штраф 75% - 100% от суммы незаконной валютной операции

    Смягчающие и отягчающие обстоятельства при назначении штрафов

право проведения платежей, не являющихся валютными операциями

право на разрешенные валютные операции между резидентами и нерезидентами

право на разрешенные валютные операции между резидентами

право на разрешенные валютные операции не через счета в банках РФ

право на разрешенные валютные операции на счетах за рубежом

право на разрешенные переводы с одного своего счета на другой счет


    Обязанность уведомить ИФНС о зарубежных счетах резидента

обязанность уведомлять об изменении реквизитов, закрытии счетов

запрет иметь счета за рубежом государственным служащим РФ и членам их семей


    Обязанность представлять отчеты о движении средств по зарубежным счетам

Исключение из обязанности по счетам по критерию 600 тыс. руб.


    Обязанность хранить банковские документы по зарубежным счетам, документы о доходах за рубежом, документы КИК в целях валютного контроля и налогообложения в РФ


    Обязанность представлять банковские документы к отчету о движении средств по требованию ИФНС

Обязанность представлять переводы банковских документов на русский язык

Обязанность представлять по требованию ИФНС нотариальный перевод документов

Возможность представлять пояснения вместе с отчетом о движении средств


    Обязанность обеспечивать репатриацию валюты по займам нерезидентам

Неприменение обязанности к договорам займа, заключенным до 14.04.2018 г.

Обязанность устанавливать в договорах займа сроки в целях репатриации валюты

Обязанность сообщать в банки РФ информацию об ожидаемых сроках возврата займов

Штрафы от 3% до 100% от суммы невозврата денежных средств по займам нерезидентам


    Обязанность соблюдать Инструкцию ЦБ РФ № 181-И при предоставлении займов нерезидентам

Обязанность представлять в банк договоры займа и информацию по операциям

Штрафы по КоАП за несоблюдение обязанностей


    Обязанность обеспечивать репатриацию валюты при импорте и экспорте товаров

    Обязанность обеспечивать репатриацию валюты при услугах, работах с нерезидентами

    Обязанность обеспечивать репатриацию валюты при передаче прав, информации

Штрафы от 3% до 100% от суммы неполученных средств


    Попадание в автоматический обмен информацией о зарубежных счетах в налоговых целях

Фактическая обязанность сообщить о смене резидентства в иностранный банк


    Обязанность подавать декларацию 3-НДФЛ по доходам за рубежом и прибыли / убыткам КИК

Обязанность представлять надлежащие документы по налоговым вычетам (расходам)

Обязанность представлять надлежащие документы по зачету налогов за рубежом

Обязанность классифицировать ИФИ в качестве ценных бумаг и ПФИ в целях законодательства РФ

Возможность переносить убытки по ценными бумагам на будущие периоды

Проблема с расходами на ИФИ, не признаваемые в РФ ценными бумагами и ПФИ

Необходимость полных требуемых сведений и отсутствия противоречий в документах

Необходимость отсутствия лишних, проблемных сведений в документах

    Ответственность за непредставление / просрочку представления декларации 3-НДФЛ


    Обязанность (у)платить НДФЛ по зарубежным доходам

При этом ставка НДФЛ по доходам в РФ меняется с 30% на 13 (15) %

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты НДФЛ

Налоговая ответственность по НДФЛ


    Обязанность представить уведомление об участии в КИК (в иностранной организации)

Штрафы 50 тыс. руб. за непредставление или недостоверное представление

Раскрытие информации об участии в КИК налоговым органам РФ


    Обязанность представлять уведомления о КИК

Обязанность представлять финансовую отчетность КИК

Обязанность представлять документы для освобождения прибыли КИК от НДФЛ в РФ

Обязанность представлять документы по КИК по требованию ИФНС

Штрафы 500 тыс. руб. - 1 млн. руб. по нарушениям по уведомлению о КИК

Раскрытие финансовой отчетности КИК налоговым органам РФ

Смягчающие и отягчающие обстоятельства при назначении штрафов


    Обязанность уплачивать НДФЛ с прибыли КИК

Освобождение от НДФЛ для активных КИК

Освобождение от НДФЛ для КИК в ЕАЭС

Освобождение от НДФЛ для КИК в странах с высоким уровнем налогообложения

Освобождение от НДФЛ для КИК по прочим условиям / основаниям

Льгота по НДФЛ 10 млн. руб. по прибыли КИК

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты НДФЛ (с прибыли КИК)

Налоговая ответственность по НДФЛ (с прибыли КИК)


    Возможность перехода на режим фиксированной прибыли КИК

    Возможность признания КИК налоговым резидентом РФ

    Возможность перерегистрации (редомициляции) КИК как международной компании РФ


    Фактическая обязанность не осуществлять «сомнительные операции» в целях законодательства РФ по борьбе с финансированием терроризма и отмыванием преступных доходов

Затруднения при перечислении денежных средств из РФ на счета КИК


    Обязанность граждан РФ уведомлять МВД о ВНЖ за рубежом и втором гражданстве

Штраф до 200 тыс. руб., или доход за период до одного года, или обязательные работы до 400 ч за неисполнение обязанности по статье 330.2 УК РФ

Штраф 500 - 1 000 руб. за нарушение порядка подачи уведомления по ст. 19.8.3 КоАП


Консалтинг по планируемой смене резидентства

Как правило, смена резидентства на РФ влечет изменения во всей деятельности клиента, как в качестве операций физического лица, так и в качестве возможной предпринимательской деятельности в РФ и за рубежом. В рамках данных консалтинговых правовых услуг конкретные планируемые действия, проект(ы), деятельность клиента сопоставляются с изложенными выше основными обязанностями, запретами и ограничениями, последствиями, правовыми возможностями при приобретении физическим лицом резидентства РФ. Конкретные риск и оптимальные варианты действий определяются на уровне деталей, чувствительных моментов конкретных обстоятельств, документов, правовых вопросов.

