Практические примеры рассмотрения правовых вопросов 22.02.2024 Основные обязанности валютных резидентов по Инструкции ЦБ № 181-И при расчетах с нерезидентами через банковские счета за рубежом
Инструкция ЦБ РФ № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» по общему правилу распространяет свое действие на валютных резидентов – российских юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Также еще на «физических лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой» (в самой Инструкции № 181-И в этом отношении упоминаются нотариусы и адвокаты). Отдельно в Инструкции № 181-И упомянуты и физические лица – резиденты, являющиеся займодателям по займам нерезидентам, а также физические лица – резиденты, являющиеся правопреемниками прав по договорам с нерезидентами, поставленным на учет в банках в РФ («новые кредиторы – физические лица»).
Применительно к случаям расчетов резидентов с нерезидентами через зарубежные банковские счета положения Инструкции № 181-И предусматривают для резидентов ряд обязанностей. Исходя из терминологии Инструкции № 181-И, эти обязанности установлены для резидентов – юридических лиц, ИП и физических лиц, занимающихся частной практикой, и в отдельных случаях – для «новых кредиторов – физических лиц». В основном эти обязанности заключаются в следующем:
- Учет контракта в банке в РФ и порядок расчетов. Согласно пункту 5.1 Инструкции № 181-И: «5.1. Резидент, являющийся стороной по экспортному контракту (далее - резидент-экспортер), по импортному контракту (далее - резидент-импортер) либо по кредитному договору, указанному в главе 4 настоящей Инструкции, должен осуществить их постановку на учет в уполномоченном банке в порядке, установленном настоящей главой, и проводить расчеты по контракту (кредитному договору) только через свои счета, открытые в уполномоченном банке (головном офисе уполномоченного банка или филиале уполномоченного банка), принявшем на учет контракт (кредитный договор), либо в уполномоченном банке, принявшем на обслуживание контракт (кредитный договор) в соответствии с главами 11 - 13 настоящей Инструкции (далее - банк УК), и (или) через свой счет, открытый в банке-нерезиденте, за исключением случаев, указанных в абзаце втором настоящего пункта и главах 10 и 14 настоящей Инструкции».
Cопутствующие обязанности (а в зависимости от ситуации - правовые возможности):
- соблюдать сроки в связи с постановкой контрактов на учет в уполномоченных банках
- направлять заявление о внесении изменений в раздел I ВБК по контракту (кредитному договору)
- одновременно с таким заявлением представлять обосновывающие документы
- представить заявление о снятии с учета контракта (кредитного договора)
- Подтверждающие документы и СПД. Согласно пункту 8.1 Инструкции № 181-И: «8.1. При исполнении, прекращении обязательств, перемене лица в обязательстве, изменении суммы обязательств по контракту (кредитному договору), в отношении которого настоящей Инструкцией установлено требование о его постановке на учет, резидент должен представить в банк УК одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением 6 к настоящей Инструкции, следующие документы, подтверждающие исполнение, прекращение обязательств, перемену лица в обязательстве, изменение суммы обязательств по контракту (кредитному договору) способом, отличным от расчетов (далее – подтверждающие документы)».
Cопутствующие обязанности / правовые возможности:
- соблюдать сроки представления подтверждающих документов и СПД в банк в РФ
- учитывать условия Инструкции № 181-И по признанию даты подтверждающего документа
- хранить подтверждающие документы в течение установленных сроков хранения
- представлять корректирующие СПД при изменении сведений в документах
- дополнительно, установлена возможность заполнения СПД уполномоченным банком
- УНК и банковские выписки. Согласно пункту 10.13 Инструкции № 181-И: «10.13. При осуществлении резидентом расчетов по контракту (кредитному договору), в отношении которого установлено требование о его постановке на учет в соответствии с разделом II настоящей Инструкции, через счет резидента, открытый в банке-нерезиденте, резидент должен представить в банк УК информацию об уникальном номере контракта (кредитного договора) и выписки (копии выписок) об указанных операциях на счете в банке-нерезиденте в срок не позднее тридцати рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были осуществлены такие расчеты».
