Практические примеры рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов

Нередко возникают вопросы, могут ли граж­дане РФ во время сво­его пре­бы­ва­ния за рубе­жом рас­счи­ты­ваться с нере­зи­ден­тами налич­ной ино­ст­ран­ной валю­той по дого­во­рам займа. Пока­за­тель­ным при­ме­ром рас­смот­ре­ния одного такого слу­чая в судеб­ной прак­тике по валют­ным право­на­ру­ше­ниям явля­ется недав­нее реше­ние Сверд­лов­ского обла­ст­ного суда от 07.06.2023 г. по делу № 72-506/2023. В судеб­ном изло­же­нии пред­став­ля­ющие инте­рес обсто­я­тель­ства рас­смот­рен­ной ситу­а­ции сво­дя­тся к сле­дую­щему:

«Из материалов дела следует, что 25 сентября 2020 года Д. прибыла на тер­ри­то­рию Рос­сий­ской Феде­ра­ции из Объе­ди­нен­ных Араб­ских Эми­ра­тов, имея при себе налич­ные денеж­ные средства в ино­ст­ран­ной валюте в сумме 180000 дол­ларов США. В каче­стве про­ис­хож­де­ния закон­но­сти денеж­ных средств ею был пред­став­лен дого­вор займа Парт­нера и Век­сель от 21 сен­тября 2020 года б/н, заклю­чен­ный между Д. и MIX METALLIX TRAGING FZE, Um Ai Quwain Free Trede Zone (Объе­ди­нен­ные Араб­ские Эми­раты). В рам­ках дан­ного дого­вора в день его заклю­че­ния - 21 сен­тября 2020 года - Д. были полу­чены от ука­зан­ной ино­ст­ран­ной орга­низа­ции налич­ные денеж­ные сред­ства в ино­ст­ран­ной валюте в сумме 180000 дол­ларов США.

Тем самым, Д. осуществила неза­конную валют­ную опера­цию с исполь­зова­нием ино­ст­ран­ной валюты, чем совер­шила адми­ни­стра­тив­ное пра­во­нару­ше­ние, преду­смот­рен­ное ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Рос­сий­ской Феде­ра­ции об адми­ни­стра­тив­ных право­на­ру­ше­ниях».

«Доводы жалобы об отсутствии вины Д. со ссылкой на то, что послед­няя не имела воз­мож­но­сти обра­ти­ться в банки ино­ст­ран­ного госу­дар­ства для отк­ры­тия счета и осу­щест­вле­ния пере­вода денеж­ных средств в Рос­сий­скую Феде­ра­цию судьей пер­вой инс­тан­ции про­ве­рены и приз­наны необо­сно­ван­ными. Так, в мате­ри­а­лах дела име­ется ответ заме­сти­теля началь­ника Ураль­ского ГУ Банка Рос­сии К согла­сно кото­рому физи­чес­кое лицо – рези­дент вправе отк­рыть счет в ино­ст­ран­ной валюте в любом банке, рас­по­ло­жен­ном на тер­ри­то­рии ОАЭ с обя­за­тель­ным после­дую­щим уве­дом­ле­нием нало­го­вых орга­нов. На дан­ный счет могут быть зачи­с­лены денеж­ные сред­ства, полу­чен­ные физи­чес­ким лицом-­ре­зи­ден­том по дого­вору займа с орга­ни­за­цией - нере­зи­ден­том, в том числе по дого­вору займа, заклю­чен­ному с рези­ден­том ОАЭ…».

«Кроме того, сведений о том, что Д. с целью восста­нов­ления (эффек­тив­ного сохра­нения) сво­его права на валют­ные дене­жные сред­ства при­ни­мались меры к соблю­де­нию валют­ного зако­но­да­тель­ства, а бан­ком (бан­ка­ми) ино­ст­ран­ного госу­дар­ства, в силу санк­ций, вве­ден­ных в отно­ше­нии Рос­сий­ской Феде­ра­ции, ей чини­лись пре­пят­ствия в откры­тии счета (сче­тов), блоки­ро­ва­нии дене­ж­ных средств, непро­веде­нии транз­ак­ций между бан­ками Рос­сий­ской Феде­ра­ции и Объе­ди­нен­ных Араб­ских Эми­ра­тов объек­ти­вно ничем не под­твер­ж­дены».

В итоге наложенный на физическое лицо налоговой инспек­цией как орга­ном валют­ного конт­роля в дан­ной сфере (чья ком­пе­тен­ция также была пред­ме­том рас­смот­рения) и под­твер­ж­ден­ный судом штраф за валют­ное пра­во­нару­ше­ние соста­вил 2 701 148 руб­лей 40 копеек.

Следует отметить, что в настоящее время указом Прези­дента РФ от 08.08.2022 г. № 529 и Прави­лами осу­щест­вле­ния между рези­ден­тами и нере­зи­ден­тами рас­че­тов налич­ными денеж­ными сред­ст­вами для физ­лиц – рос­сий­ских ИП пре­ду­смот­рена воз­мож­ность про­во­дить с нере­зи­ден­тами налич­ные рас­четы по зай­мам, с соблю­де­нием опре­де­лен­ных условий. Однако на физ­лиц РФ, не явля­ющи­хся инди­ви­ду­аль­ными пред­при­ни­ма­те­лями (дейст­вую­щих не в каче­стве ИП), эта воз­мож­ность на сегод­няш­ний день не рас­про­стра­ня­ется.