Устные правовые услуги
Письменные правовые услуги

► Первичная консультация и экспертиза без пред­ва­ри­тель­но­го анализа исходных све­де­ний и до­ку­мен­тов по проекту, деятельности

► Предварительный анализ исходных сведений и документов по проекту, деятельности и устные кон­суль­та­ции, оцен­ки, рекомендации

► Правовые заключения по отдельным вопросам

► Письменный системный правовой анализ и пись­мен­ные кон­суль­та­ции, оценки, рекомендации

► Детальный правовой анализ вопросов / кон­цеп­ции проекта с выводами и рекомендациями

► Устная консультация и частичные письменные разработки (тезисы / подборки разъяснений / блок-схема)

Консалтинг по ситуациям произошедшей смены резидентства

Устные правовые услуги
Письменные правовые услуги

► Первичная консультация и экспертиза без пред­ва­ри­тель­но­го анализа исходных све­де­ний и до­ку­мен­тов по ситуации

► Предварительный анализ исходных сведений и документов по проекту и устные консультации, оцен­ки, рекомендации

► Правовые заключения по отдельным вопросам

► Правовой анализ по основным моментам

► Детальный правовой анализ вопросов / ситуации 

► Подготовка документов по ситуации


Оформление правовых услуг

Для юридических лиц и ИП услуги от правового бюро "Проект-ВС". В случае заказа правовых услуг от компаний и ин­ди­ви­ду­аль­ных пред­при­ни­ма­те­лей услуги оказываются по рамочному договору на правовые услуги, опциональному приложению-заказу, счету и акту правового бюро ООО "Проект-ВС". Услуги НДС не облагаются в связи с применением УСН, счета-фактуры не выставляются. Как правило, до­ку­мен­ты по услугам предоставляется при случае на встрече в офисе или высылается сканом и обычной почтой. Оплата только в безналичной форме.

Для физических лиц услуги в режиме НПД. Для клиентов - физических лиц не ИП правовые услуги оказываются автором настоящей страницы и сайта в налоговом режиме "Налог на профессиональный доход" (Федеральный закон РФ от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ). При необходимости оформляются договор на правовые услуги и приложение-заказ. Оплата на банковскую карту или наличными в офисе. Налоговый чек высылается после оплаты по смс или по e-mail, WhatsApp.

Материалы
по этой странице
?Ценные бумаги за рубежом. НДФЛ и ва­лют­ный контроль в РФ

?Резиденты и не­ре­зи­ден­ты в целях валютного за­ко­но­да­тель­ст­ва РФ

?Валютные операции по валютному за­ко­но­да­тель­ст­ву РФ

?Разрешенные валютные операции между резидентами

?Разрешенные валютные операции без использования счетов в банках РФ

?Незаконные валютные операции

?Репатриация ре­зи­ден­та­ми иностранной валюты и валюты Рос­сий­ской Федерации

?Документы для проведения валютных операций

?Подтверждающие документы по валютным операциям

?Счета и ситуации резидентов РФ за рубежом

?Уведомления о сче­тах в банках и иных ор­га­ни­за­ци­ях фи­нан­со­во­го рынка за пределами РФ

?Отчеты о движении средств по счетам (вкла­дам) за пределами РФ

?Признаки сомнитель­ных операций (фиктивных сделок) в банках

?Контролируемые иностранные компании (КИК)

?Налоговые последствия сделок между взаимозави­симыми лицами в РФ

Новости
по странице (25)
03.09.2021
Минфин предлагает смягчить ограничения по операциям на счетах за рубежом и репатриации валюты и ввести в ва­лют­ное за­ко­но­да­тель­ст­во понятие сомнительных валютных операций

16.08.2021
ФНС резко усилила контроль за активами и операциями россиян за рубежом

09.08.2021
Борьба с финансовыми «прачечными» идет уже два десятилетия

25.05.2021
За сокрытие денег в электронных кошельках хотят наказывать штрафом

11.05.2021
Минфин скорректирует налоговые соглашения с Гонконгом, Сингапуром и Швейцарией

1 2 3 4 5 6
КОНСУЛЬТАЦИЯ
ПО ВАЛЮТНОМУ
РЕГУЛИРОВАНИЮ
И КОНТРОЛЮ
Rambler's Top100 Яндекс.Метрика Яндекс цитирования

Аналитические правовые услуги по ВЭД, валютному контролю, Испании
Описание услуг на сайте не является публичной офертой услуг
Правовое бюро "Проект-ВС" (Москва) • 2001-2021 • Контакты
© Автор сайта:
Славинский В. Ч. Все права сохранены
ВАЛЮТНЫЙ КОНСАЛТИНГ
ПО ЗАРУБЕЖНЫМ СЧЕТАМ ЮР. ЛИЦ