Услуги составления и разработки
экспортных контрактов и проектов ВЭД
Правовые услуги по законодательству РФ и международному праву по составлению и на русском и английском языках экспортных контрактов, договоров, соглашений, документов, правовых обоснований, правовой аргументации для иностранных партнеров, разработка правовых вопросов экспорта товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности из РФ на основе практики ВЭД за последние 10-15 лет и с учетом правового регулирования в РФ в 2022 году.
НОВОСТИ И АНАЛИТИКА ПО СТРАНИЦЕ 29.12.2022
Конец года в целях валютного и налогового регулирования и контроля в РФ ситуаций физлиц РФ с зарубежным элементом в 2022 году
В практических целях при истечении календарного года в целом, и 2022 года в частности, по ситуациям физических лиц РФ с зарубежным элементом можно отметить следующие наиболее распространенные валютно-правовые и налоговые моменты:
- По итогам календарного года определяется валютно-правовой статус физических лиц РФ (валютных резидентов РФ) в целях обязанностей по валютным операциям и отчетности по счетам за рубежом – по критерию пребывания в РФ или вне РФ свыше 183 дней в году
- В случае пребывания физлица РФ за рубежом 183 дня в году и менее, у него возникает обязанность уведомить свою ИФНС в РФ о зарубежных счетах и представить отчет за прошедший год о движении средств и финансовых активов по ним и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием иностранных электронных средств платежа (ЭСП)
- В случае российского ИП, имеющего счет(а) за рубежом и (или) иностранные ЭСП, возникает обязанность представить отчет по ним за 4 квартал прошедшего (отчетного) года
- Остатки средств и обороты на зарубежных счетах в банках или иных организациях финансового рынка по состоянию на конец отчетного года имеют значение в целях возможного непредставления валютными резидентами РФ отчетов о движении средств и финансовых активов по счетам и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием иностранных ЭСП по критерию 600 тыс. руб. по курсу ЦБ РФ на 31 декабря этого года
- Остаток средств на счете на конец года также имеет значение в целях стандарта CRS по автоматическому обмену информацией о счетах и приоритетных проверок «счетов с высокой стоимостью» (high value accounts)
- Конец года также может иметь значение в целях утверждаемого ФНС РФ перечня стран автообмена финансовой информацией с РФ, так как такой автоматический обмен осуществляется за отчетный (календарный) год
- По внешнеторговым контрактам (договорам) и займам нерезидентам с очень частым на практике сроком действия до 31 декабря могут возникнуть риски по репатриации валюты, если только требования по репатриации валюты по ним не были отменены (федеральным законом; в этом отношении на сегодня здесь еще есть правовая неопределенность с применением Указа № 529)
- По внешнеторговым договорам (контрактам), по которым требования по репатриации валюты были отменены, также с очень частым на практике сроком действия до 31 декабря, могут возникнуть риски по обязанности резидентов обеспечивать исполнение или прекращение обязательств нерезидентов по таким договорам (контрактам) в силу части 4 статьи 24 закона № 173-ФЗ
- По контрактам (договорам) с нерезидентами, подпадающим под действие Инструкции ЦБ № 181-И, могут возникнуть обязанности по представлению в российский банк подтверждающих документов и СПД за декабрь
- По итогам календарного года также определяется налоговый статус физлиц РФ как налоговых резидентов или налоговых нерезидентов РФ в этом году
- По итогам календарного года как налогового периода по НДФЛ у физлиц РФ могут возникнуть обязанности представить декларацию 3-НДФЛ и уплатить соответствующий подоходный налог в РФ
- У российских ИП на УСН конец года имеет значение в целях определения превышения или непревышения пороговых сумм по УСН и налоговых рисков приближения к этим пороговым суммам, что может потребовать заблаговременного планирования доходных операций
- У российских ИП на ОСН или приобретающих услуги, работы у нерезидентов, либо перемещающих товары по контрактам ВЭД через границу РФ, в том числе в пределах ЕАЭС, на конец года как конец отчетного месяца или квартала могут возникнуть обязанности по НДС
- У российских ИП в сфере ИТ, использующих налоговые льготы для ИТ, на конец года как конец отчетного периода возникает обязанность проверить соответствие деятельности условиям льгот, что может потребовать заблаговременного планирования деятельности
- У самозанятых в налоговом режиме НПД конец года имеет значение в целях определения допустимого в этом режиме размера дохода за год 2,4 млн. руб.
- 31 декабря отчетного года считается датой дохода в целях НДФЛ на прибыль КИК в случае отсутствия решения о распределении прибыли КИК в отчетном году
- 31 декабря 2022 года истекает срок действия налоговой льготы по п. 60.2) статьи 217 Налогового кодекса РФ по освобождению от НДФЛ доходов в виде полученных налогоплательщиком – физлицом в 2022 году в собственность имущества (за исключением денежных средств) и (или) имущественных прав КИК, в отношении которой налогоплательщик являлся контролирующим лицом и (или) учредителем по состоянию на 31 декабря 2021 года
- 31 декабря 2022 года истекает срок разрешения на валютные операции по предоставлению дружественным нерезидентам инвалюты по договорам займа
- 31 декабря 2022 года истекает срок частичного приостановления налоговыми органами РФ проверок соблюдения валютного законодательства РФ
- В связи с утверждением Правительством РФ 26 декабря 2022 г. постановлением № 2433 Правил осуществления между резидентами и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами, у российских ИП появились условные возможности проведения таких наличных расчетов по внешнеторговым договорам и по займам нерезидентам
Правовое бюро «Проект-ВС», консультация по валютному контролю физических лиц, налоговая консультация по налоговым вопросам в РФ с зарубежным элементом, pvs.ru, 29.12.2022 г.
|
