Практические примеры рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов

По общему правилу части 2 статьи 12 Федера­ль­ного закона № 173-ФЗ «О валют­ном регу­ли­ро­ва­нии и валют­ном кон­т­роле» рези­денты обя­заны уве­до­млять нало­го­вые органы по месту сво­его учета об отк­ры­тии (зак­ры­тии) сче­тов (вкла­дов) и об изме­не­нии рек­ви­зи­тов сче­тов (вкла­дов), не позд­нее одного месяца со дня соот­вет­ст­венно отк­ры­тия (зак­ры­тия) или изме­не­ния рек­ви­зи­тов таких сче­тов (вкла­дов) в бан­ках и иных орга­ни­за­циях финан­со­вого рынка, рас­по­ло­жен­ных за пре­де­лами тер­ри­то­рии Рос­сий­ской Феде­ра­ции, по форме, утвер­ж­ден­ной феде­раль­ным орга­ном испол­ни­тель­ной вла­сти, упол­но­мо­чен­ным по кон­т­ролю и над­зору в обла­сти нало­гов и сбо­ров.

Таким образом, для всех случаев уведомлений об открытии, закрытии, изме­не­нии рек­ви­зи­тов зару­беж­ных сче­тов феде­раль­ным зако­ном уста­нов­лен срок один месяц со дня соот­вет­ст­вую­щего события.

Однако в недавнем судебном деле по спору компании с ИФНС о штрафе за нару­ше­ние дан­ного срока по пред­став­ле­нию в нало­го­вую инспек­цию уве­до­м­ле­ния о закры­тии зару­беж­ного счета арбит­раж­ный апел­ля­ци­он­ный суд согла­сился с судом пер­вой инстан­ции в том, что обя­зан­ность лица уве­до­мить нало­го­вый орган о зак­ры­тии рас­чет­ного счета, отк­ры­того в ино­ст­ран­ном банке, напря­мую зави­сит от момента, с кото­рого лицо узнало о подоб­ном факте. Месяч­ный срок для уве­дом­ле­ния о зак­ры­тии счета не может исчис­ля­ться ранее полу­че­ния вла­дель­цем счета сооб­ще­ния банка о зак­ры­тии дан­ного счета.

При этом суды сослались на правовую позицию Прези­диума ВАС РФ об исчис­лении сроков уве­дом­ле­ния нало­говых орга­нов об откры­тии­/­закры­тии бан­ков­ского счета, изло­жен­ной в Поста­нов­ле­нии Прези­диума ВАС РФ от 20.07.2010 № 3018/10 по делу № А51-3672/2009. Хотя эта право­вая пози­ция каса­лась слу­чаев дейст­во­вав­шей тогда общей обя­зан­но­сти нало­го­пла­тель­щиков уве­дом­лять нало­говые органы об отк­ры­тии или зак­ры­тии сче­тов в целях нало­го­вого зако­но­да­тель­ства, факти­чески сей­час суды в неско­ль­ких одно­тип­ных делах рас­про­стра­нили эту пози­цию и на зару­бе­жные (бан­ков­ские) счета в целях валют­ного регу­ли­ро­вания.

Тем не менее, для приме­нения этой право­вой пози­ции в инте­ре­сах валют­ных рези­ден­тов РФ в кон­к­рет­ном слу­чае потре­бу­ется дока­зать, что «лицо узнало о подоб­ном факте» с опоз­да­нием, исходя из инди­виду­аль­ных обсто­я­тельств ситу­ации.

Правовое бюро «Проект-ВС», уведомления о счетах валютных рези­ден­тов за рубе­жом, валют­ный кон­сал­тинг, pvs.ru, 28.09.2023 г.

