Практические примеры рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов

Как указано в решениях Мосгорсуда от 25 июня 2024 г. по делу № 7-10684/2024 и от 9 июля 2024 г. по делу № 7-10683/2024, а также в двух реше­ниях Тушин­ского рай­он­ного суда Москвы от 18 дека­бря 2023 г. по этой же ситуации:

13 июля 2023 г. при проведении проверки соблюдения валют­ного зако­но­да­тель­ства долж­ност­ным лицом ИФНС № 33 было уста­нов­лено, что Г., заре­гист­риро­ван­ный по адрес в г. Москве, явля­ясь граж­дани­ном РФ – рези­ден­том, 2 мая 2022 г. пере­дал в г. Сло­ним в Рес­пуб­лике Бела­русь налич­ные денеж­ные сред­ства в ино­ст­ран­ной валюте в раз­мере 330 000 бело­рус­ских руб­лей в каче­стве займа нере­зи­денту – граж­данке Рес­пуб­лики Бела­русь (род­ная сес­тра матери зай­мо­да­теля), а 5 октя­бря 2022 г. полу­чил от нее налич­ные денеж­ные сред­ства в ино­ст­ран­ной валюте в раз­мере 330 000 бело­рус­ских руб­лей в каче­стве возв­рата займа по дого­вору займа от 02.05.2022 г.

Тем самым, гражданином РФ Г. – займодателем была нару­шена обя­зан­ность, уста­нов­лен­ная час­тью 3 ста­тьи 14 Феде­раль­ного закона № 173-ФЗ «О валют­ном регу­ли­ро­ва­нии и валют­ном конт­роле» осу­щест­в­лять такие рас­четы по валют­ным опе­ра­циям с нере­зиден­тами через счета в упол­но­мо­чен­ных бан­ках. Совер­шен­ные пра­во­на­ру­ше­ния под­твер­ж­даю­тся про­токо­лом об адми­нист­ратив­ном право­нару­ше­нии; копией дого­вора займа от 19 сен­тя­бря 2023 г.; актом прове­рки соблю­де­ния валют­ного зако­нода­тель­ства от 13 июля 2023 г.; копией дого­вора займа от 02 мая 2022 г.; копией рас­пи­ски от 05 октя­бря 2022 г. о возв­рате суммы займа и иными мате­риа­лами дела.

Двумя постановлениями заместителя начальника ИФНС Рос­сии № 33 по г. Мос­кве от 18.10.2023 г. Г. был Г. приз­нан винов­ным в совер­ше­нии адми­нист­ратив­ных право­нару­ше­ний, преду­смот­рен­ных ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и под­верг­нут адми­нист­ратив­ным нака­за­ниям в виде админи­стра­тив­ных штра­фов поря­дка 2,6 млн. руб. и 2,3 млн. руб., что в обоих слу­чаях состав­ляет 30% от каж­дой неза­кон­ной валют­ной опе­ра­ции по пере­даче и по полу­че­нию воз­в­рата займа налич­ной инва­лютой.

Ссылка Г. в жалобах на то, что вывоз налич­ной ино­ст­ран­ной валюты за пре­делы РФ был осу­щест­в­лен им на закон­ных осно­ва­ниях путем пере­меще­ния денеж­ных средств за пре­делы гра­ницы РФ в неско­лько выез­дов была приз­нана «безо­снова­тель­ной», так как в силу Указа Пре­зи­де­нта РФ от 01.03.2022 г. № 81 уста­нов­лен зап­рет на вывоз из РФ налич­ной инва­люты свыше 10 тыс. дол­ла­ров США, а «дока­зате­ль­ства, под­твер­ждаю­щие пере­во­зку денеж­ных средств неод­но­кра­тно, суду не пред­став­лены и в мате­риа­лах дела отсут­ст­вуют». При этом в жало­бах, Г. указы­вал на отсут­ст­вие состава адми­нист­ратив­ного право­нару­шения.

В связи с данной ситуацией двух повышенно круп­ных штра­фов за налич­ные рас­четы инва­лю­той по пере­даче и возв­рату одного и того же займа за рубе­жом, в целях мини­ми­за­ции рис­ков по схо­жим ситуа­циям можно отме­тить:

• как позывает рассмотрение этих валютных операций налого­вым орга­ном и судами, неза­кон­ность таких опе­ра­ций под­твер­ж­дена, и совер­шать подоб­ные налич­ные рас­четы нельзя
• для такой категории наличных расчетов с нерезидентами наличие непря­мых род­ст­вен­ных отно­ше­ний между займо­да­те­лем и заем­щи­ком на (не)закон­ность опе­ра­ций не влияет
• штрафы в повышенном 30% размере (отно­си­те­льно ниж­него пре­дела санк­ции 20%) ука­зы­вают на кри­те­рий неско­ль­ких нару­ше­ний как на фак­тор для повы­ше­ния раз­мера штрафов
  • в судебной практике не признается распро­ст­ра­не­ние на нару­ше­ния в виде неза­кон­ных валют­ных опе­ра­ций пра­во­вой воз­мож­но­сти наз­на­чить 1 штраф за неско­лько нару­ше­ний, выяв­лен­ных в ходе 1 про­ве­рки, отра­жен­ных в 1 акте про­верки

