Аналитические решения • Валютный контроль • Налоги • Таможня • Сделки и договоры • На английском • Испания 
 Запрос услуг • Контакты 
Правовое бюро
"Проект-ВС"

 Аналитические 
 правовые услуги по ВЭД 

Дистанционно
В офисе

Услуги
Проекты
Контракты
Ситуации
Материалы
Новости
Обязанности и риски при приобретении резидентства РФ. Валютно-правовой и налоговый консалтинг по резидентству РФ

Приобретение резидентства РФ
Валютно-правовой и налоговый консалтинг

Рассматриваемые случаи приобретения (смены) резидентства

Обязанности и последствия при приобретении статуса резидента РФ

Валютный контроль НДФЛ Финмониторинг КИК Уведомления о ВНЖ, втором гражданстве

Консалтинг по планируемой смене резидентства

Консалтинг по ситуациям произошедшей смены резидентства




Рассматриваемые случаи приобретения (смены) резидентства

В рамках настоящих правовых консалтинговых услуг рассматриваются планируемые действия и возникшие ситуации физических лиц в связи с приобретением ими статуса налогового резидента РФ и валютного резидента РФ с пребыванием в РФ свыше 183 дней в году. Как правило, эти налоговый и валютно-правовой статусы возникают одновременно при переезде граждан РФ из-за рубежа на проживание или на длительное пребывание в РФ. Другими случаями могут быть периодические переезды в РФ / из РФ, длительные командировки, получение иностранными гражданами ВНЖ в РФ, разночтения между формальным и фактическим статусом (например, проживание за рубежом и прописка в РФ), пограничные ситуации с сомнениями относительно возникшего или не возникшего резидентства РФ, в связи с чем также возникают вопросы сферы практического контроля ИФНС над статусом физических лиц как резидентов РФ, вопросы проводимых сделок и деятельности при смене резидентства и др.

Обязанности и последствия при приобретении статуса резидента РФ

В упрощенном виде основные установленные законом и фактические обязанности (), неблагоприятные последствия в случае их неисполнения и запреты (), права и правовые возможности () при приобретении упомянутого выше налогового и валютного резидентства РФ можно представить приведенным ниже образом. При этом часть валютно-правовых обязанностей возникает и у валютных резидентов РФ за рубежом независимо от периодов их пребывания в РФ.

Валютный контроль в РФ

    Общая обязанность соблюдать валютно-правовые запреты и ограничения по операциям на зарубежных счетах и по прочим валютным операциям

распространяется на прошедший год, за который лицо признано валютным резидентом

общая обязанность не осуществлять запрещенные валютные операции

общая обязанность не осуществлять операции с нарушением валютного законодательства РФ

общая обязанность не осуществлять неразрешенные операции на зарубежных счетах

общая обязанность не осуществлять неразрешенные операции не через счета в банках РФ

    Штраф 75% - 100% от суммы незаконной валютной операции

    Смягчающие и отягчающие обстоятельства при назначении штрафов

право проведения платежей, не являющихся валютными операциями

право на разрешенные валютные операции между резидентами и нерезидентами

право на разрешенные валютные операции между резидентами

право на разрешенные валютные операции не через счета в банках РФ

право на разрешенные валютные операции на счетах за рубежом

право на разрешенные переводы с одного своего счета на другой счет


    Обязанность уведомить ИФНС о зарубежных счетах резидента

обязанность уведомлять об изменении реквизитов, закрытии счетов

запрет иметь счета за рубежом государственным служащим РФ и членам их семей


    Обязанность представлять отчеты о движении средств по зарубежным счетам

Исключение из обязанности по счетам по критерию 600 тыс. руб.


    Обязанность хранить банковские документы по зарубежным счетам, документы о доходах за рубежом, документы КИК в целях валютного контроля и налогообложения в РФ


    Обязанность представлять банковские документы к отчету о движении средств по требованию ИФНС

Обязанность представлять переводы банковских документов на русский язык

Обязанность представлять по требованию ИФНС нотариальный перевод документов

Возможность представлять пояснения вместе с отчетом о движении средств


    Обязанность обеспечивать репатриацию валюты по займам нерезидентам

Неприменение обязанности к договорам займа, заключенным до 14.04.2018 г.