Практические примеры пись­мен­но­го рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов по ино­стра­нным сче­там, опе­ра­ци­ям, си­ту­а­циям, про­ек­там, де­я­тель­нос­ти ре­зи­ден­тов РФ за ру­бе­жом отра­же­ны

• на ин­фор­ма­ци­он­ных стра­ни­цах по счетам и си­ту­а­ци­ям резидентов РФ за рубежом, в осо­бен­нос­ти по но­вым нормам 2022-2024 гг.
• на странице по ино­стран­ным фи­нан­со­вым ин­стру­мен­там за ру­бе­жом в це­лях НДФЛ и ва­лют­но­го кон­т­ро­ля в РФ
• в ил­люс­т­ра­ци­ях пра­во­вых ре­ше­ний по за­ру­беж­ным си­ту­а­ци­ям фи­зи­чес­ких лиц
• в общей информации и ос­нов­ных во­п­ро­сах по ам­нис­тии ка­пи­та­лов 2022-2023 гг.
• в систематизации обя­зан­нос­тей ре­зи­ден­тов при при­об­ре­те­нии ре­зи­дент­ст­ва РФ
• в систематизации плю­сов и ми­ну­сов КИК при ве­де­нии "бе­лой" ВЭД
• в раз­де­лах о сис­тем­ном, по­эле­мент­ном, пре­це­дент­ном пра­во­вом ана­ли­зе на стра­ни­це ва­лют­но-пра­во­во­го кон­сал­тинга
• в идеях правовых решений по разъ­яс­не­ни­ям Мин­фи­на и ана­ли­зу су­деб­ной прак­ти­ки по на­ло­гам на стра­ни­це на­ло­го­во­го кон­сал­тинга
• в качестве улуч­шен­ных фор­му­ли­ро­вок кон­т­рак­тов на ан­г­лий­ском язы­ке
• в приемах и методах язы­ко­вой раз­ра­бот­ки дву­языч­ных до­го­во­ров на рус­ском и ан­г­лий­ском язы­ках
• в правовых нюансах закупок и по­ста­вок то­ва­ров за ру­бе­жом без вво­за в РФ

и в от­но­ся­щих­ся к ним новостях и ав­тор­ской аналитике на нас­то­я­щем сай­те, в част­ности:

Применяемые аналитические под­хо­ды так­же пред­став­ле­ны на стра­ни­це Ана­ли­ти­чес­кие пра­во­вые ре­ше­ния по пра­во­вым воп­ро­сам, си­ту­а­ци­ям, де­я­тель­ности.

В сфере валютного регулирования и ва­лют­но­го кон­т­ро­ля ус­лу­га пись­мен­ной кон­суль­та­ции по за­ру­беж­ным сче­там и си­ту­а­ци­ям ре­зи­ден­тов РФ яв­ля­ет­ся частью более ши­ро­ких пра­во­вых ус­луг по ва­лют­но­му ре­гу­ли­ро­ва­нию и ва­лют­но­му кон­т­ролю.

Для обсуждения онлайн или пись­мен­ного рас­смот­рения ситу­ации / про­екта не­об­хо­ди­мы пись­мен­но сфор­му­ли­ро­ван­ные све­де­ния по си­ту­а­ции, сдел­ке, опе­ра­ци­ям и воп­ро­сы. При не­об­хо­ди­мос­ти, так­же до­ку­мен­ты или про­ек­ты до­ку­мен­тов по сдел­ке и (или) опе­ра­ци­ям. Сро­ки пись­мен­но­го рас­смот­ре­ния воп­ро­сов, под­го­тов­ки до­го­во­ров и до­ку­мен­тов ин­ди­ви­ду­аль­ные в каж­дом кон­к­рет­ном случае.

В один клик:

	WhatsApp +7 985 9229670
	Telegram: @letrado
	Viber +7 985 9229670
	Тел. +7 495 9229670
	Моб./смс +7 985 9229670
	Запрос услуг с сайта
	E-mail: info@pvs.ru

Описание услуг на на­с­то­я­щей стра­ни­це и сай­те не яв­ля­ет­ся пуб­лич­ным предложением услуг.