Практические примеры рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов

В постановлении Арбитражного Суда Дальнево­сточ­ного округа от 21 августа 2023 г. № Ф03-3605/2023 было рас­смот­рено в касса­ци­он­ной инстан­ции дело № А51-16385/2022 о нару­шении россий­ской ком­па­нией 3-х днев­ного срока про­дажи 80% валют­ной выручки в марте 2022 г. Обяза­тель­ную про­дажу ком­па­нией 80% валют­ной выручки с про­сроч­кой в неско­лько дней МИФНС № 15 по При­мор­скому краю посчи­тала неза­кон­ной валют­ной опе­ра­цией по части 1 ст. 15.25 КоАП РФ и нало­жила штраф 659 074 руб.

Ранее другое аналогичное дело уже обратило на себя внима­ние в марте 2023 г. при­ме­не­нием апелля­ци­он­ным судом «Инфор­ма­ции Банка Рос­сии от 19.04.2022» (на сайте ЦБ) фак­ти­чески в каче­стве пра­во­вого акта. К счастью, в инте­ре­сах при­вле­чен­ного к ответст­вен­ности валют­ного рези­дента, с отме­ной нало­жен­ного МИФНС № 15 по При­мор­скому краю штрафа. Хотя при этом рези­дент и был при­знан совер­шив­шим вме­ня­емое ему валют­ное пра­во­на­ру­шение (неза­кон­ную валют­ную опе­ра­цию).

Теперь же подобная правовая позиция арбитражного апелля­цион­ного суда полу­чила подтвер­ждение в касса­цион­ной инс­тан­ции. В этом плане инте­ресно отме­тить изло­жение Арбит­ражным Судом Дальне­восточ­ного округа приме­нимое к делу валютно-­правовое регу­ли­ро­вание. Вначале суд ссыла­ется на уста­нов­ление поря­дка валю­тного регу­ли­ро­ва­ния и валют­ного конт­роля Феде­раль­ным зако­ном от 10.12.2023 № 173-ФЗ «О валют­ном регу­ли­рова­нии и валют­ном конт­роле», затем на поня­тие валют­ной опера­ции в соот­вет­ствии с под­пунк­том "б" пункта 9 части 1 статьи 1 этого закона, затем на поло­жение статьи 6 этого закона об осу­щест­вле­нии валют­ных опера­ций между рези­ден­тами и нерези­ден­тами без огра­ни­че­ний, затем на обяза­тель­ность рас­че­тов юриди­чес­ких лиц – рези­ден­тов через бан­ков­ские счета в упол­но­мочен­ных бан­ках в силу части 2 статьи 14 этого закона, далее на ответ­ст­вен­ность рези­ден­тов и нерези­ден­тов согла­сно статье 25 этого закона. А дальше в логи­чес­кой цепо­чке этих норм стоит пункт 2 Указа Прези­дента РФ № 79 (в ред. 28.02.2022) об уста­нов­лении обязан­ности рези­ден­тов осу­щест­влять обяза­тель­ную про­дажу ино­ст­ран­ной валюты в раз­мере 80% суммы ино­ст­ран­ной валюты, зачис­лен­ной на их счета в упол­но­мо­чен­ных бан­ках на осно­ва­нии внеш­не­тор­говых конт­рактов. Без указа­ния какой-­либо логи­ческой связи, право­вого соот­но­шения дан­ного Указа № 79 с Феде­ральным зако­ном № 173-ФЗ. Подоб­ным же обра­зом далее по тексту поста­нов­ления с суда в каче­стве право­вых ссылок упо­ми­на­ются «Инфор­мация Банка Рос­сии от 19.04.2022» и «Выписка из Прото­кола засе­дания под­ко­мис­сии Пра­ви­тель­ст­вен­ной комис­сии по конт­ролю за осу­щест­вле­нием ино­ст­ран­ных инвес­ти­ций в Рос­сий­ской Феде­ра­ции от 09.06.2022 N 61».

Между тем, понятия неза­конных валют­ных операций в части 1 статьи 15.25 КоАП РФ, по кото­рой на валют­ных рези­ден­тов и накла­ды­ва­ются круп­ные штрафы, непосред­ственно связаны с поня­тием валют­ного зако­но­да­тель­ства. В целях этой части 1 статьи 15.25 КоАП неза­кон­ной валют­ной опера­цией счита­ется то или иное нару­ше­ние именно валют­ного зако­но­да­тель­ства, а не каких-­либо иных право­вых актов. Согла­сно части 1 статьи 4 Феде­раль­ного закона № 173-ФЗ:

«1. Валютное законодательство Российской Федерации состоит из насто­ящего Феде­раль­ного закона и при­ня­тых в соот­вет­ст­вии с ним феде­раль­ных законов (далее - акты валют­ного зако­но­да­тель­ства Рос­сий­ской Феде­рации).

Органы валютного регулирования издают норматив­ные пра­во­вые акты по воп­ро­сам валют­ного регу­ли­ро­ва­ния (далее - акты орга­нов валют­ного регу­ли­ро­ва­ния) только в слу­чаях, преду­смот­рен­ных насто­ящим Феде­раль­ным законом».

