Практические примеры рассмотрения правовых вопросов 18.09.2022 Валютные операции, переводы, расчеты «зарубежных» валютных резидентов РФ в 2022 году (по состоянию на сентябрь 2022 года)
"Зарубежными" валютными резидентами РФ можно условно назвать граждан РФ, находящихся за рубежом свыше 183 дней в году и в связи с этим подпадающих под упрощенные правила Федерального закона № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". Особенности валютно-правового режима таких валютных резидентов РФ изложены в разделе по ситуациям проживания за рубежом и наличия интересов в РФ на странице о счетах резидентов за рубежом.
В целях применения «президентского» регулирования 2022 г. на середину сентября 2022 г., валютные расчеты и операции «зарубежных» резидентов РФ во многом подпадают под те же запреты и ограничения, что и для валютных резидентов, в основном проживающих (находящихся выше 183 дней в году) в РФ. А именно, под применимые к ним нормы Указов Президента РФ №№ 79, 81, 95, 126, 252, 430, 529, 618 и относящиеся к ним правовые акты ЦБ, Правительства РФ, решений подкомиссии Правительственной комиссии по иностранным инвестициям в РФ, МЭР и др. Подробнее эти запреты и ограничения рассмотрены в новости от 12.09.2022 г.
В формально-правовых целях, в 2022 г. при проведении расчетов и валютных операций с «зарубежными» валютным резидентами РФ или между ними за рубежом необходимо учитывать как нормы «президентского» регулирования 2022 г., так и нормы федерального законодательства РФ и принятых в соответствии с ними правовых актов. Кроме того, под валютные операции подпадают и перемещения наличной валюты через границу РФ, в связи с чем к ним применимы нормы таможенного регулирования.
В общем виде, можно сказать, что расчеты и операции наличными денежными средствами в таких случаях почти всегда подпадают под запрет. Наличие у «зарубежных» валютных резидентов РФ второго гражданства или ВНЖ того или иного «недружественного» иностранного государства влечет ограничения (в ряде случаев это по сути запреты, но с возможностью получения разрешения) на сделки и операции «внутрироссийских» резидентов с такими резидентами по займам, недвижимости, ценным бумагам, финансовым инструментам, долям и правам управления в российских ООО, дивидендам от источников в РФ, роялти от источников в РФ. Под эти же ограничения формально подпадают и сделки и операции «зарубежных» резидентов РФ с нерезидентами, плюс операции по вкладам в имущество и долям в иностранных компаниях и по взносам по договорам с нерезидентами о совместной деятельности с капитальными вложениями.
Валютные операции (валютные переводы, а также переводы в рублях из РФ на зарубежные счета и наоборот) между «внутрироссийскими» резидентами и «зарубежными» резидентами по общему правилу подпадают под запрет на валютные операции между валютными резидентами, хотя и с рядом исключений. При этом, однако, Указ № 529 создает новые возможности для таких переводов, подробнее в новости от 18.08.2022 г.
«Зарубежные» валютные резиденты РФ вполне могут вести деятельность и финансовые операции в качестве иностранного ИП (например, в Грузии, Армении, Узбекистане) либо профессионального специалиста, автономного работника, «иностранного работника-резидента» (в Испании), «необычного налогового резидента» (в Португалии) и др. Для переводов инвалюты от физических лиц – резидентов со счетов в РФ на счета в иностранных банках «зарубежных» резидентов – иностранных ИП за товары, услуги, работы таких ИП установлено одно из исключений из общего запрета на валютные операции между резидентами.
Отдельной ситуацией может быть деятельность и финансовые операции «зарубежного» валютного резидента РФ в качестве российского индивидуального предпринимателя (ИП). Формально такая ситуация представляется допустимой. Однако такой формат деятельности, в зависимости от ее вида и от объема финансовых операций, будет накладывать на резидента обязанности по представлению информации и документов в российский банк (в случае операций через банки в РФ) и ежеквартальных отчетов в свою ИФНС в РФ (в любом случае), возможной необходимости ставить договоры на учет в банках РФ, обязанности по соблюдению требований по законности валютных операций, по репатриации валюты, по обеспечению исполнения или прекращения нерезидентами обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам) в контрактные строки.
