Практические примеры рассмотрения правовых вопросов 28.08.2023 Кассация применила Указ № 79 от 28.02.2022, информацию на сайте ЦБ и выписку подкомиссии фактически в качестве валютного законодательства в целях незаконных операций
В постановлении Арбитражного Суда Дальневосточного округа от 21 августа 2023 г. № Ф03-3605/2023 было рассмотрено в кассационной инстанции дело № А51-16385/2022 о нарушении российской компанией 3-х дневного срока продажи 80% валютной выручки в марте 2022 г. Обязательную продажу компанией 80% валютной выручки с просрочкой в несколько дней МИФНС № 15 по Приморскому краю посчитала незаконной валютной операцией по части 1 ст. 15.25 КоАП РФ и наложила штраф 659 074 руб.
Ранее другое аналогичное дело уже обратило на себя внимание в марте 2023 г. применением апелляционным судом «Информации Банка России от 19.04.2022» (на сайте ЦБ) фактически в качестве правового акта. К счастью, в интересах привлеченного к ответственности валютного резидента, с отменой наложенного МИФНС № 15 по Приморскому краю штрафа. Хотя при этом резидент и был признан совершившим вменяемое ему валютное правонарушение (незаконную валютную операцию).
Теперь же подобная правовая позиция арбитражного апелляционного суда получила подтверждение в кассационной инстанции. В этом плане интересно отметить изложение Арбитражным Судом Дальневосточного округа применимое к делу валютно-правовое регулирование. Вначале суд ссылается на установление порядка валютного регулирования и валютного контроля Федеральным законом от 10.12.2023 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», затем на понятие валютной операции в соответствии с подпунктом "б" пункта 9 части 1 статьи 1 этого закона, затем на положение статьи 6 этого закона об осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами без ограничений, затем на обязательность расчетов юридических лиц – резидентов через банковские счета в уполномоченных банках в силу части 2 статьи 14 этого закона, далее на ответственность резидентов и нерезидентов согласно статье 25 этого закона. А дальше в логической цепочке этих норм стоит пункт 2 Указа Президента РФ № 79 (в ред. 28.02.2022) об установлении обязанности резидентов осуществлять обязательную продажу иностранной валюты в размере 80% суммы иностранной валюты, зачисленной на их счета в уполномоченных банках на основании внешнеторговых контрактов. Без указания какой-либо логической связи, правового соотношения данного Указа № 79 с Федеральным законом № 173-ФЗ. Подобным же образом далее по тексту постановления с суда в качестве правовых ссылок упоминаются «Информация Банка России от 19.04.2022» и «Выписка из Протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 09.06.2022 N 61».
Между тем, понятия незаконных валютных операций в части 1 статьи 15.25 КоАП РФ, по которой на валютных резидентов и накладываются крупные штрафы, непосредственно связаны с понятием валютного законодательства. В целях этой части 1 статьи 15.25 КоАП незаконной валютной операцией считается то или иное нарушение именно валютного законодательства, а не каких-либо иных правовых актов. Согласно части 1 статьи 4 Федерального закона № 173-ФЗ:
«1. Валютное законодательство Российской Федерации состоит из настоящего Федерального закона и принятых в соответствии с ним федеральных законов (далее - акты валютного законодательства Российской Федерации).
Органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования (далее - акты органов валютного регулирования) только в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом».
Таким образом, имеется правовой пробел в части признания содержащих валютно-правовые нормы Указов Президента РФ 2022 – 2023 гг., той или иной «Информации ЦБ» (на сайте ЦБ), соответствующих выписок подкомиссии в качестве актов валютного законодательства РФ. Чтобы за их нарушение было возможно привлечение либо непривлечение резидентов к ответственности за незаконные валютные операции по части 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Прямого восполнения этого пробела в судебной практике по валютным делам до сих пор не обнаруживается. Справедливости ради, правовое обоснование привязки валютно-правовых норм Указов Президента РФ и выписок подкомиссии к операциям по «валютному законодательству» представляется вполне возможным по аналогии с другими категориями судебных дел по незаконным валютным операциям. Однако и без этого фактически соответствующие Указы Президента РФ, «Информация ЦБ» (на сайте ЦБ), выписки подкомиссии признаются судами частью валютного законодательства в целях статьи 15.25 КоАП. Теперь уже и на уровне кассационной инстанции.
Правовое бюро «Проект-ВС», валютный консалтинг, правовой консалтинг по сделкам и операциям с нерезидентами в 2022 – 2023 гг., pvs.ru, 28.08.2023 г.
|
Практические примеры первичного рассмотрения правовых вопросов и ситуаций по зарубежным счетам физических лиц - резидентов РФ отражены на информационных страницах по счетам и ситуациям резидентов РФ за рубежом, в особенности по новому регулированию 2022 - 2024 гг., в иллюстрациях правовых решений по ситуациям в связи со счетами физических лиц за рубежом и в относящихся к ним новостях и авторской аналитике по вопросам валютно-правового режима зарубежных счетов физических лиц - валютных резидентов РФ на настоящем сайте, в частности:
29.09.2023 О продлении Банком России еще на шесть месяцев ограничений на перевод средств за рубеж, до 31 марта 2024 года
28.09.2023 О сроке уведомлений в ИФНС об открытии (закрытии) и об изменении реквизитов зарубежных счетов (вкладов) валютных резидентов РФ
28.08.2023 Кассация применила Указ № 79 от 28.02.2022, информацию на сайте ЦБ и выписку подкомиссии фактически в качестве валютного законодательства в целях незаконных операций |
19.08.2023 Получение физлицом РФ займа от нерезидента в инвалюте наличными за рубежом (в ОАЭ) незаконно
05.07.2023 О разрешении резидентам осуществлять валютные операции в инвалюте в пользу дружественных нерезидентов по договорам займа до 30 сентября 2023 года
12.05.2023 Запреты на вывод дивидендов из РФ за рубеж и правовые возможности законного вывода дивидендов физлицами РФ вне сферы действия запретов в 2023 году
10.04.2023 Об официальном разъяснении ЦБ № 1-ОР от 28 марта 2023 года в отношении сделок и операций резидентов с ценными бумагами за рубежом
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Варианты консультаций. Как правило, в зависимости от обстоятельств и особенностей конкретной ситуации или (тематики) вопросов могут быть разные варианты содержания и стоимости консультаций - по отдельным вопросам или операциям, по ситуации или проекту в целом, с письменными тезисами, правовыми ссылками и др. Все услуги только платные. Формата бесплатных консультаций нет.
Дистанционно / в офисе. Консультация обычно предоставляется дистанционно по телефону, WhatsApp, Telegram, Viber и т. п. Если нужно обсудить / смотреть формулировки документов, графы отчетности, правовые нормы, сайты, то в сервисах видеоконференций с демонстрацией экранов. Не под запись. При необходимости, также в офисе (в Москве). При наличии свободного времени, по срочным заказам консультация может предоставляться в день обращения, в том числе вечером после обычных рабочих часов и в выходные дни.
Для предложения консультации нужно краткое описание ситуации, проекта и (или) конкретной тематики вопросов.
В один клик:
Услуга первичной устной консультации по валютным оперциям на счетах физических лиц - валютных резидентов РФ является частью более широких правовых услуг по валютному регулированию и валютному контролю.
Описание услуг на настоящей странице и сайте не является публичным предложением услуг.
|