• признание довода о вывозе наличной инва­люты из РФ на закон­ных осно­ва­ниях «безос­но­ва­тель­ным» нес­ко­лько «раз­мы­вает», но не отме­няет ранее сфор­миро­ван­ные пра­во­вые пози­ции выс­ших судов РФ о пра­вомер­но­сти рас­че­тов налич­ной инва­лю­той за рубе­жом в пре­де­лах 10 тыс. дол­ла­ров США в силу раз­ре­ше­ния закона (как и в целях Указа № 81) на вывоз этой суммы из РФ
  • возможная причина отклонения этого довода в данной ситу­а­ции крат­ного пре­выше­ния займа над пре­де­лом 10 тыс. дол­ла­ров США может быть в направ­лен­ности жалоб на оспа­ри­ва­ние нали­чия соста­вов адми­нист­ра­тив­ных нару­ше­ний, а не на сни­же­ние штрафов
  • судя по позициям судов в данной ситуации, неоднократ­ный вывоз денеж­ных средств из РФ в пре­де­лах раз­ре­шен­ной суммы 10 тыс. дол­ла­ров США тре­бует дока­за­тельств

• потенциальной правовой возможностью для легализации возв­рата займа за рубе­жом налич­ной инва­лю­той может быть ее вне­се­ние на зару­беж­ный счет и пере­вод рези­ден­том на свой счет в РФ (без кон­вер­та­ции) в тече­ние 45 дней согла­сно при­ме­ча­нию 7 к статье 15.25 КоАП

• наложенный по сути двойной штраф по одному займу, тем не менее, не отме­няет дру­гие риски по подоб­ным ситу­ациям.

Правовое бюро «Проект-ВС», правовой консалтинг по мини­ми­за­ции рис­ков по ситу­а­циям физ­лиц РФ за рубе­жом, валют­ный конт­роль физи­чес­ких лиц, pvs.ru, 31.08.2024 г.

Практические примеры пись­мен­но­го рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов по ино­стра­нным сче­там, опе­ра­ци­ям, си­ту­а­циям, про­ек­там, де­я­тель­нос­ти ре­зи­ден­тов РФ за ру­бе­жом отра­же­ны

• на ин­фор­ма­ци­он­ных стра­ни­цах по счетам и си­ту­а­ци­ям резидентов РФ за рубежом, в осо­бен­нос­ти по но­вым нормам 2022-2024 гг.
• на странице по ино­стран­ным фи­нан­со­вым ин­стру­мен­там за ру­бе­жом в це­лях НДФЛ и ва­лют­но­го кон­т­ро­ля в РФ
• в ил­люс­т­ра­ци­ях пра­во­вых ре­ше­ний по за­ру­беж­ным си­ту­а­ци­ям фи­зи­чес­ких лиц
• в общей информации и ос­нов­ных во­п­ро­сах по ам­нис­тии ка­пи­та­лов 2022-2023 гг.
• в систематизации обя­зан­нос­тей ре­зи­ден­тов при при­об­ре­те­нии ре­зи­дент­ст­ва РФ
• в систематизации плю­сов и ми­ну­сов КИК при ве­де­нии "бе­лой" ВЭД
• в раз­де­лах о сис­тем­ном, по­эле­мент­ном, пре­це­дент­ном пра­во­вом ана­ли­зе на стра­ни­це ва­лют­но-пра­во­во­го кон­сал­тинга
• в идеях правовых решений по разъ­яс­не­ни­ям Мин­фи­на и ана­ли­зу су­деб­ной прак­ти­ки по на­ло­гам на стра­ни­це на­ло­го­во­го кон­сал­тинга
• в качестве улуч­шен­ных фор­му­ли­ро­вок кон­т­рак­тов на ан­г­лий­ском язы­ке
• в приемах и методах язы­ко­вой раз­ра­бот­ки дву­языч­ных до­го­во­ров на рус­ском и ан­г­лий­ском язы­ках
• в правовых нюансах закупок и по­ста­вок то­ва­ров за ру­бе­жом без вво­за в РФ

и в от­но­ся­щих­ся к ним новостях и ав­тор­ской аналитике на нас­то­я­щем сай­те, в част­ности:

Применяемые аналитические под­хо­ды так­же пред­став­ле­ны на стра­ни­це Ана­ли­ти­чес­кие пра­во­вые ре­ше­ния по пра­во­вым воп­ро­сам, си­ту­а­ци­ям, де­я­тель­ности.

В сфере валютного регулирования и ва­лют­но­го кон­т­ро­ля ус­лу­га пись­мен­ной кон­суль­та­ции по за­ру­беж­ным сче­там и си­ту­а­ци­ям ре­зи­ден­тов РФ яв­ля­ет­ся частью более ши­ро­ких пра­во­вых ус­луг по ва­лют­но­му ре­гу­ли­ро­ва­нию и ва­лют­но­му кон­т­ролю.

Для обсуждения онлайн или пись­мен­ного рас­смот­рения ситу­ации / про­екта не­об­хо­ди­мы пись­мен­но сфор­му­ли­ро­ван­ные све­де­ния по си­ту­а­ции, сдел­ке, опе­ра­ци­ям и воп­ро­сы. При не­об­хо­ди­мос­ти, так­же до­ку­мен­ты или про­ек­ты до­ку­мен­тов по сдел­ке и (или) опе­ра­ци­ям. Сро­ки пись­мен­но­го рас­смот­ре­ния воп­ро­сов, под­го­тов­ки до­го­во­ров и до­ку­мен­тов ин­ди­ви­ду­аль­ные в каж­дом кон­к­рет­ном случае.

В один клик:

	WhatsApp +7 985 9229670
	Telegram: @letrado
	Viber +7 985 9229670
	Тел. +7 495 9229670
	Моб./смс +7 985 9229670
	Запрос услуг с сайта
	E-mail: info@pvs.ru

Описание услуг на на­с­то­я­щей стра­ни­це и сай­те не яв­ля­ет­ся пуб­лич­ным предложением услуг.