Практические примеры рассмотрения правовых вопросов 25.03.2024 Штраф 20% от суммы за получение резидентом от резидента платежа в инвалюте за переуступку прав на зарубежную недвижимость на иностранный счет
Согласно недавнему решению Мосгорсуда от 13.03.2024 г. по делу № 7-3659/2024 г.:
«Как следует из материалов дела об административном правонарушении на имя гражданки Российской Федерации К. открыт счет N SK037500000000………….. в банке CSOB (Словакия).
17 февраля 2020 года на указанный счет К. зачислены денежные средства в иностранной валюте в сумме сумма от гражданина Российской Федерации фио с его счета N CY1411000950000950…………….., открытого в банке BYBLOS BANK SAL, LIMASSOL (Кипр), в качестве финального платежа за продажу дома на основании Соглашения о переуступке права к договору купли-продажи от 26 июня 2019 года, минуя счета в уполномоченных банках Российской Федерации.
Тем самым фио совершила незаконную валютную операцию через счет в банке, расположенный за пределами адрес, не предусмотренную ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
По данному факту 14 февраля 2022 года в отношении К. составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, на основании которого 16 февраля 2022 года заместителем начальника ИФНС России N 4 по адрес вынесено постановление о привлечении К. к административной ответственности по указанной норме.
Факт совершения административного правонарушения и виновность К. подтверждены совокупностью доказательств, имеющихся в материалах дела об административном правонарушении, в том числе: протоколом об административном правонарушении; выпиской о движении средств по счету, открытому в банке CSOB (Словакия), в банке BYBLOS BANK SAL, LIMASSOL (Кипр); соглашением о переуступке права; иными материалами дела».
По смыслу данной ситуации, ИФНС № 4 по г. Москве исходила из валютно-правового статуса гражданки К. в 2020 году как валютного резидента РФ, находившегося в РФ свыше 183 дней в (данном) календарном году. Такие резиденты обязаны соблюдать ограничения по валютным операциям на зарубежных счетах по статье 12 Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
При этом в решении Мосгорсуда от 13.03.2024 г. отдельно рассматривается вопрос отсутствия гражданки К. по ее месту жительства в РФ в связи с попытками вручения извещений ИФНС по административному производству по данному делу. Однако отсутствие упоминаний о возможном пребывании гражданки К. за рубежом свыше 183 дней в 2020 году указывает на то, что таких фактических обстоятельств в данном деле не было.
В решении Мосгорсуда от 13.03.2024 г. также не указано, в каком первоначальном размере был наложен штраф за данную незаконную валютную операцию в постановлении от 16 февраля 2022 года. На основании Федерального закона от 13 июля 2022 года № 235-ФЗ штраф был снижен Мосгорсудом до 20% от суммы незаконной валютной операции. По аналогии с другими делами по валютным нарушениям, это указывает на то, что первоначальный размер штрафа составлял 75% от суммы операции (нижний порог санкции по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ в ее ранее действовавшей редакции).
В целом, данное решение Мосгорсуда может свидетельствовать об усилении валютного контроля ИФНС над валютными операциями резидентов в связи с продажей недвижимости за рубежом. В том числе посредством переуступки прав. В этом судебном решении нет каких-либо сведений, что фигурирующие в деле резиденты – стороны сделки с зарубежной недвижимостью – выступали в качестве российских индивидуальных предпринимателей. В том смысле, что ИП, в отличие от прочих физлиц РФ, обязаны сдавать отчеты по валютным операциям на иностранных счетах не раз в год, а каждый квартал и с приложением банковских выписок по операциям. Тем не менее, в данном случае ИФНС выявила сделку и незаконную операцию и получила выписки по этой операции из обоих иностранных банков (скорее всего, по запросам информации и документов от самих резидентов). По практике валютного контроля ИФНС над схожими ситуациями резидентов, можно предположить, что ИФНС изначально заинтересовалась крупными зачислениями денежных средств на иностранный счет резидента – продавца недвижимости в 2020 отчетном году.
Данный судебный прецедент также подчеркивает необходимость и фактическую обязанность резидентов – продавцов зарубежной недвижимости предварительно удостоверяться в валютно-правовом статусе покупателей – являются ли они резидентам или нерезидентами в целях валютного регулирования РФ по состоянию на календарный год, в котором реализуется сделка по продаже недвижимости. И в зависимости от такого документально подтверждаемого правового статуса принимать решения о тех или иных способах расчетов по сделке исходя из валютного регулирования. И равным образом также учитывать свои возможности изменения либо сохранения собственного валютно-правового статуса в целях пребывания либо отсутствия в РФ свыше 183 дней в календарном году продажи недвижимости.
