Практические примеры рассмотрения правовых вопросов 14.09.2022 Валютные операции, переводы и дарения денежных средств между близкими родственниками в 2022 году
По состоянию на середину сентября 2022 г., в отношении наиболее частых случаев валютных операций, переводов и дарений денежных средств между близкими родственниками применимы следующие общие запреты и ограничения «президентского» регулирования 2022 г. и отдельные разрешения валютного законодательства РФ:
- Запрет на перечисления и переводы валютным резидентом РФ на зарубежный счет близкого родственника – валютного резидента иностранной валюты, полученной от дивидендов в РФ, в силу Указа Президента РФ № 430 и последующего официального разъяснения ЦБ № 9-ОР. По смыслу этих норм Указа № 430 и применимых норм законодательства РФ, под этот запрет также подпадают переводы инвалюты, полученной от дивидендов в РФ, посредством электронных денежных средств на зарубежные электронные кошельки и зарубежные банковские карты. Исключением (разрешением) из этого запрета являются зачисления инвалюты на зарубежные счета резидентов в иностранных банках, являющихся дочерними обществами уполномоченных банков РФ.
- Запрет на финансовые операции, выгодоприобретателями по которым являются близкие родственники – нерезиденты, находящиеся под санкциями РФ, и на сделки с ними и с находящимися под их контролем организациями, в силу Указа № 252. Несмотря на то, что для обычных сделок и платежей между гражданами РФ этот запрет пока носит теоретический характер, последующее нарастание санкционного противостояния вполне может привести к его практической реализации в отношении физических лиц.
- Запрет на валютные операции по предоставлению инвалюты по займам близким родственникам – нерезидентам в силу Указа № 79, с исключением (разрешением) на такие операции «дружественным» нерезидентам до 01.10.2022 г.
- Запрет на взнос резидентом близкому родственнику – нерезиденту в рамках выполнения договора простого товарищества с инвестированием в форме капитальных вложений (договора о совместной деятельности), в силу Указа № 126, с исключением (разрешением) вносить взносы в рублях или нацвалюте дружественных стран, а в иной инвалюте - до 15 млн. руб.
- Ограничения на операции с близкими родственниками – «недружественными» иностранными лицами по сделкам с недвижимостью, займам и ценным бумагам, в силу Указа № 81, с частичным исключением (разрешением на операции) по недвижимости и ценным бумагам за рубежом, а также с исключением (разрешением) по сделкам и операциям с ценными бумагами, отчуждаемыми иностранными физическими лицами из «недружественных» стран – супругами или близкими родственниками. В особенности, под эту категорию «недружественных» иностранных лиц попадают физические лица, имеющие (второе) гражданство или регистрацию (ВНЖ) «недружественных» государств.
- Ограничение на операции свыше 10 млн. руб./месяц (совокупный размер) по исполнению обязательств по займам и финансовым инструментам перед близкими родственниками – «недружественными» иностранными кредиторами, в силу Указа № 95. В особенности, под эту категорию кредиторов попадают физические лица, имеющие (второе) гражданство или регистрацию (ВНЖ) «недружественных» государств.
- Ограничение на операции по исполнению обязательств, связанными с использованием результатов интеллектуальной деятельности, перед близкими родственниками – «недружественными» иностранными правообладателями, в силу Указа № 322. В особенности, под эту категорию правообладателей попадают физические лица, имеющие (второе) гражданство или регистрацию (ВНЖ) «недружественных» государств. Кроме того, согласно разъяснению МЭР о применении Указа № 322 его положения распространяются не только на иностранных правообладателей, но также на российских правообладателей, соответствующих подпунктам "б" - "е" пункта 1 Указа № 322 (публично поддержавшим ограничительные меры иностранных государств против РФ, граждан РФ, российских юридических лиц; совершившим действия по дискредитации ВС РФ и др.).
- Ограничение на операции с близкими родственниками – «недружественными» иностранными лицами по долям в российских ООО и иным правам по управлению ООО или условиям предпринимательской деятельности ООО, в силу Указа № 618. В особенности, под эту категорию иностранных лиц попадают физические лица, имеющие (второе) гражданство или регистрацию (ВНЖ) «недружественных» государств.
- Ограничение на переводы физических лиц – резидентов близким родственникам за рубеж в пределах лимита ЦБ 1 млн. $ в месяц.
- Общие разрешения на валютные операции и переводы физических лиц согласно нормам Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», перечисленные в новости от 12.09.2022 г.
- Разрешение на переводы физическими лицами - резидентами инвалюты со своих счетов в РФ супругам или близким родственникам на их счета в РФ, в силу части 5 статьи 12 Закона № 173-ФЗ.
- Разрешение на переводы физическими лицами - резидентами инвалюты со своих счетов в РФ супругам или близким родственам на их счета в за рубежом, в силу части 5 статьи 12 Закона № 173-ФЗ.
- Разрешение на зачисление на счета за рубежом физическими лиц - резидентов инвалюты и внешних ценных бумаг в дар от супруга и близких родственов, в силу части 5 статьи 12 Закона № 173-ФЗ.
