Практические примеры рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов

Такой вывод следует из постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 30 января 2023 г. по делу № А40-194321/2022, в котором содержатся следующие положения:

«…прикладывая к отчету, распечатанный из системы электронного взаимодействия с банком, заявитель знал что данный документ не является оригиналом электронного документа, а всего лишь печатная копия, которая все по тем же нормам закона должна быть заверена банком. … Отсутствие в банковской выписке удостоверительных подписей должных лиц и печатей иностранной банковской организации свидетельствует о невозможности установить достоверное происхождение указанной банковской выписки».

Хотя в этом извлечении из постановления суда говорится о банковских выписках, в самом деле рассматривалось нарушение со стороны российской компании в отношении представленных документов к отчету о движении средств по счету не в банке, а в иной организации финансового рынка (ИОФР) на Кипре. Таким образом, данную правовую позицию суда можно считать относящейся ко всем случаям представления подтверждающих документов компаниями и ИП к отчетам по зарубежным счетам – в иностранных банках, ИОФР, у поставщиков платежных услуг. Распространение этой правовой позиции также и на ИП обусловлено тем, что ИП должны представлять такие отчеты и документы к ним согласно Правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. № 819 (в редакции от 27.09.2021 г.) как для юрлиц, так и для ИП.

Как указано в пункте 6 Правил, «при представлении отчета в электронной форме подтверждающие документы представляются в налоговый орган в электронной форме в виде электронных образов документов (документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов) согласно требованиям (форматам), установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика».

Кроме того, в этом же пункте 6 Правил установлено: «В случае необходимости должностное лицо налогового органа вправе запросить для ознакомления оригиналы документов, которые подлежат возврату представившим их лицам».

Дополнительно можно напомнить, что в пункте 7 правил установлено требование представлять еще и перевод документов на русский язык: «К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, надлежащим образом заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. В случае необходимости по запросу налоговых органов представляется перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации».

В итоге, для полного соблюдения Правил в отношении документов, прилагаемых к отчетам по счетам за рубежом, российским компаниям и ИП необходимо получать от соответствующих иностранных организаций оригиналы подтверждающих документов с удостоверительными подписями должностных лиц и печатями. Для условного соблюдения Правил достаточно сканов таких документов. Нотариальный перевод документов на русский язык не обязателен, но в практических целях его представление иногда может быть целесообразным.

Правовое бюро «Проект-ВС», валютный консалтинг, правовой консалтинг по схемам работы и вопросам услуг, работ российских физлиц, самозанятых, ИП для иностранных заказчиков pvs.ru, 12.02.2023 г.

Практические примеры рас­смот­ре­ния пра­во­вых во­п­ро­сов в фор­ма­те он­лайн-кон­суль­та­ций от­ра­же­ны во мно­гих но­вос­тях и ав­тор­ской ана­ли­ти­ке на на­с­то­я­щем сай­те, в осо­бен­ности:

Сроки онлайн консультаций по обыч­ным воп­ро­сам и про­с­тым си­ту­а­ци­ям мо­гут со­став­лять не­ско­ль­ко ча­сов (при на­ли­чии вре­ме­ни) или 1-2 дня, по спе­ци­фи­чес­ким воп­ро­сам и осло­ж­нен­ным си­ту­а­ци­ям - не­ско­ль­ко дней.

Для заказа онлайн консультации необ­хо­ди­мы пись­мен­но сфор­му­ли­ро­ван­ные кон­к­рет­ные воп­ро­сы и по же­ла­нию све­де­ния, ма­те­ри­а­лы по си­ту­а­ции, про­ек­ту, де­я­тель­но­с­ти. При не­об­хо­ди­мо­сти, также до­го­во­ры и до­ку­мен­ты или про­ек­ты до­ку­мен­тов по про­ек­ту, си­ту­а­ции и (или) опе­ра­ци­ям, фор­му­ли­ров­ки наз­на­че­ний пла­тежей.

В один клик:

	WhatsApp +7 985 9229670
	Telegram: @letrado
	Viber +7 985 9229670
	Тел. +7 495 9229670
	Моб./смс +7 985 9229670
	Запрос услуг с сайта
	E-mail: info@pvs.ru

Ус­лу­га онлайн кон­суль­та­ций для физи­чес­ких лиц яв­ля­ет­ся час­тью более ши­ро­ких валю­тно-­пра­во­вых услуг:

• Валют­ные кон­суль­та­ции и услуги для физ­лиц, ИП, долж­ност­ных лиц орга­ни­за­ций
• Пра­во­вые услуги по ва­лют­но­му ре­гу­ли­ро­ва­нию и ва­лют­но­му кон­т­ролю

Описание услуг на настоящей стра­нице и сайте не яв­ля­ют­ся пуб­лич­ным пред­ло­же­нием услуг.