Формально частично схожие обязанности будут возникать у «зарубежного» валютного резидента РФ в случае деятельности и операций в качестве самозанятого в РФ в режиме «Налог на профессиональный доход» согласно Федеральному закону РФ от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ. Однако, в этом случае обязанности по регулярной отчетности в банки РФ и в ИФНС в РФ на сегодняшний день прямо не установлены, что естественно снижает риски валютного контроля и ответственности за нарушения.
В практических целях, такой общий правовой режим «зарубежных» валютных резидентов РФ фактически требует правовой идентификации, обоснования и документального подтверждения законности конкретных валютных операций, или, в более широком смысле, финансовых операций. При необходимости, также законности конкретных договоров (сделок). В случае деятельности / операций «зарубежных» резидентов в качестве ИП за рубежом или в РФ, также подтверждения их статуса ИП и соблюдения возможных других обязанностей по валютному регулированию. По уже проведенным проблемным операциям, как правило, возможно применить меры минимизации рисков исходя из обстоятельств конкретной ситуации, формулировок договоров и документов, а также особенностей, изменений, тенденций правового регулирования РФ до 2022 г. и в 2022 г. и особенностей, закономерностей валютного контроля налоговых инспекций РФ как основных органов валютного контроля в данной сфере.
Правовое бюро «Проект-ВС» pvs.ru, консалтинг по ситуациям резидентов за рубежом, договоры для валютного контроля, 18.09.2022 г.
2022.09.22 Перспективы новых ограничений на зачисления инвалюты на счета резидентов за рубежом в связи с изменением Постановления Правительства РФ № 295
|
Практические примеры первичного рассмотрения правовых вопросов и ситуаций по зарубежным счетам физических лиц - резидентов РФ отражены на информационных страницах по счетам и ситуациям резидентов РФ за рубежом, в особенности по новому регулированию 2022 - 2024 гг., в иллюстрациях правовых решений по ситуациям в связи со счетами физических лиц за рубежом и в относящихся к ним новостях и авторской аналитике по вопросам валютно-правового режима зарубежных счетов физических лиц - валютных резидентов РФ на настоящем сайте, в частности:
19.09.2022 О применении гражданами РФ с местом жительства за рубежом налогового режима НПД при сдаче в аренду жилых помещений в РФ
18.09.2022 Валютные операции, переводы, расчеты «зарубежных» валютных резидентов РФ в 2022 году (по состоянию на сентябрь 2022 года) |
14.09.2022 Валютные операции, переводы и дарения денежных средств между близкими родственниками в 2022 году
13.09.2022 Можно ли в 2022 году денежные средства от продажи недвижимости за рубежом зачислять на зарубежный счет
12.09.2022 Валютный контроль получения российским ИП выручки за разработку ПО на счет за рубежом после отмены общего запрета на зачисления инвалюты на зарубежные счета
12.09.2022 Запреты, ограничения, разрешения на переводы денежных средств резидентами - физическими лицами, проживающими в РФ, по состоянию на сентябрь 2022 г
06.09.2022 ЦБ официально разъяснил, что запрет на зачисления инвалюты на зарубежные счета ограничен случаями вывода дивидендов из РФ и что банки должны проверять происхождение средств
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Варианты консультаций. Как правило, в зависимости от обстоятельств и особенностей конкретной ситуации или (тематики) вопросов могут быть разные варианты содержания и стоимости консультаций - по отдельным вопросам или операциям, по ситуации или проекту в целом, с письменными тезисами, правовыми ссылками и др. Все услуги только платные. Формата бесплатных консультаций нет.
Дистанционно / в офисе. Консультация обычно предоставляется дистанционно по телефону, WhatsApp, Telegram, Viber и т. п. Если нужно обсудить / смотреть формулировки документов, графы отчетности, правовые нормы, сайты, то в сервисах видеоконференций с демонстрацией экранов. Не под запись. При необходимости, также в офисе (в Москве). При наличии свободного времени, по срочным заказам консультация может предоставляться в день обращения, в том числе вечером после обычных рабочих часов и в выходные дни.
Для предложения консультации нужно краткое описание ситуации, проекта и (или) конкретной тематики вопросов.
В один клик:
Услуга первичной устной консультации по валютным оперциям на счетах физических лиц - валютных резидентов РФ является частью более широких правовых услуг по валютному регулированию и валютному контролю.
Описание услуг на настоящей странице и сайте не является публичным предложением услуг.
|