В силу особенностей «президентского» регулирования 2022 г. следует исходить из того, что перечисленные выше запреты и ограничения имеют приоритет над разрешениями. В связи с этим в условиях 2022 г. возникает повышенная необходимость идентифицировать назначения платежей близким родственам в банковских документах. Конечно же, указываемое назначение платежа должно быть законным, не подпадать под запреты и ограничения 2022 г, либо платеж должен проводиться на основании соответствующего индивидуального разрешения Минфина РФ или подкомиссии Правительственной комиссии по иностранным инвестициям, в зависимости от вида сделки / операции. Помимо законности в целях правового и валютного регулирования 2022 г. еще необходимо учитывать и налоговые последствия конкретного платежа.
В безвозмездных операциях между супругами и близкими родственами обычным правовым инструментом для платежей является дарение денежных средств, в том числе иностранной валюты, как в РФ, так и в операциях по счетам за рубежом. В целях запретов и ограничений 2022 г. сделки дарения и фактически также происхождение денежных средств (дара) должны быть надлежащим образом документально подтверждены, причем в целях правового регулирования именно РФ (а не иностранного права), особенно по гражданскому, валютному, налоговому законодательству РФ.
Правовое бюро «Проект-ВС», валютный консалтинг, консалтинг по счетам за рубежом, консалтинг по сделкам 2022 г, налоговый консалтинг, pvs.ru 14.09.2022 г.
04.06.2022 Дарение денежных средств с банковского счета в США на счет одаряемого в Испании
18.09.2022 Валютные операции, переводы, расчеты «зарубежных» валютных резидентов РФ в 2022 году (по состоянию на сентябрь 2022 года)
|
Практические примеры рассмотрения вопросов по валютным операциям и рискам по зарубежным счетам физических лиц - резидентов РФ в 2022 - 2024 гг. отражены на информационных страницах по счетам и ситуациям резидентов РФ за рубежом, в особенности по новому регулированию 2022 г. и по рискам в связи со счетами за рубежом, и в относящихся к ним новостях и авторской аналитике на настоящем сайте, в частности:
14.09.2022 Валютные операции, переводы и дарения денежных средств между близкими родственниками в 2022 году |
12.09.2022 Валютный контроль получения российским ИП выручки за разработку ПО на счет за рубежом после отмены общего запрета на зачисления инвалюты на зарубежные счета
06.09.2022 ЦБ официально разъяснил, что запрет на зачисления инвалюты на зарубежные счета ограничен случаями вывода дивидендов из РФ и что банки должны проверять происхождение средств
05.09.2022 О применении разъяснения ЦБ № 2-ОР и письма ЦБ от 30.08.2022 г. № 010-31-4/8237 к сделкам с ценными бумагами и недвижимостью за рубежом в интересах резидентов
29.08.2022 Разъяснение ФНС о законе № 235-ФЗ по смягчению ответственности за валютные нарушения по ст. 15.25 КоАП. Комментарий по особенностям применения в интересах резидентов
22.08.2022 Условия и сложности применения разрешения резидентам осуществлять валютные операции по предоставлению «дружественным» нерезидентам инвалюты по займам
19.08.2022 Ограниченное разрешение резидентам – физическим лицам зачислять инвалюту от дивидендов в РФ на счета за рубежом и комментарий к нему
1 2 3 4 5 6 7 8
Устно онлайн / в офисе. Устные услуги обычно предоставляюется дистанционно по телефону, WhatsApp, Telegram, Viber и т. п. Если нужно обсудить / смотреть формулировки документов, графы отчетности, правовые нормы, сайты, то в сервисах видеоконференций с демонстрацией экранов. Не под запись. При необходимости, также в офисе (в Москве). Точное время консультации необходимо согласовать заранее. При наличии свободного времени, по срочным заказам услуга устного консалтинга может предоставляться в день обращения, в том числе вечером после обычных рабочих часов и в выходные дни.
Письменный консалтинг, как правило, представляет собой подробное рассмотрение письменных вопросов в правовом заключении, юридическом меморандуме. Предназначен для проведения проверки предварительных предположений и оценок по правовым актам и по судебной практике, для доказательных письменных ответов на вопросы, для письменных выводов по конкретным формулировкам документов и договоров, для системного изложения рисков и последствий по ситуации, для углубленного анализа и выявления скрытых рисков, проблем и дополнительных неявных или косвенных правовых возможностей в целях решений по ситуации, для письменного определения необходимых и целесообразных действий (либо бездействия), шагов, видов документов, формулировок и реквизитов документов. Подробнее на странице Письменный консалтинг и онлайн консультации по счетам и ситуациям физлиц РФ за рубежом.
Для предложения услуг правового консалтинга нужно краткое описание ситуации, проекта и (или) конкретной тематики вопросов.
Варианты услуг. Как правило, в зависимости от обстоятельств и особенностей конкретной ситуации или (тематики) вопросов могут быть разные варианты содержания и стоимости правового консалтинга - по отдельным вопросам или операциям, по ситуации или проекту в целом, с письменными тезисами, на основе предварительной разработки или правового анализа и др. Все услуги только платные. Формата бесплатных консультаций нет.
В один клик:
Услуга правового консалтинга по операциям и минимизации рисков по зарубежным счетам физических лиц - резидентов РФ в 2022 - 2024 гг. является частью более широких правовых услуг по валютному регулированию и валютному контролю.
Описание услуг на настоящей странице и сайте не являются публичным предложением услуг.
|