Практические примеры рассмотрения правовых вопросов 23.07.2023 Прецедент ответственности директора компании за всю сумму штрафов по валютному законодательству
В постановлении от 7 июля 2023 г. по делу № А53-37386/2019 Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью «Южная Сталь» рассмотрел заявление конкурсного управляющего о взыскании убытков с прежнего генерального директора этого общества. Убытки были причинены «в результате недобросовестного и неразумного бездействия генерального директора по соблюдению валютного законодательства» в виде наложения на общество двух административных штрафов на общую сумму 3,5 млн. руб. за нарушение сроков получения валютной выручки. Вина общества в этих нарушениях была установлена вступившими в силу судебными актами.
Апелляционный суд принял решение об удовлетворении заявления конкурсного управляющего исходя, в особенности, из следующего.
В силу пункта 1 статьи 53.1 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени (пункт 3 статьи 53), обязано возместить по требованию юридического лица, его учредителей (участников), выступающих в интересах юридического лица, убытки, причиненные по его вине юридическому лицу.
Лицо, имеющее фактическую возможность определять действия юридического лица, в том числе возможность давать указания лицам, названным в пунктах 1 и 2 статьи 53.1 Гражданского кодекса, обязано действовать в интересах юридического лица разумно и добросовестно и несет ответственность за убытки, причиненные по его вине юридическому лицу (пункт 3 статьи 53.1 Гражданского кодекса).
В пункте 4 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 № 62 разъяснено, что добросовестность и разумность при исполнении возложенных на директора обязанностей заключаются в принятии им необходимых и достаточных мер для достижения целей деятельности, ради которых создано юридическое лицо, в том числе в надлежащем исполнении публично-правовых обязанностей, возлагаемых на юридическое лицо действующим законодательством.
В связи с этим в случае привлечения юридического лица к публично-правовой ответственности (налоговой, административной и т.п.) по причине недобросовестного и (или) неразумного поведения директора, понесенные в результате этого убытки юридического лица могут быть взысканы с директора.
Оценивая обстоятельства дела применительно к наличию оснований для взыскания убытков с директора, суд апелляционной инстанции учитывает, что добросовестность и разумность при исполнении возложенных на директора обязанностей заключаются в принятии им необходимых и достаточных мер для достижения целей деятельности, ради которых создано юридическое лицо, в том числе в надлежащем исполнении публично-правовых обязанностей, возлагаемых на юридическое лицо действующим законодательством. В связи с этим в случае привлечения юридического лица к публично-правовой ответственности (налоговой, административной и т.п.) по причине недобросовестного и (или) неразумного поведения директора понесенные в результате этого убытки юридического лица могут быть взысканы с директора (пункт 4 постановления № 62).
Вступившими в законную силу судебными актами по делу № А53-19551/2021 суды оценили поведение общества, руководство которым на момент совершения правонарушения осуществлял директор, и установили, что заключение дополнительных соглашений о пролонгации срока, установление пени за нарушение сроков оплаты товара за каждый день просрочки, предварительное внесение аванса и иное, не свидетельствует о добросовестности и предусмотрительности, поскольку указанные действия общества не исключают обязанность ООО «Южная сталь» в предусмотренные соглашением сроки обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями соглашений за переданные товары.
Также судами в рамках дела № А53-19551/2021 признаны несостоятельными ссылки на то, что в конечном счете денежные средства от нерезидента были получены, поскольку в данном случае нарушение заключается в несвоевременном обеспечении получения от нерезидентов на своем банковском счете в уполномоченном банке денежных средств. Кроме того, денежные средства были получены не в полном объеме.
При этом ссылка директора на то, что должник (ООО) еще не понес расходов по уплате штрафа, признается судом несостоятельной, поскольку обязанность должника установлена двумя судебными актами, что соответствует понятию убытков, предусмотренному п. 2 ст. 15 ГК РФ. Аналогичная позиция изложена в Постановлении АС СКО от 13.06.2023 года по делу № А53-25683/2020.
Таким образом, данный судебный прецедент меняет представления об обычной ответственности директоров компаний как должностных лиц за нарушения валютного законодательства. В обычной судебной практике по валютным нарушениям должностных лиц под такой ответственностью понимаются отдельные ограниченные административные штрафы на должностных лиц и их дисквалификация согласно ст. 15.25 КоАП РФ. Теперь же в отношении директоров (руководителей) компаний, а также контролирующих лиц компаний, еще следует учитывать и риски гражданско-правовой ответственности за всю сумму наложенных на компании штрафов по валютным нарушениям.
Причем исходя из этого прецедента следует обратить внимание также и на ужесточение критериев возможной гражданско-правовой ответственности директоров в рамках процедур банкротства за валютные правонарушения компаний, в данном случае, по репатриации валюты:
- основное правовое значение придается добросовестности и разумности при исполнении возложенных на директора обязанностей
- обычные в практике ВЭД меры по заключению дополнительных соглашений о пролонгации срока, установлению пени за нарушение сроков могут быть признаны не свидетельствующими о добросовестности и предусмотрительности
- даже последующее получение валютной выручки (с нарушением срока) может не быть признано основанием или обстоятельством для непривлечения директора к ответственности
- для признания убытков может оказаться достаточным уже просто наличие вступившего в силу судебного акта о штрафе, даже без фактической уплаты штрафа
Правовое бюро «Проект-ВС», валютный консалтинг, правовой консалтинг по репатриации валюты, pvs.ru, 23.07.2023 г.
|
Практические примеры рассмотрения правовых вопросов с предварительным правовым анализом отражены в ряде новостей и в авторской аналитике на настоящем сайте, в особенности:
12.10.2023 «Закрытое» валютное регулирование обязательной продажи выручки в инвалюте отдельными экспортерами и связанные с этим риски по экспортным контрактам
10.10.2023 Трансформация кодов вида дохода за рубежом при заполнении декларации 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС
29.09.2023 О продлении Банком России еще на шесть месяцев ограничений на перевод средств за рубеж, до 31 марта 2024 года
28.09.2023 О сроке уведомлений в ИФНС об открытии (закрытии) и об изменении реквизитов зарубежных счетов (вкладов) валютных резидентов РФ
16.09.2023 О сообщении ЦБ о продлении ограничений на снятие наличной иностранной валюты еще на полгода, до 9 марта 2024 года
28.08.2023 Кассация применила Указ № 79 от 28.02.2022, информацию на сайте ЦБ и выписку подкомиссии фактически в качестве валютного законодательства в целях незаконных операций
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Применяемые аналитические подходы также представлены на странице Аналитические правовые решения по правовым вопросам, ситуациям, деятельности.
В сфере валютного регулирования и валютного контроля услуга устного консультирования с предварительным правовым анализом является частью более широких правовых услуг по валютному регулированию и валютному контролю.
Дистанционно / онлайн / в офисе. Устная консультация с предварительным правовым анализом по валютному контролю и сопутствующим правовым вопросам по праву РФ обычно предоставляется дистанционно по телефону, WhatsApp, Telegram, Viber и т. п. Если нужно обсудить / смотреть формулировки документов, графы отчетности, правовые нормы, сайты, то в сервисах видеоконференций с демонстрацией экранов. Не под запись. При необходимости, также в офисе (в Москве). Для предварительного правового анализа может потребоваться несколько часов, сутки, 2-3 дня или больше в зависимости от объема и сложности исходных сведений и вопросов.
В один клик:
Описание услуг на настоящей странице и сайте не является публичным предложением услуг.
|