В связи с данным делом также можно обратить внима­ние на прак­ти­чес­кие слож­но­сти осво­бож­де­ния от ответ­ст­вен­но­сти за валют­ные пра­во­на­ру­ше­ния по осно­ва­ниям вве­ден­ных про­тив РФ санк­ций недру­жест­вен­ных ино­ст­ран­ных госу­дарств. На прак­тике такие проб­лемы коне­чно есть, в том числе и в дру­жест­вен­ных юрис­дик­циях. Но вот под­твер­дить их над­лежа­щими дока­за­тель­ст­вами весьма затруд­ни­те­льно. Что и созда­ет риски как в дан­ном деле, что доводы о санк­циях «объек­тивно ничем не под­твер­ж­дены».

Правовое бюро «Проект-ВС», валютный консалтинг, валютное регу­ли­ро­ва­ние и валют­ный конт­роль физи­чес­ких лиц, pvs.ru, 19.08.2023 г.

Практические примеры пись­мен­но­го рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов по ино­стра­нным сче­там, опе­ра­ци­ям, си­ту­а­циям, про­ек­там, де­я­тель­нос­ти ре­зи­ден­тов РФ за ру­бе­жом отра­же­ны

• на ин­фор­ма­ци­он­ных стра­ни­цах по счетам и си­ту­а­ци­ям резидентов РФ за рубежом, в осо­бен­нос­ти по но­вым нормам 2022-2024 гг.
• на странице по ино­стран­ным фи­нан­со­вым ин­стру­мен­там за ру­бе­жом в це­лях НДФЛ и ва­лют­но­го кон­т­ро­ля в РФ
• в ил­люс­т­ра­ци­ях пра­во­вых ре­ше­ний по за­ру­беж­ным си­ту­а­ци­ям фи­зи­чес­ких лиц
• в общей информации и ос­нов­ных во­п­ро­сах по ам­нис­тии ка­пи­та­лов 2022-2023 гг.
• в систематизации обя­зан­нос­тей ре­зи­ден­тов при при­об­ре­те­нии ре­зи­дент­ст­ва РФ
• в систематизации плю­сов и ми­ну­сов КИК при ве­де­нии "бе­лой" ВЭД
• в раз­де­лах о сис­тем­ном, по­эле­мент­ном, пре­це­дент­ном пра­во­вом ана­ли­зе на стра­ни­це ва­лют­но-пра­во­во­го кон­сал­тинга
• в идеях правовых решений по разъ­яс­не­ни­ям Мин­фи­на и ана­ли­зу су­деб­ной прак­ти­ки по на­ло­гам на стра­ни­це на­ло­го­во­го кон­сал­тинга
• в качестве улуч­шен­ных фор­му­ли­ро­вок кон­т­рак­тов на ан­г­лий­ском язы­ке
• в приемах и методах язы­ко­вой раз­ра­бот­ки дву­языч­ных до­го­во­ров на рус­ском и ан­г­лий­ском язы­ках
• в правовых нюансах закупок и по­ста­вок то­ва­ров за ру­бе­жом без вво­за в РФ

и в от­но­ся­щих­ся к ним новостях и ав­тор­ской аналитике на нас­то­я­щем сай­те, в част­ности:

Применяемые аналитические под­хо­ды так­же пред­став­ле­ны на стра­ни­це Ана­ли­ти­чес­кие пра­во­вые ре­ше­ния по пра­во­вым воп­ро­сам, си­ту­а­ци­ям, де­я­тель­ности.

В сфере валютного регулирования и ва­лют­но­го кон­т­ро­ля ус­лу­га пись­мен­ной кон­суль­та­ции по за­ру­беж­ным сче­там и си­ту­а­ци­ям ре­зи­ден­тов РФ яв­ля­ет­ся частью более ши­ро­ких пра­во­вых ус­луг по ва­лют­но­му ре­гу­ли­ро­ва­нию и ва­лют­но­му кон­т­ролю.

Для обсуждения онлайн или пись­мен­ного рас­смот­рения ситу­ации / про­екта не­об­хо­ди­мы пись­мен­но сфор­му­ли­ро­ван­ные све­де­ния по си­ту­а­ции, сдел­ке, опе­ра­ци­ям и воп­ро­сы. При не­об­хо­ди­мос­ти, так­же до­ку­мен­ты или про­ек­ты до­ку­мен­тов по сдел­ке и (или) опе­ра­ци­ям. Сро­ки пись­мен­но­го рас­смот­ре­ния воп­ро­сов, под­го­тов­ки до­го­во­ров и до­ку­мен­тов ин­ди­ви­ду­аль­ные в каж­дом кон­к­рет­ном случае.

В один клик:

	WhatsApp +7 985 9229670
	Telegram: @letrado
	Viber +7 985 9229670
	Тел. +7 495 9229670
	Моб./смс +7 985 9229670
	Запрос услуг с сайта
	E-mail: info@pvs.ru

Описание услуг на на­с­то­я­щей стра­ни­це и сай­те не яв­ля­ет­ся пуб­лич­ным предложением услуг.