Согласно ч. 5 ст. 23 закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»:
- «По запросу органа валютного контроля или агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке».
- «Документы представляются органам и агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него».
- Ожидаемые сроки репатриации валюты. Согласно пункту 10.16 181-И Инструкции № 181-И: «10.16. В случаях, установленных настоящей главой, резидент, поставивший на учет контракт (кредитный договор), одновременно с представлением сведений уполномоченного банка о проведенной операции с указанием уникального номера контракта (кредитного договора), полученных от резидента (третьего лица, другого лица, резидента, который не ставит на учет контракт (кредитный договор), финансового агента (фактора), должен представить в банк УК в порядке, установленном банком УК по согласованию с резидентом, информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в соответствии с приложением 3 к настоящей Инструкции».
- В настоящее время Приложение 3 к Инструкции № 181-И охватывает не только случаи сроков собственно репатриации валюты (в целях статьи 19 закона № 173-ФЗ), но также и случаи сроков исполнения обязательств по договору, по которому требование о репатриации отменено (то есть, случаи в целях обязанности резидентов по части 4 статьи 24 закона № 173-Ф).
- Согласно пункту 2 Приложения № к Инструкции № 181-И: «2. Ожидаемый срок репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, срок исполнения обязательств по договору, по которому требование о репатриации отменено, не может превышать дату завершения исполнения обязательств по договору, указанную в графе 6 пункта 3 ведомости банковского контроля по контракту (графе 6 подпункта 3.1 пункта 3 раздела I ведомости банковского контроля по кредитному договору)».
Правовое бюро «Проект-ВС», валютный консалтинг, консалтинг по правовым схемам работы и вопросам услуг, работ физлиц РФ для иностранных заказчиков, pvs.ru, 22.02.2024 г.
|
Практические примеры рассмотрения правовых вопросов с предварительным правовым анализом отражены в ряде новостей и в авторской аналитике на настоящем сайте, в особенности:
03.05.2024 ФНС о правомерности зачисления на зарубежные счета резидентов денежных средств от нерезидентов по договорам аренды
27.04.2024 Продленная до 30 апреля 2025 г. обязанность отдельных экспортеров по продаже валютной выручки фактически включает также обязанность и ответственность по «особой» репатриации валюты
03.04.2024 О новых возможностях и рисках расчетов с нерезидентом по контракту на учете в банке в РФ через счета в разных банках в РФ и за рубежом
25.03.2024 Штраф 20% от суммы за получение резидентом от резидента платежа в инвалюте за переуступку прав на зарубежную недвижимость на иностранный счет
22.02.2024 Основные обязанности валютных резидентов по Инструкции ЦБ № 181-И при расчетах с нерезидентами через банковские счета за рубежом |
19.02.2024 Изменение целей использования зарубежного счета физического лица - валютного резидента РФ, проживающего в РФ
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Применяемые аналитические подходы также представлены на странице Аналитические правовые решения по правовым вопросам, ситуациям, деятельности.
В сфере валютного регулирования и валютного контроля услуга устного консультирования с предварительным правовым анализом является частью более широких правовых услуг по валютному регулированию и валютному контролю.
Дистанционно / онлайн / в офисе. Устная консультация с предварительным правовым анализом по валютному контролю и сопутствующим правовым вопросам по праву РФ обычно предоставляется дистанционно по телефону, WhatsApp, Telegram, Viber и т. п. Если нужно обсудить / смотреть формулировки документов, графы отчетности, правовые нормы, сайты, то в сервисах видеоконференций с демонстрацией экранов. Не под запись. При необходимости, также в офисе (в Москве). Для предварительного правового анализа может потребоваться несколько часов, сутки, 2-3 дня или больше в зависимости от объема и сложности исходных сведений и вопросов.
В один клик:
Описание услуг на настоящей странице и сайте не является публичным предложением услуг.
|