Правовое бюро «Проект-ВС», консультация по правовому режиму и валютным операциям на счетах физлиц - резидентов РФ за рубежом, консалтинг по минимизации рисков по счетам и ситуациям резидентов РФ за рубежом, pvs.ru, 25.03.2024 г.
|
Практические примеры рассмотрения вопросов по валютным операциям и рискам по зарубежным счетам физических лиц - резидентов РФ в 2022 - 2024 гг. отражены на информационных страницах по счетам и ситуациям резидентов РФ за рубежом, в особенности по новому регулированию 2022 г. и по рискам в связи со счетами за рубежом, и в относящихся к ним новостях и авторской аналитике на настоящем сайте, в частности:
18.04.2024 Поступления средств на счета физлица РФ в ФРГ в качестве «размещения ценных бумаг» стали предметом контроля ИФНС при проведении выездной налоговой проверки
14.04.2024 Что не так с документами для зачета в РФ по СИДН уплаченного за рубежом подоходного налога при подаче декларации 3-НДФЛ
03.04.2024 О новых возможностях и рисках расчетов с нерезидентом по контракту на учете в банке в РФ через счета в разных банках в РФ и за рубежом
30.03.2024 Информация по CRS признается доказательством получения дохода от продажи иностранных финансовых активов за рубежом в целях НДФЛ в РФ
29.03.2024 Банк России продлил еще на 6 месяцев ограничения на перевод средств за рубеж, до 30 сентября 2024 года включительно
25.03.2024 Штраф 20% от суммы за получение резидентом от резидента платежа в инвалюте за переуступку прав на зарубежную недвижимость на иностранный счет |
10.03.2024 О возможностях экономии при обмене в РФ инвалюты на рубли в связи с продлением ЦБ РФ еще на полгода, до 9 сентября 2024 года, ограничений на снятие наличной инвалюты
1 2 3 4 5 6 7 8
Устно онлайн / в офисе. Устные услуги обычно предоставляюется дистанционно по телефону, WhatsApp, Telegram, Viber и т. п. Если нужно обсудить / смотреть формулировки документов, графы отчетности, правовые нормы, сайты, то в сервисах видеоконференций с демонстрацией экранов. Не под запись. При необходимости, также в офисе (в Москве). Точное время консультации необходимо согласовать заранее. При наличии свободного времени, по срочным заказам услуга устного консалтинга может предоставляться в день обращения, в том числе вечером после обычных рабочих часов и в выходные дни.
Письменный консалтинг, как правило, представляет собой подробное рассмотрение письменных вопросов в правовом заключении, юридическом меморандуме. Предназначен для проведения проверки предварительных предположений и оценок по правовым актам и по судебной практике, для доказательных письменных ответов на вопросы, для письменных выводов по конкретным формулировкам документов и договоров, для системного изложения рисков и последствий по ситуации, для углубленного анализа и выявления скрытых рисков, проблем и дополнительных неявных или косвенных правовых возможностей в целях решений по ситуации, для письменного определения необходимых и целесообразных действий (либо бездействия), шагов, видов документов, формулировок и реквизитов документов. Подробнее на странице Письменный консалтинг и онлайн консультации по счетам и ситуациям физлиц РФ за рубежом.
Для предложения услуг правового консалтинга нужно краткое описание ситуации, проекта и (или) конкретной тематики вопросов.
Варианты услуг. Как правило, в зависимости от обстоятельств и особенностей конкретной ситуации или (тематики) вопросов могут быть разные варианты содержания и стоимости правового консалтинга - по отдельным вопросам или операциям, по ситуации или проекту в целом, с письменными тезисами, на основе предварительной разработки или правового анализа и др. Все услуги только платные. Формата бесплатных консультаций нет.
В один клик:
Услуга правового консалтинга по операциям и минимизации рисков по зарубежным счетам физических лиц - резидентов РФ в 2022 - 2024 гг. является частью более широких правовых услуг по валютному регулированию и валютному контролю.
Описание услуг на настоящей странице и сайте не являются публичным предложением услуг.
|