Практические примеры рассмотрения правовых вопросов 28.09.2023 О сроке уведомлений в ИФНС об открытии (закрытии) и об изменении реквизитов зарубежных счетов (вкладов) валютных резидентов РФ
По общему правилу части 2 статьи 12 Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Таким образом, для всех случаев уведомлений об открытии, закрытии, изменении реквизитов зарубежных счетов федеральным законом установлен срок один месяц со дня соответствующего события.
Однако в недавнем судебном деле по спору компании с ИФНС о штрафе за нарушение данного срока по представлению в налоговую инспекцию уведомления о закрытии зарубежного счета арбитражный апелляционный суд согласился с судом первой инстанции в том, что обязанность лица уведомить налоговый орган о закрытии расчетного счета, открытого в иностранном банке, напрямую зависит от момента, с которого лицо узнало о подобном факте. Месячный срок для уведомления о закрытии счета не может исчисляться ранее получения владельцем счета сообщения банка о закрытии данного счета.
При этом суды сослались на правовую позицию Президиума ВАС РФ об исчислении сроков уведомления налоговых органов об открытии/закрытии банковского счета, изложенной в Постановлении Президиума ВАС РФ от 20.07.2010 № 3018/10 по делу № А51-3672/2009. Хотя эта правовая позиция касалась случаев действовавшей тогда общей обязанности налогоплательщиков уведомлять налоговые органы об открытии или закрытии счетов в целях налогового законодательства, фактически сейчас суды в нескольких однотипных делах распространили эту позицию и на зарубежные (банковские) счета в целях валютного регулирования.
Тем не менее, для применения этой правовой позиции в интересах валютных резидентов РФ в конкретном случае потребуется доказать, что «лицо узнало о подобном факте» с опозданием, исходя из индивидуальных обстоятельств ситуации.
Правовое бюро «Проект-ВС», уведомления о счетах валютных резидентов за рубежом, валютный консалтинг, pvs.ru, 28.09.2023 г.
|
Практические примеры рассмотрения правовых вопросов с предварительным правовым анализом отражены в ряде новостей и в авторской аналитике на настоящем сайте, в особенности:
12.10.2023 «Закрытое» валютное регулирование обязательной продажи выручки в инвалюте отдельными экспортерами и связанные с этим риски по экспортным контрактам
10.10.2023 Трансформация кодов вида дохода за рубежом при заполнении декларации 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС
29.09.2023 О продлении Банком России еще на шесть месяцев ограничений на перевод средств за рубеж, до 31 марта 2024 года
28.09.2023 О сроке уведомлений в ИФНС об открытии (закрытии) и об изменении реквизитов зарубежных счетов (вкладов) валютных резидентов РФ |
16.09.2023 О сообщении ЦБ о продлении ограничений на снятие наличной иностранной валюты еще на полгода, до 9 марта 2024 года
28.08.2023 Кассация применила Указ № 79 от 28.02.2022, информацию на сайте ЦБ и выписку подкомиссии фактически в качестве валютного законодательства в целях незаконных операций
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Применяемые аналитические подходы также представлены на странице Аналитические правовые решения по правовым вопросам, ситуациям, деятельности.
В сфере валютного регулирования и валютного контроля услуга устного консультирования с предварительным правовым анализом является частью более широких правовых услуг по валютному регулированию и валютному контролю.
Дистанционно / онлайн / в офисе. Устная консультация с предварительным правовым анализом по валютному контролю и сопутствующим правовым вопросам по праву РФ обычно предоставляется дистанционно по телефону, WhatsApp, Telegram, Viber и т. п. Если нужно обсудить / смотреть формулировки документов, графы отчетности, правовые нормы, сайты, то в сервисах видеоконференций с демонстрацией экранов. Не под запись. При необходимости, также в офисе (в Москве). Для предварительного правового анализа может потребоваться несколько часов, сутки, 2-3 дня или больше в зависимости от объема и сложности исходных сведений и вопросов.
В один клик:
Описание услуг на настоящей странице и сайте не является публичным предложением услуг.
|