Обязанность устанавливать в договорах займа сроки в целях репатриации валюты

Обязанность сообщать в банки РФ информацию об ожидаемых сроках возврата займов

Штрафы от 3% до 100% от суммы невозврата денежных средств по займам нерезидентам


    Обязанность соблюдать Инструкцию ЦБ РФ № 181-И при предоставлении займов нерезидентам

Обязанность представлять в банк договоры займа и информацию по операциям

Штрафы по КоАП за несоблюдение обязанностей


    Обязанность обеспечивать репатриацию валюты при импорте и экспорте товаров

    Обязанность обеспечивать репатриацию валюты при услугах, работах с нерезидентами

    Обязанность обеспечивать репатриацию валюты при передаче прав, информации

Штрафы от 3% до 100% от суммы неполученных средств

НДФЛ в РФ

    Попадание в автоматический обмен информацией о зарубежных счетах в налоговых целях

Фактическая обязанность сообщить о смене резидентства в иностранный банк


    Обязанность подавать декларацию 3-НДФЛ по доходам за рубежом и прибыли / убыткам КИК

Обязанность представлять надлежащие документы по налоговым вычетам (расходам)

Обязанность представлять надлежащие документы по зачету налогов за рубежом

Обязанность классифицировать ИФИ в качестве ценных бумаг и ПФИ в целях законодательства РФ

Возможность переносить убытки по ценными бумагам на будущие периоды

Проблема с расходами на ИФИ, не признаваемые в РФ ценными бумагами и ПФИ

Необходимость полных требуемых сведений и отсутствия противоречий в документах

Необходимость отсутствия лишних, проблемных сведений в документах

    Ответственность за непредставление / просрочку представления декларации 3-НДФЛ


    Обязанность (у)платить НДФЛ по зарубежным доходам

Cтавка НДФЛ по обычным доходам в РФ меняется с 30% на 13 (15) %

(Не)Удержание НДФЛ у источников выплат доходов в РФ

Избежание двойного налогообложения при условии соблюдения налоговых требований в РФ

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты НДФЛ

Налоговая ответственность по НДФЛ


    Обязанность отвечать на запросы и требования ИФНС о представлении документов и информации

    Обязанность являться по вызовам в ИФНС

Финмониторинг в РФ

    Фактическая обязанность не осуществлять «сомнительные операции» в целях законодательства РФ по борьбе с финансированием терроризма и отмыванием преступных доходов

Противодействие банков сомнительными операциями (отказ в открытии счета, приостановление операции, отказ в Интернет-банкинге, расторжение договора банковского счета и др.)

Затруднения при перечислении денежных средств из РФ на счета КИК

Контролируемые иностранные компании (КИК)

    Обязанность представить уведомление об участии в КИК (в иностранной организации)

Штрафы 50 тыс. руб. за непредставление или недостоверное представление

Раскрытие информации об участии в КИК налоговым органам РФ


    Обязанность представлять уведомления о КИК

Обязанность представлять финансовую отчетность КИК

Обязанность представлять документы для освобождения прибыли КИК от НДФЛ в РФ

Обязанность представлять документы по КИК по требованию ИФНС

Штрафы 500 тыс. руб. - 1 млн. руб. по нарушениям по уведомлению о КИК

Раскрытие финансовой отчетности КИК налоговым органам РФ

Смягчающие и отягчающие обстоятельства при назначении штрафов


    Обязанность уплачивать НДФЛ с прибыли КИК

Освобождение от НДФЛ для активных КИК

Освобождение от НДФЛ для КИК в ЕАЭС

Освобождение от НДФЛ для КИК в странах с высоким уровнем налогообложения

Освобождение от НДФЛ для КИК по прочим условиям / основаниям

Льгота по НДФЛ 10 млн. руб. по прибыли КИК

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты НДФЛ (с прибыли КИК)

Налоговая ответственность по НДФЛ (с прибыли КИК)


    Возможность перехода на режим фиксированной прибыли КИК

    Возможность признания КИК налоговым резидентом РФ

    Возможность перерегистрации (редомициляции) КИК как международной компании РФ

Уведомления о ВНЖ и втором гражданстве

    Обязанность граждан РФ уведомлять МВД о ВНЖ за рубежом и втором гражданстве

Штраф до 200 тыс. руб., или доход за период до одного года, или обязательные работы до 400 ч за неисполнение обязанности по статье 330.2 УК РФ

Штраф 500 - 1 000 руб. за нарушение порядка подачи уведомления по ст. 19.8.3 КоАП


Консалтинг по планируемой смене резидентства

Как правило, смена резидентства на РФ влечет изменения во всей деятельности клиента, как в качестве операций физического лица, так и в качестве возможной предпринимательской деятельности в РФ и за рубежом. В рамках данных консалтинговых правовых услуг конкретные планируемые действия, проект(ы), деятельность клиента сопоставляются с изложенными выше основными обязанностями, запретами и ограничениями, последствиями, правовыми возможностями при приобретении физическим лицом резидентства РФ. Конкретные риск и оптимальные варианты действий определяются на уровне деталей, чувствительных моментов конкретных обстоятельств, документов, правовых вопросов.

