Услуги составления и разработки экспортных контрактов и проектов ВЭД
Правовые услуги по законодательству РФ и международному праву по составлению и на русском и английском языках экспортных контрактов, договоров, соглашений, документов, правовых обоснований, правовой аргументации для иностранных партнеров, разработка правовых вопросов экспорта товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности из РФ на основе практики ВЭД за последние 10-15 лет и с учетом правового регулирования в РФ в 2022 году.
НОВОСТИ И АНАЛИТИКА ПО СТРАНИЦЕ 26.10.2022 О ситуациях получения российским ИП валютной выручки на свой счет в РФ как физического лица (не ИП)
В условиях 2022 г. тот или ной эпизод с получением российским ИП валютной выручки за услуги, работы ИП для иностранного заказчика может оказаться вынужденной мерой ИП или ошибкой отправителя при переводе инвалюты в РФ. Каких-либо разъяснений контролирующих органов РФ или судебных прецедентов по таким ситуациям не обнаруживается. В связи с этим к разрешению таких случаев приходится подходить на основе общих правовых норм, закономерностей, общих особенностей применимого регулирования и практики.
С точки зрения общих норм валютного и налогового регулирования РФ такое получение валютной выручки может повлечь следующие нарушения или осложнения:
- Признание такого зачисления валютной выручки незаконной валютной операцией по контракту с иностранным заказчиком, поставленному на учет в (другом) банке в РФ, в силу нарушения обязанности резидента (ИП) проводить расчеты по такому контракту только через счета в том банке, где контракт принят на обслуживание (стоит на учете) или через определенный счет в банке-нерезиденте, а также на основании целевого назначения текущих счетов физических лиц как счетов, открываемых для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой
- Неисполнение резидентом (ИП) обеспечительной обязанности по контрактам с нерезидентами, требования по репатриации валюты по которым были отменены, в случае, если впоследствии данный некорректно полученный платеж от иностранного заказчика так и не будет должным образом отражен в ВБК по контракту, поставленному на учет в банке в РФ, но при этом в ВБК будут отражены подтверждающие документы по оказанным услугам, выполненным работам в отношении этого платежа (особенно в случае оформления общих подтверждающих документов сразу по нескольким платежам по контракту)
- Налогообложение такой выручки по более высокой ставке НДФЛ 13% или 15%, чем в случае ИП в сфере услуг, обычно находящегося на УСН 6%, в случае квалификации данного дохода не как дохода в качестве ИП, а как дохода в качестве физического лица (не ИП)
Возможные правовые решения по таким ситуациям некорректного получения валютной выручки на счет физического лица в РФ будут зависеть от особенностей отношений ИП с иностранным заказчиком, особенностей контракта (контрактов) с ним, назначения платежа по валютной операции зачисления средств на счет физического лица (не ИП) в российском банке, особенностям отношений ИП с российским банком (банками), особенностей представления отчетности ИП. Конкретными решениями могут быть:
- Выделить данную валютную операцию в отдельный «не-предпринимательский» договор с иностранным заказчиком в качестве физического лица (не ИП), с (пере)оформлением соответствующих документов. В том числе при необходимости используя нормы Гражданского кодекса РФ о возможности обратной силы договоров между сторонами. Это позволит урегулировать вопросы по валютному контролю и по отношениям с иностранным заказчиком, но выручка по этому отдельному договору подпадет под НДФЛ в РФ, а не под специальный налоговый режим ИП.
- Возвратить средства иностранному заказчику как ошибочно перечисленные денежные средства и снова получить их в РФ уже на счет ИП. Возможно, потребуется своевременно продлить срок исполнения обязательств иностранным заказчиком перед ИП для избежания штрафа 5% – 30% от суммы операции за нарушение обязанности резидентов обеспечивать исполнение или прекращение обязательств нерезидентов по внешнеторговым договорам, по которым требования по репатриации валюты были отменены. При этом в банке-клиенте физического лица в перечне допустимых платежей может не быть допустимого назначения платежа «возврат ошибочно перечисленных денежных средств». В этом случае придется обращаться к сотрудникам банка.
- Исключить данный платеж и подтверждающие документы по нему из документооборота ИП в целях валютных операций ИП, но включить его в налоговую отчетность ИП, с (пере)оформлением соответствующих документов и договора с иностранным заказчиком или при необходимости их корректировкой (подачей корректирующих СВО, корректирующей СПД), при обязательном условии наличия обстоятельств / документов, которые доказательно подтверждали бы отсутствие вины ИП в получении платежа на свой счет физического лица (не ИП). Доказательства эти должны быть именно юридические, исходя из судебной практики по валютным делам, а не из бытовых представлений об отсутствии вины. Формальные риски ответственности ИП здесь в любом случае будут присутствовать, но они могут быть дополнительно минимизированы учетом особенностей валютных и налоговых проверок ИП.
Правовое бюро «Проект-ВС», правовой консалтинг по схемам работы и вопросам услуг, работ российских специалистов для иностранных заказчиков, pvs.ru, 26.10.2022 г.
28.09.2022 Получение выручки от иностранных заказчиков валютными резидентами, проживающими в РФ, в качестве иностранных предпринимателей (ИП) за рубежом
12.09.2022 Валютный контроль получения российским ИП выручки за разработку ПО на счет за рубежом после отмены общего запрета на зачисления инвалюты на зарубежные счета
|