Практические примеры рассмотрения правовых вопросов 12.01.2023 О Правилах осуществления между резидентами и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами
26 декабря 2022 г. постановлением № 2433 Правительство РФ утвердило Правила осуществления между резидентами и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами. Согласно пункту 1 этих Правил, они определяют порядок осуществления между резидентами – юридическими лицами и ИП и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами в случаях, предусмотренных подпунктом «б» пункта 4 Указа Президента РФ от 08.08.2022 г. № 529.
Подпункт «б» пункта 4 Указа № 529 устанавливает, что до внесения изменений в Федеральный закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении и возврате займов российскими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями не применяются требования абзаца первого части 2 статьи 14 (в части, касающейся соблюдения требования об обязательности формы расчетов), то есть, требования об обязательности таких расчетов в основном только через счета в банках РФ или через счета за рубежом.
Таким образом, Правила осуществления между резидентами и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами касаются только случаев наличных расчетов резидентов – ЮЛ и ИП с нерезидентами при внешнеторговой деятельности (ВТД) и при займах нерезидентам. Более того, в практических целях данные Правила фактически сужают сферу применения подпункта «б» пункта 4 Указа № 529, поскольку устанавливают ряд условий и ограничений для (законности и возможностей) таких наличных расчетов. Причем на практике не всегда и не все из этих условий или возможностей могут быть выполнимы.
В частности, в судебной практике по валютным правонарушениям есть категория дел по привлечению резидентов к ответственности за прием наличных в РФ от нерезидентов по договорам поставки товаров, которые затем эти нерезиденты вывозят из РФ. Ссылка на подпункт «б» пункта 4 Указа № 529 могла бы быть основанием для непривлечения резидента к ответственности за такие наличные расчеты, хотя при этом и могли бы возникнуть осложнения в плане подтверждения внешнеторгового характера договора поставки. Теперь же к этим осложнениям добавляется условие пункта 2 Правил по постановлению Правительства РФ от 26.12.2022 г. № 2433 о том, что резиденты вправе получать наличную валюту от нерезидентов «за переданные нерезидентам товары», то есть, только в качестве оплаты после поставки. Реально же товары в таких случаях обычно отгружаются (поставляются) только после получения полной предоплаты.
В случаях наличных расчетов с нерезидентами за рубежом с соблюдением условий пункта 2 Правил пункт 3 Правил предусматривает, помимо прочего, право резидентов (ЮЛ и ИП) зачислить полученные наличные денежные средства на счета в банках за рубежом (только в банках, не в «иных организациях финансового рынка») или ввезти их в РФ. Однако, в особенности в ЕС, внесение существенных сумм наличными именно на счет в банке (а не в банкомат в качестве пополнения карты) с большой вероятностью окажется проблемой в целях местных норм по борьбе с отмыванием денег и стандартов банковской практики. А вывоз наличных (банкнот) евро в РФ вообще подпадет под текущие запреты ЕС.
Потенциальные проблемы могут возникнуть и в связи с отчетностью по таким разрешенным наличным расчетам, о которых резиденты должны представлять документы и информацию в уполномоченные банки РФ в силу пункта 4 Правил.
Юридически, на сегодняшний день еще не вполне ясно соотношение Указа № 529 и Правил по постановлению Правительства РФ от 26.12.2022 г. № 2433 с нормами валютного законодательства РФ, насколько правомерна эта отмена требований закона правовыми актами органов исполнительной власти, особенно по ИП, и какие здесь могут возникнуть нюансы правоприменительной практики.
Таким образом, правовые возможности по расчетам наличными с нерезидентами на основании Правил по постановлению Правительства РФ от 26.12.2022 г. № 2433 оказываются весьма специфическими и в обычной практике ВЭД (ВТД) вряд ли могут быть альтернативой безналичным расчетам или иным способам получения оплаты (встречного возмещения) от иностранных контрагентов. Тем не менее, в ряде случаев данные правовые возможности для расчетов наличными могут стать правовыми решениями для урегулирования той или иной ситуации резидента – ЮЛ или ИП. В частности, для не слишком крупных ситуаций или для небольших операций, или для ситуаций в странах с не особо строгим правовым режимом для наличных расчетов, или для легализации наличных расчетов за работы и услуги нерезидентов (физлиц) в РФ по гражданско-правовым договорам, или для легализации наличных возвратов займов нерезидентами в РФ, или для расчетов за транспортные услуги российских перевозчиков за рубежом, или для иных специфических случаев.
Правовое бюро «Проект-ВС», валютный консалтинг, pvs.ru, 12.01.2023 г.
|
Практические примеры рассмотрения вопросов по сделкам и валютным операциям с "недружественными" лицами и прочими нерезидентами в 2024 г. и анализа "президентского" регулирования 2022 - 2024 гг. отражены в систематизации новых запретов, ограничений и правовых возможностей в целях валютных операций и на страницах новостей и авторской аналитики на настоящем сайте, в частности:
30.03.2024 Информация по CRS признается доказательством получения дохода от продажи иностранных финансовых активов за рубежом в целях НДФЛ в РФ
29.03.2024 Банк России продлил еще на 6 месяцев ограничения на перевод средств за рубеж, до 30 сентября 2024 года включительно
22.02.2024 Основные обязанности валютных резидентов по Инструкции ЦБ № 181-И при расчетах с нерезидентами через банковские счета за рубежом
14.11.2023 Проблемы международных переводов денежных средств российскими участниками ВЭД и возможности снижения рисков
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
Формат устного консалтинга. Устные услуги обычно предоставляюется дистанционно по телефону, WhatsApp, Telegram, Viber, Skype и т. п. При необходимости, также в офисе (в Москве). Точное время консультации необходимо согласовать заранее. При наличии свободного времени, по срочным заказам по несложным ситуациям обсуждение может проводиться в день обращения, в том числе вечером после обычных рабочих часов и в выходные дни
Формт письменного консалтинга. Письменные услуги обычно предоставляются в виде подробного правового заключения или юридического меморандума. Для письменного рассмотрения ситуации необходимы письменно сформулированные сведения по ситуации, сделке, операциям и вопросы. При необходимости, также документы или проекты документов по сделке и (или) операциям. Сроки письменного рассмотрения, правовых разработок, подготовки договоров и документов индивидуальные в каждом конкретном случае.
В связи с высокой занятостью запросы на услуги предпочтительнее направлять письменно с кратким описанием ситуации и вопросами.
В один клик:
Услуга правового консалтинга по сделкам и валютным операциям с нерезидентами в 2024 гг. является частью более широких аналитических правовых услуг и решений по вопросам, ситуациям, деятельности и правовых услуг по валютному регулированию и валютному контролю.
Описание услуг на настоящей странице и сайте не являются публичным предложением услуг.
|