Практические примеры рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов

По общему правилу части 2 статьи 12 Федера­ль­ного закона № 173-ФЗ «О валют­ном регу­ли­ро­ва­нии и валют­ном кон­т­роле» рези­денты обя­заны уве­до­млять нало­го­вые органы по месту сво­его учета об отк­ры­тии (зак­ры­тии) сче­тов (вкла­дов) и об изме­не­нии рек­ви­зи­тов сче­тов (вкла­дов), не позд­нее одного месяца со дня соот­вет­ст­венно отк­ры­тия (зак­ры­тия) или изме­не­ния рек­ви­зи­тов таких сче­тов (вкла­дов) в бан­ках и иных орга­ни­за­циях финан­со­вого рынка, рас­по­ло­жен­ных за пре­де­лами тер­ри­то­рии Рос­сий­ской Феде­ра­ции, по форме, утвер­ж­ден­ной феде­раль­ным орга­ном испол­ни­тель­ной вла­сти, упол­но­мо­чен­ным по кон­т­ролю и над­зору в обла­сти нало­гов и сбо­ров.

Таким образом, для всех случаев уведомлений об открытии, закрытии, изме­не­нии рек­ви­зи­тов зару­беж­ных сче­тов феде­раль­ным зако­ном уста­нов­лен срок один месяц со дня соот­вет­ст­вую­щего события.

Однако в недавнем судебном деле по спору компании с ИФНС о штрафе за нару­ше­ние дан­ного срока по пред­став­ле­нию в нало­го­вую инспек­цию уве­до­м­ле­ния о закры­тии зару­беж­ного счета арбит­раж­ный апел­ля­ци­он­ный суд согла­сился с судом пер­вой инстан­ции в том, что обя­зан­ность лица уве­до­мить нало­го­вый орган о зак­ры­тии рас­чет­ного счета, отк­ры­того в ино­ст­ран­ном банке, напря­мую зави­сит от момента, с кото­рого лицо узнало о подоб­ном факте. Месяч­ный срок для уве­дом­ле­ния о зак­ры­тии счета не может исчис­ля­ться ранее полу­че­ния вла­дель­цем счета сооб­ще­ния банка о зак­ры­тии дан­ного счета.

При этом суды сослались на правовую позицию Прези­диума ВАС РФ об исчис­лении сроков уве­дом­ле­ния нало­говых орга­нов об откры­тии­/­закры­тии бан­ков­ского счета, изло­жен­ной в Поста­нов­ле­нии Прези­диума ВАС РФ от 20.07.2010 № 3018/10 по делу № А51-3672/2009. Хотя эта право­вая пози­ция каса­лась слу­чаев дейст­во­вав­шей тогда общей обя­зан­но­сти нало­го­пла­тель­щиков уве­дом­лять нало­говые органы об отк­ры­тии или зак­ры­тии сче­тов в целях нало­го­вого зако­но­да­тель­ства, факти­чески сей­час суды в неско­ль­ких одно­тип­ных делах рас­про­стра­нили эту пози­цию и на зару­бе­жные (бан­ков­ские) счета в целях валют­ного регу­ли­ро­вания.

Тем не менее, для приме­нения этой право­вой пози­ции в инте­ре­сах валют­ных рези­ден­тов РФ в кон­к­рет­ном слу­чае потре­бу­ется дока­зать, что «лицо узнало о подоб­ном факте» с опоз­да­нием, исходя из инди­виду­аль­ных обсто­я­тельств ситу­ации.

Правовое бюро «Проект-ВС», уведомления о счетах валютных рези­ден­тов за рубе­жом, валют­ный кон­сал­тинг, pvs.ru, 28.09.2023 г.

Практические примеры пер­вич­но­го рас­смот­ре­ния пра­во­вых воп­ро­сов и си­ту­а­ций по за­ру­беж­ным сче­там фи­зи­чес­ких лиц - ре­зи­ден­тов РФ отра­же­ны на ин­фор­ма­ци­он­ных стра­ни­цах по счетам и си­ту­а­ци­ям рези­ден­тов РФ за рубе­жом, в осо­бен­нос­ти по новому ре­гу­ли­ро­ва­нию 2022 - 2024 гг., в ил­люс­т­ра­ци­ях право­вых реше­ний по ситу­ациям в связи со сче­тами фи­зи­чес­ких лиц за рубежом и в от­но­ся­щих­ся к ним новостях и авторской аналитике по во­п­ро­сам валют­но-­право­вого режима за­ру­беж­ных сче­тов фи­зи­чес­ких лиц - ва­лют­ных ре­зи­ден­тов РФ на нас­то­я­щем сай­те, в частности:

Варианты консультаций. Как пра­ви­ло, в за­ви­си­мос­ти от об­сто­я­тельств и осо­бен­нос­тей кон­к­рет­ной си­ту­ации или (те­ма­ти­ки) воп­ро­сов мо­гут быть раз­ные ва­ри­ан­ты со­дер­жа­ния и сто­и­мос­ти кон­суль­та­ций - по от­дель­ным воп­ро­сам или опе­ра­ци­ям, по си­ту­а­ции или про­екту в це­лом, с пись­мен­ны­ми те­зи­са­ми, пра­во­вы­ми ссыл­ка­ми и др. Все ус­лу­ги толь­ко плат­ные. Фор­ма­та бес­плат­ных кон­суль­та­ций нет.

Дистанционно / в офисе. Кон­суль­та­ция обы­чно пре­дос­тав­ля­ет­ся дис­тан­ци­он­но по те­ле­фо­ну, WhatsApp, Te­le­gram, Viber и т. п. Ес­ли нуж­но об­су­дить / смот­реть фор­му­ли­ров­ки до­ку­мен­тов, гра­фы от­чет­нос­ти, пра­во­вые нор­мы, сай­ты, то в сер­ви­сах ви­део­кон­фе­рен­ций с де­мон­ст­ра­ци­ей эк­ра­нов. Не под за­пись. При не­об­хо­ди­мос­ти, так­же в офи­се (в Моск­ве). При на­ли­чии сво­бод­но­го вре­ме­ни, по сроч­ным за­ка­зам кон­суль­та­ция мо­жет пре­дос­тав­лять­ся в день обра­ще­ния, в том чис­ле ве­че­ром пос­ле обыч­ных ра­бо­чих ча­сов и в вы­ход­ные дни.

Для предложения консультации нужно крат­кое опи­са­ние ситу­а­ции, про­екта и (или) кон­к­рет­ной те­ма­тики вопросов.

В один клик:

	WhatsApp +7 985 9229670
	Telegram: @letrado
	Viber +7 985 9229670
	Тел. +7 495 9229670
	Моб./смс +7 985 9229670
	Запрос услуг с сайта
	E-mail: info@pvs.ru

Ус­лу­га пер­вич­ной уст­ной кон­суль­та­ции по ва­лют­ным опе­р­ци­ям на сче­тах фи­зи­чес­ких лиц - ва­лют­ных ре­зи­ден­тов РФ яв­ля­ет­ся частью более ши­ро­ких пра­во­вых услуг по ва­лют­но­му ре­гу­ли­ро­ва­нию и ва­лют­но­му кон­т­ролю.

Описание услуг на на­с­то­я­щей стра­ни­це и сай­те не яв­ля­ет­ся пуб­лич­ным предложением услуг.