Таким образом, имеется правовой пробел в части призна­ния содер­жа­щих валютно-­право­вые нормы Ука­зов Прези­дента РФ 2022 – 2023 гг., той или иной «Инфор­ма­ции ЦБ» (на сайте ЦБ), соот­вет­ст­вую­щих выпи­сок под­ко­мис­сии в каче­стве актов валют­ного зако­но­да­тель­ства РФ. Чтобы за их нару­ше­ние было возмо­жно при­вле­че­ние либо непри­вле­че­ние рези­ден­тов к ответ­ст­вен­ности за неза­кон­ные валют­ные опера­ции по части 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Прямого восполнения этого пробела в судебной прак­тике по валют­ным делам до сих пор не обна­ру­жи­ва­ется. Спра­вед­ли­во­сти ради, пра­во­вое обо­сно­ва­ние привя­зки валютно-­право­вых норм Ука­зов Прези­дента РФ и выписок под­ко­мис­сии к опера­циям по «валют­ному законо­датель­ству» пред­став­ляется вполне воз­мож­ным по ана­ло­гии с дру­гими кате­го­ри­ями судеб­ных дел по неза­кон­ным валют­ным опера­циям. Однако и без этого факти­чески соот­вет­ст­ву­ющие Указы Прези­дента РФ, «Инфор­мация ЦБ» (на сайте ЦБ), выписки под­ко­мис­сии при­зна­ются судами частью валют­ного зако­но­да­тель­ства в целях статьи 15.25 КоАП. Теперь уже и на уровне касса­цион­ной инстанции.

Правовое бюро «Проект-ВС», валютный консалтинг, правовой кон­сал­тинг по сдел­кам и опе­ра­циям с не­ре­зи­ден­тами в 2022 – 2023 гг., pvs.ru, 28.08.2023 г.

Практические примеры рассмотрения во­п­ро­сов по сдел­кам и ва­лют­ным опе­ра­ци­ям с "не­дру­жест­вен­ны­ми" ли­ца­ми и про­чи­ми не­ре­зи­ден­та­ми в 2024 г. и ана­ли­за "пре­зи­дент­ско­го" ре­гу­ли­ро­ва­ния 2022 - 2024 гг. от­ра­же­ны в сис­те­ма­ти­за­ции но­вых за­п­ре­тов, ог­ра­ни­че­ний и пра­во­вых воз­мож­нос­тей в це­лях ва­лют­ных опе­ра­ций и на стра­ни­цах но­вос­тей и ав­тор­ской ана­ли­ти­ки на на­с­то­я­щем сайте, в частности:

Формат устного консалтинга. Уст­ные ус­лу­ги обы­чно пре­дос­тав­ля­юет­ся дис­тан­ци­он­но по те­ле­фо­ну, WhatsApp, Te­le­gram, Viber, Skype и т. п. При не­об­хо­ди­мос­ти, так­же в офи­се (в Моск­ве). Точ­ное вре­мя кон­суль­та­ции не­об­хо­ди­мо со­гла­со­вать за­ра­нее. При на­ли­чии сво­бод­но­го вре­ме­ни, по сроч­ным за­ка­зам по не­слож­ным си­ту­а­ци­ям об­суж­де­ние мо­жет про­во­дить­ся в день обра­ще­ния, в том чис­ле ве­че­ром пос­ле обыч­ных ра­бо­чих ча­сов и в вы­ход­ные дни

Формт письменного консалтинга. Пись­мен­ные ус­лу­ги обыч­но пре­до­став­ля­ют­ся в ви­де под­роб­но­го пра­во­во­го за­к­лю­че­ния или юри­ди­чес­ко­го ме­мо­ран­ду­ма. Для пись­мен­но­го рас­смот­ре­ния си­ту­а­ции не­об­хо­ди­мы пись­мен­но сфор­му­ли­ро­ван­ные све­де­ния по си­ту­а­ции, сдел­ке, опе­ра­ци­ям и во­п­ро­сы. При не­об­хо­ди­мос­ти, также до­ку­мен­ты или прое­кты до­ку­мен­тов по сдел­ке и (или) опе­ра­ци­ям. Сро­ки пись­мен­но­го рас­смот­ре­ния, правовых раз­ра­бо­ток, под­го­тов­ки до­го­во­ров и документов ин­ди­ви­ду­аль­ные в каждом кон­к­рет­ном случае.

В связи с вы­со­кой за­ня­тос­тью за­про­сы на ус­лу­ги пред­поч­ти­тель­нее на­прав­лять пись­мен­но с крат­ким опи­са­ни­ем си­ту­а­ции и воп­росами.

В один клик:

	WhatsApp +7 985 9229670
	Telegram: @letrado
	Viber +7 985 9229670
	Тел. +7 495 9229670
	Моб./смс +7 985 9229670
	Запрос услуг с сайта
	E-mail: info@pvs.ru

Ус­лу­га пра­во­во­го консалтинга по сделкам и ва­лют­ным операциям с нерезидентами в 2024 гг. яв­ля­ет­ся частью более ши­ро­ких ана­ли­ти­чес­ких правовых услуг и решений по вопросам, си­ту­а­ци­ям, де­я­тель­нос­ти и пра­во­вых услуг по ва­лют­но­му ре­гу­ли­ро­ва­нию и ва­лют­но­му кон­т­ролю.

Описание услуг на настоящей странице и сайте не яв­ля­ют­ся публичным предложением услуг.