Практические примеры рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов

По общему правилу части 2 статьи 12 Федера­ль­ного закона № 173-ФЗ «О валют­ном регу­ли­ро­ва­нии и валют­ном кон­т­роле» рези­денты обя­заны уве­до­млять нало­го­вые органы по месту сво­его учета об отк­ры­тии (зак­ры­тии) сче­тов (вкла­дов) и об изме­не­нии рек­ви­зи­тов сче­тов (вкла­дов), не позд­нее одного месяца со дня соот­вет­ст­венно отк­ры­тия (зак­ры­тия) или изме­не­ния рек­ви­зи­тов таких сче­тов (вкла­дов) в бан­ках и иных орга­ни­за­циях финан­со­вого рынка, рас­по­ло­жен­ных за пре­де­лами тер­ри­то­рии Рос­сий­ской Феде­ра­ции, по форме, утвер­ж­ден­ной феде­раль­ным орга­ном испол­ни­тель­ной вла­сти, упол­но­мо­чен­ным по кон­т­ролю и над­зору в обла­сти нало­гов и сбо­ров.

Таким образом, для всех случаев уведомлений об открытии, закрытии, изме­не­нии рек­ви­зи­тов зару­беж­ных сче­тов феде­раль­ным зако­ном уста­нов­лен срок один месяц со дня соот­вет­ст­вую­щего события.

Однако в недавнем судебном деле по спору компании с ИФНС о штрафе за нару­ше­ние дан­ного срока по пред­став­ле­нию в нало­го­вую инспек­цию уве­до­м­ле­ния о закры­тии зару­беж­ного счета арбит­раж­ный апел­ля­ци­он­ный суд согла­сился с судом пер­вой инстан­ции в том, что обя­зан­ность лица уве­до­мить нало­го­вый орган о зак­ры­тии рас­чет­ного счета, отк­ры­того в ино­ст­ран­ном банке, напря­мую зави­сит от момента, с кото­рого лицо узнало о подоб­ном факте. Месяч­ный срок для уве­дом­ле­ния о зак­ры­тии счета не может исчис­ля­ться ранее полу­че­ния вла­дель­цем счета сооб­ще­ния банка о зак­ры­тии дан­ного счета.

При этом суды сослались на правовую позицию Прези­диума ВАС РФ об исчис­лении сроков уве­дом­ле­ния нало­говых орга­нов об откры­тии­/­закры­тии бан­ков­ского счета, изло­жен­ной в Поста­нов­ле­нии Прези­диума ВАС РФ от 20.07.2010 № 3018/10 по делу № А51-3672/2009. Хотя эта право­вая пози­ция каса­лась слу­чаев дейст­во­вав­шей тогда общей обя­зан­но­сти нало­го­пла­тель­щиков уве­дом­лять нало­говые органы об отк­ры­тии или зак­ры­тии сче­тов в целях нало­го­вого зако­но­да­тель­ства, факти­чески сей­час суды в неско­ль­ких одно­тип­ных делах рас­про­стра­нили эту пози­цию и на зару­бе­жные (бан­ков­ские) счета в целях валют­ного регу­ли­ро­вания.

Тем не менее, для приме­нения этой право­вой пози­ции в инте­ре­сах валют­ных рези­ден­тов РФ в кон­к­рет­ном слу­чае потре­бу­ется дока­зать, что «лицо узнало о подоб­ном факте» с опоз­да­нием, исходя из инди­виду­аль­ных обсто­я­тельств ситу­ации.

Правовое бюро «Проект-ВС», уведомления о счетах валютных рези­ден­тов за рубе­жом, валют­ный кон­сал­тинг, pvs.ru, 28.09.2023 г.

Практические примеры рас­смот­ре­ния пра­во­вых во­п­ро­сов в фор­ма­те он­лайн-кон­суль­та­ций от­ра­же­ны во мно­гих но­вос­тях и ав­тор­ской ана­ли­ти­ке на на­с­то­я­щем сай­те, в осо­бен­ности:

Сроки онлайн консультаций по обыч­ным воп­ро­сам и про­с­тым си­ту­а­ци­ям мо­гут со­став­лять не­ско­ль­ко ча­сов (при на­ли­чии вре­ме­ни) или 1-2 дня, по спе­ци­фи­чес­ким воп­ро­сам и осло­ж­нен­ным си­ту­а­ци­ям - не­ско­ль­ко дней.

Для заказа онлайн консультации необ­хо­ди­мы пись­мен­но сфор­му­ли­ро­ван­ные кон­к­рет­ные воп­ро­сы и по же­ла­нию све­де­ния, ма­те­ри­а­лы по си­ту­а­ции, про­ек­ту, де­я­тель­но­с­ти. При не­об­хо­ди­мо­сти, также до­го­во­ры и до­ку­мен­ты или про­ек­ты до­ку­мен­тов по про­ек­ту, си­ту­а­ции и (или) опе­ра­ци­ям, фор­му­ли­ров­ки наз­на­че­ний пла­тежей.

В один клик:

	WhatsApp +7 985 9229670
	Telegram: @letrado
	Viber +7 985 9229670
	Тел. +7 495 9229670
	Моб./смс +7 985 9229670
	Запрос услуг с сайта
	E-mail: info@pvs.ru

Ус­лу­га онлайн кон­суль­та­ций для физи­чес­ких лиц яв­ля­ет­ся час­тью более ши­ро­ких валю­тно-­пра­во­вых услуг:

• Валют­ные кон­суль­та­ции и услуги для физ­лиц, ИП, долж­ност­ных лиц орга­ни­за­ций
• Пра­во­вые услуги по ва­лют­но­му ре­гу­ли­ро­ва­нию и ва­лют­но­му кон­т­ролю

Описание услуг на настоящей стра­нице и сайте не яв­ля­ют­ся пуб­лич­ным пред­ло­же­нием услуг.