Устные правовые услуги
Письменные правовые услуги

► Первичная консультация и экспертиза без пред­ва­ри­тель­но­го анализа исходных све­де­ний и до­ку­мен­тов по проекту, деятельности

► Предварительный анализ исходных сведений и документов по проекту, деятельности и устные кон­суль­та­ции, оцен­ки, рекомендации

► Правовые заключения по отдельным вопросам

► Письменный системный правовой анализ и пись­мен­ные кон­суль­та­ции, оценки, рекомендации

► Детальный правовой анализ вопросов / кон­цеп­ции проекта с выводами и рекомендациями

► Устная консультация и частичные письменные разработки (тезисы / подборки разъяснений / блок-схема)

Консалтинг по ситуациям произошедшей смены резидентства

Устные правовые услуги
Письменные правовые услуги

► Первичная консультация и экспертиза без пред­ва­ри­тель­но­го анализа исходных све­де­ний и до­ку­мен­тов по ситуации

► Предварительный анализ исходных сведений и документов по проекту и устные консультации, оцен­ки, рекомендации

► Правовые заключения по отдельным вопросам

► Правовой анализ по основным моментам

► Детальный правовой анализ вопросов / ситуации 

► Подготовка документов по ситуации

Материалы
по этой странице
?Ценные бумаги за рубежом. НДФЛ и ва­лют­ный контроль в РФ

?Резиденты и не­ре­зи­ден­ты в целях валютного за­ко­но­да­тель­ст­ва РФ

?Валютные операции по валютному за­ко­но­да­тель­ст­ву РФ

?Разрешенные валютные операции между резидентами

?Разрешенные валютные операции без использования счетов в банках РФ

?Незаконные валютные операции

?Репатриация ре­зи­ден­та­ми иностранной ва­лю­ты и валюты Рос­сий­ской Федерации

?Документы для проведения валютных операций

?Подтверждающие документы по ис­пол­не­нию, из­ме­не­нию, пре­кра­ще­нию обя­за­тельств по кон­т­рак­ту (кре­дит­но­му до­го­во­ру, займу)

?Счета и ситуации ре­зи­ден­тов РФ за ру­бе­жом

?Уведомления о сче­тах в банках и иных ор­га­ни­за­ци­ях фи­нан­со­во­го рынка за пределами РФ

?Отчеты о движении средств по счетам (вкла­дам) за пределами РФ

?Признаки сомнитель­ных операций (фиктивных сделок) в банках

?Четвертый этап амнистии капиталов для фи­зи­чес­ких лиц в 2022 - 2023 гг. Специальная декларация

?Контролируемые иностранные компании (КИК)

?Налоговые последствия сделок между взаимозави­симыми лицами в РФ

Новости
и аналитика (58)
02.07.2022
Разрешения, осо­бен­нос­ти, риски по за­чис­ле­ни­ям ва­лют­ной вы­руч­ки по вне­ш­не­тор­го­вым до­го­во­рам на за­ру­беж­ные сче­та ре­зи­ден­тов

30.06.2022
ЦБ РФ увеличил ли­мит для бан­ков­ских пе­ре­во­дов фи­зи­чес­ки­ми ли­ца­ми ин­ва­лю­ты из РФ за ру­беж до 1 млн. дол­ла­ров США в ме­сяц c 1 ию­ля 2022 г.

29.06.2022
ЦБ разрешил ре­зи­ден­там РФ оп­ла­чи­вать в руб­лях или нац­ва­лю­те до­ли в ус­тав­ных ка­пи­та­лах ре­зи­ден­тов дру­жест­вен­ных стран и в до­го­во­рах о со­в­мест­ной де­я­тель­нос­ти, в иной валюте до 15 млн. руб.

29.06.2022
ЦБ официально разъ­яс­нил, что с 10 ию­ня 2022 го­да обя­за­тель­ная про­да­жа ва­лют­ной вы­руч­ки не осу­щест­в­ля­ется

23.06.2022
Раз­ре­ше­ни­я для ре­зи­ден­тов – физ. лиц за­чис­лять на за­ру­беж­ные сче­та ин­ва­лю­ту от не­ре­зи­ден­тов от про­да­жи не­дви­жи­мос­ти и цен­ных бу­маг за ру­бе­жом и ком­мен­та­рий к ним

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
КОНСУЛЬТАЦИЯ
ПО ВАЛЮТНОМУ
РЕГУЛИРОВАНИЮ
И КОНТРОЛЮ
Rambler's Top100 Яндекс.Метрика Яндекс цитирования

Аналитические правовые услуги по ВЭД, валютному контролю, Испании
Описание услуг на сайте не является публичной офертой услуг
Правовое бюро "Проект-ВС" (Москва) • 2001-2022 • Контакты
© Автор сайта:
Славинский В. Ч. Все права сохранены
ВАЛЮТНЫЙ КОНСАЛТИНГ
ПО ЗАРУБЕЖНЫМ СЧЕТАМ ЮР. ЛИЦ